जर्मन क्रिप्टो कर मार्गदर्शिका 2025: नवीनतम BZSt अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  EUR के साथ क्रिप्टो खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो स्थानांतरित करना।

🔒  क्रिप्टो को होल्ड करना।

💸  क्रिप्टो से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या सालाना €1000 से कम अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (लेकिन यदि आप इस राशि से अधिक कमाते हैं, तो आपके सभी अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर योग्य हैं)। 

💰  क्रिप्टो से सालाना €256 से कम अतिरिक्त आय अर्जित करना (लेकिन यदि आप इस राशि से अधिक कमाते हैं, तो आपकी सभी अतिरिक्त आय कर योग्य है)। 

🎁  परिवार और दोस्तों को क्रिप्टो उपहार देना (बशर्ते आप प्रति व्यक्ति अपनी कर-मुक्त सीमा से अधिक न हों)।

♥️  धर्मार्थ संस्था को क्रिप्टो दान करना।

🪂  एयरड्रॉप्स - बशर्ते आपने बदले में कुछ भी न किया हो।

जर्मनी में क्रिप्टो को एक निजी संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है और इस प्रकार, यह आयकर के अधीन है - लेकिन केवल विशिष्ट परिस्थितियों में। यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि आपने अपनी संपत्ति को कितने समय तक रखा है और विशिष्ट लेनदेन क्या है।

जब आप अपनी क्रिप्टो का निपटान करते हैं तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी - लेकिन जर्मनी में, क्रिप्टो से केवल अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर योग्य होते हैं, जबकि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर-मुक्त होते हैं। 

आप किसी भी अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 45% तक आयकर (संभावित रूप से 5.5% एकजुटता कर के अतिरिक्त) का भुगतान करेंगे। हालांकि, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए €1000 का वार्षिक कर-मुक्त भत्ता है। सालाना इस आंकड़े से कम कुछ भी, आपको रिपोर्ट करने या उस पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, यदि आप इस आंकड़े से अधिक जाते हैं, तो यह सब कर योग्य है।

क्रिप्टो से अल्पकालिक पूंजीगत हानियों को आपकी कर देयता को कम करने के लिए पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।

क्रिप्टो के निपटान में शामिल हैं:

🏡  EUR या किसी अन्य फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचना।

🤝🏽  एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए ट्रेड करना, जिसमें NFT, स्टेबलकॉइन और अन्य टोकन शामिल हैं।

🧸  वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए क्रिप्टो खर्च करना।

अन्य क्रिप्टो लेनदेन के परिणामस्वरूप अतिरिक्त आय हो सकती है। इसमें शामिल हैं:

💰  क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना
⛏️  माइनिंग रिवॉर्ड्स
🏦  स्टेकिंग रिवॉर्ड्स
💸  रेफरल बोनस
🪂  एयरड्रॉप्स - यदि आपने बदले में कुछ किया है।

इसके अलावा, कई DeFi गतिविधियाँ हैं जो आयकर के अधीन हो सकती हैं - यह सब इस बात पर निर्भर करेगा कि आप नए टोकन कमा रहे हैं या यदि आप क्रिप्टो का व्यापार कर रहे हैं तो आपने अपनी संपत्ति को कितने समय तक रखा है। यदि आपके पास DeFi लेनदेन हैं तो एक अनुभवी क्रिप्टो अकाउंटेंट से बात करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि BZSt के पास कोई मार्गदर्शन नहीं है। 

आप नवीनतम BZSt आयकर दरें यहां देख सकते हैं।

सबसे पहले, आपको अपनी लागत आधार निर्धारित करने की आवश्यकता है। इसमें आपके क्रिप्टो के लिए भुगतान की गई राशि और कोई भी लागू शुल्क, जैसे खरीद या बिक्री शुल्क शामिल है। उदाहरण के लिए, यदि आपने €1500 में 1 ETH खरीदा और €50 खरीद शुल्क का भुगतान किया, तो उस ETH के लिए आपकी कुल लागत आधार €1550 होगी।

स्पष्ट खरीद लागत के बिना अन्य माध्यमों से प्राप्त क्रिप्टो के लिए, लागत आधार उस दिन EUR में संपत्ति का उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था।

अधिकांश निवेशक हमारे पिछले उदाहरण की तरह व्यक्तिगत क्रिप्टो संपत्तियों के साथ लेनदेन नहीं कर रहे हैं। इसके बजाय, वे कई प्लेटफॉर्म और एक ही प्रकार की कई संपत्तियों का उपयोग करके व्यापार कर रहे हैं। मान लीजिए कि आपने पूरे साल में 3 ETH खरीदे, सभी अलग-अलग मूल्य बिंदुओं पर, आपको कैसे पता चलेगा कि आप अपने लाभ या हानि की गणना के लिए किस लागत आधार का उपयोग करते हैं?

