स्पेन क्रिप्टो टैक्स गाइड 2025: नवीनतम AEAT अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  EUR के साथ क्रिप्टो खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो स्थानांतरित करना।

🔒  क्रिप्टो को होल्ड करना - जब तक कि धन कर के अधीन न हो

स्पेन में क्रिप्टो को एक प्रकार की पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है और यह आपके विशिष्ट लेनदेन और शुद्ध संपत्ति के आधार पर विभिन्न करों के अधीन हो सकता है:

🛟  बचत आय कर (Base Imponible del Ahorro)

✅  आय कर (Base Imponible General)

🏘️  धन कर

🎁  विरासत और दान कर

स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी से होने वाले पूंजीगत लाभ को बचत आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। आप इस प्रकार का कर तब चुकाएंगे जब आप EUR (या किसी अन्य फिएट मुद्रा) के लिए क्रिप्टो बेचते हैं या किसी अन्य क्रिप्टोकरेंसी के लिए क्रिप्टो का व्यापार करते हैं और लाभ कमाते हैं।

आप अपने कुल लाभ के आधार पर 19% और 28% के बीच कर का भुगतान करेंगे। आप नवीनतम AEAT बचत आय कर दरें यहां देख सकते हैं।

आप समान पूंजीगत लाभ के मुकाबले क्रिप्टो नुकसान को ऑफसेट कर सकते हैं। यदि आपके पास कोई लाभ नहीं है या आपके नुकसान आपके लाभ से अधिक हैं, तो आप उन्हें चार साल तक आगे बढ़ा सकते हैं। इसके बाद, यदि आपके पास अभी भी अप्रयुक्त नुकसान हैं, तो आप हर साल लाभांश, ब्याज और बांड जैसी अन्य आय बचत के मुकाबले 25% तक ऑफसेट कर सकते हैं।

अन्य क्रिप्टो लेनदेन के परिणामस्वरूप सामान्य आय कर (Base Imponible General) के अधीन अतिरिक्त आय हो सकती है। इसमें शामिल हैं:
⛏️  माइनिंग रिवार्ड्स
🏦  स्टेकिंग रिवार्ड्स
🪂  एयरड्रॉप्स
💸  रेफरल बोनस

इसके अलावा, कई DeFi गतिविधियाँ हैं जो आय कर के अधीन हो सकती हैं - चाहे वह बचत आय कर हो या सामान्य आय कर। यदि आपके पास DeFi लेनदेन हैं, तो एक अनुभवी क्रिप्टो अकाउंटेंट से बात करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि AEAT के पास न्यूनतम मार्गदर्शन है।

स्पेन के अधिकांश, लेकिन सभी नहीं, क्षेत्रों में धन कर लागू होता है, और क्रिप्टो होल्डिंग्स को इन गणनाओं में शामिल किया जाना चाहिए। कर दरें और छूट क्षेत्र के अनुसार भिन्न होती हैं, आमतौर पर लगभग €700,000 से शुरू होती हैं, जिनकी दरें 0.2% से 3% से अधिक तक होती हैं।

मैड्रिड और अंडालूसिया वर्तमान में धन कर नहीं लगाते हैं, लेकिन यदि आपकी कुल संपत्ति €2 मिलियन से अधिक है, तो आपको रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए धन कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता हो सकती है।

यदि आपकी संपत्ति छूट सीमा से अधिक है, तो आपको एक धन कर घोषणा दाखिल करनी होगी, जिसमें संबंधित कर वर्ष के 31 दिसंबर तक उसके बाजार मूल्य के आधार पर आपके क्रिप्टो का EUR मूल्य शामिल होगा।

यदि आपको क्रिप्टोकरेंसी विरासत में मिलती है, तो उन्हें आपके ISD विवरण में शामिल किया जाना चाहिए।

धन कर के समान, विरासत में मिली या उपहार में मिली क्रिप्टो पर आप जो राशि चुकाते हैं, वह प्राप्त मूल्य और आपके क्षेत्र पर निर्भर करती है। प्रत्येक स्वायत्त समुदाय अपनी दरें निर्धारित करता है, जो आमतौर पर 7% से 36.5% तक होती हैं।

अपनी लागत आधार की गणना करके प्रारंभ करें, जिसमें आपके क्रिप्टो के लिए भुगतान की गई कीमत और खरीद या बिक्री शुल्क जैसे कोई भी संबंधित शुल्क शामिल हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने €30,000 में 1 BTC खरीदा और €200 खरीद शुल्क का भुगतान किया, तो उस BTC के लिए आपकी कुल लागत आधार €30,200 होगी।

स्पष्ट खरीद लागत के बिना अन्य माध्यमों से प्राप्त क्रिप्टो के लिए, लागत आधार उस दिन EUR में संपत्ति का उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था।

अधिकांश निवेशक व्यक्तिगत क्रिप्टो संपत्तियों का अकेले व्यापार नहीं करते हैं, जैसा कि हमारे पिछले उदाहरण में है। इसके बजाय, वे कई प्लेटफार्मों का उपयोग करते हैं और एक ही संपत्ति की कई इकाइयाँ रखते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने कई वर्षों में अलग-अलग कीमतों पर 3 BTC खरीदे, तो लाभ या हानि की गणना करते समय आप किस लागत आधार का उपयोग करेंगे?