यहीं पर एक लागत आधार विधि काम आती है, और BZSt के पास स्पष्ट मार्गदर्शन है कि जहां भी संभव हो, इकाइयों को विशेष रूप से पहचाना जाना चाहिए। हालांकि, यदि यह संभव नहीं है, तो निवेशकों को FIFO (फर्स्ट इन, फर्स्ट आउट) लेखांकन विधि का उपयोग करना चाहिए। यह विधि बताती है कि आपने जो पहली संपत्ति हासिल की थी, वह पहली संपत्ति थी जिसे आपने निपटाया।

एक बार जब आप अपनी लागत आधार निर्धारित कर लेते हैं, तो लेनदेन से अपने लाभ या हानि की गणना करने के लिए इस राशि को अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें।

यदि आपने क्रिप्टो को व्यापार करके या खर्च करके निपटाया है, तो अपने क्रिप्टो के EUR में उचित बाजार मूल्य का उपयोग करें जिस दिन आपने इसे निपटाया था, उसे अपनी बिक्री मूल्य के रूप में।

यदि आपको अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होता है, तो आप उस राशि पर आयकर के लिए उत्तरदायी होंगे। यदि आपको अल्पकालिक पूंजीगत हानि होती है, तो आप अपनी कर देयता को कम करने के लिए इसे अपने कर योग्य लाभों के विरुद्ध ऑफसेट कर सकते हैं।

यदि आपके पास नुकसान को ऑफसेट करने के लिए कोई कर योग्य लाभ नहीं है, तो आप इन नुकसानों को भविष्य के लाभों के विरुद्ध ऑफसेट करने के लिए आगे ले जा सकते हैं—लेकिन ऐसा करने के लिए आपको इन्हें अपने कर रिटर्न में रिपोर्ट करना होगा।

BZSt स्पष्ट है कि आप खोए हुए या चोरी हुए क्रिप्टो के लिए पूंजीगत हानि का दावा कर सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब आप सबूत प्रदान करें। इसमें वॉलेट पता और स्वामित्व का प्रमाण, वह तारीखें जब आपने कुंजी प्राप्त की और खो दी, खोई हुई क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करने की लागत, इस बात की पुष्टि कि आपने वॉलेट को नियंत्रित किया, उस समय खोई हुई क्रिप्टोकरेंसी की मात्रा, इस बात का प्रमाण कि आपके पास वह हार्डवेयर है जहां वॉलेट संग्रहीत है, और एक्सचेंज के माध्यम से आपकी पहचान से वॉलेट को जोड़ने वाले लेनदेन रिकॉर्ड शामिल हैं।

एक बार जब आप अपने कर योग्य अल्पकालिक लाभ, हानि और आय की गणना कर लेते हैं - तो आपको इसे अपने वार्षिक कर रिटर्न में BZSt को रिपोर्ट करना होगा। आप इसे एल्स्टर पोर्टल के साथ ऑनलाइन या कागजी फॉर्म के साथ कर सकते हैं:

• Hauptvordruck ESt 1 A (सामान्य कर फॉर्म)
• Anlage SO (अन्य आय के लिए)

BZSt दिशानिर्देशों के अनुसार अपनी लागत आधार पर नज़र रखना, लाभ और हानि की गणना करना, और किसी भी क्रिप्टो आय के उचित बाजार मूल्य का निर्धारण करना सक्रिय निवेशकों के लिए चुनौतीपूर्ण हो सकता है। यही कारण है कि कई लोग प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए कोइनली जैसे क्रिप्टो कर कैलकुलेटर का उपयोग करना चुनते हैं।

कोइनली के साथ, आप स्वचालित डेटा आयात के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या Kraken से अपने खाता इतिहास को CSV फ़ाइल के रूप में निर्यात कर सकते हैं और इसे मैन्युअल रूप से अपलोड कर सकते हैं।

एक बार जब कोइनली के पास आपका लेनदेन डेटा होता है, तो यह आपकी लागत आधार निर्धारित करेगा, आपके लाभ, हानि और आय की गणना करेगा, और आसान फाइलिंग के लिए आपकी क्रिप्टो कर रिपोर्ट तैयार करेगा।

आप BZSt से दंड का सामना किए बिना अपने क्रिप्टो पर कानूनी रूप से कर से बच नहीं सकते हैं, लेकिन आप अपने कर बिल को कम कर सकते हैं:

💎  कर-मुक्त दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए एक वर्ष के लिए होल्डिंग।
♥️  €1000 और €256 छूट सीमाओं का उपयोग करें (लेकिन याद रखें कि यदि आप इन आंकड़ों से अधिक जाते हैं, तो पूरी राशि कर योग्य है)।
🔍  इन नुकसानों को भुनाने के अवसरों की पहचान करने के लिए अपने अवास्तविक अल्पकालिक नुकसानों को ट्रैक और हार्वेस्ट करें (कोइनली के पास ऐसा करने में आपकी मदद करने के लिए एक कर अनुकूलन उपकरण है!)

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।