यहीं पर लागत आधार विधियाँ काम आती हैं। AEAT स्पष्ट मार्गदर्शन प्रदान करता है, जिसमें कहा गया है कि निवेशकों को FIFO (फर्स्ट इन, फर्स्ट आउट) लेखांकन विधि का उपयोग करना चाहिए, जिसका अर्थ है कि आपके द्वारा अधिग्रहित पहली संपत्ति को पहली बेची गई संपत्ति माना जाता है।

एक बार जब आप अपनी लागत आधार स्थापित कर लेते हैं, तो अपने लाभ या हानि को निर्धारित करने के लिए इसे अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें। यदि आपने अपने क्रिप्टो का अन्यथा निपटान किया है, जैसे कि इसका व्यापार करना, तो निपटान की तारीख पर EUR में इसके उचित बाजार मूल्य को अपनी बिक्री मूल्य के रूप में उपयोग करें।

आपके पूंजीगत लाभ बचत आय कर के अधीन हैं, जबकि आपके पूंजीगत नुकसान को आपके कर बिल को कम करने के लिए इसके खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है। 

एजेंसिया ट्रिब्यूटारिया के पास इस बारे में कोई मार्गदर्शन नहीं है कि क्या खोए हुए या चोरी हुए क्रिप्टो को पूंजीगत हानि के रूप में दावा किया जा सकता है। ऐसे में, आपको इन मामलों में अपनी विशिष्ट परिस्थितियों के बारे में सलाह के लिए एक कर सलाहकार से परामर्श करना चाहिए।

एक बार जब आप क्रिप्टो से अपने पूंजीगत लाभ और अतिरिक्त आय की गणना कर लेते हैं, तो आपको इसे अपने वार्षिक कर रिटर्न में Agencia Tributaria को रिपोर्ट करना होगा। अधिकांश करदाता AEAT के रेंटा ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से ऐसा करते हैं। आपको अपने लेनदेन, आपकी कुल निवल संपत्ति और अन्य बातों के आधार पर कई फॉर्मों की आवश्यकता हो सकती है। इसमें शामिल हो सकते हैं:

• माइनिंग रिवॉर्ड्स: बॉक्स 0178 में D1 (Rendimientos de actividades económicas) के तहत रिपोर्ट करें।
• स्टेकिंग रिवॉर्ड्स: बॉक्स 0031 में B (Rendimientos del capital mobiliario) के तहत रिपोर्ट करें।
• क्रिप्टो बिक्री या ट्रेड: बॉक्स 1804 में F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) के तहत रिपोर्ट करें।
• मॉडल 720 का उपयोग धन कर उद्देश्यों के लिए €50,000 से अधिक की विदेशी संपत्तियों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, जिसमें संपत्ति, बैंक खाते, शेयर और जीवन बीमा शामिल हैं। जबकि एक बार यह माना जाता था कि यह क्रिप्टोकरेंसी पर लागू होता है, स्पेनिश ट्रेजरी ने पुष्टि की है कि क्रिप्टो इसमें शामिल नहीं है। हालांकि, यदि आपके पास €50,000 से अधिक की अन्य विदेशी संपत्ति है, तो आपको अभी भी मॉडल 720 दाखिल करना होगा।
• मॉडल 721, स्पेन के धोखाधड़ी-विरोधी कर सुधार का हिस्सा, विदेश में रखे गए क्रिप्टो पर लागू होता है। यदि आपका पोर्टफोलियो €50,000 से अधिक है, तो आपको इसे 2023 से शुरू होकर, सालाना 1 जनवरी से 31 मार्च के बीच दाखिल करना होगा। क्रिप्टो का मूल्यांकन 31 दिसंबर की औसत कीमत के आधार पर किया जाना चाहिए, और यदि यह €50,000 से अधिक हो गया था लेकिन इससे नीचे गिर गया, तो आपको रिपोर्ट करना होगा कि यह कब गिरा। समय सीमा चूकने पर €200 का जुर्माना लगता है, जबकि गलत सबमिशन पर €150 का जुर्माना लगता है।

Agencia Tributaria के दिशानिर्देशों के अनुसार अपनी लागत आधार को ट्रैक करना, लाभ और हानि की गणना करना, और क्रिप्टो आय का मूल्यांकन करना सक्रिय निवेशकों के लिए जटिल हो सकता है। यही कारण है कि कई लोग प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए Koinly जैसे क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करते हैं।

Koinly के साथ, आप स्वचालित डेटा आयात के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या अपने खाता इतिहास की CSV फ़ाइल मैन्युअल रूप से अपलोड कर सकते हैं। एक बार जब आपका लेनदेन डेटा आयात हो जाता है, तो Koinly आपकी लागत आधार, लाभ, हानि और आय की गणना करता है, फिर सरल फाइलिंग के लिए विस्तृत कर रिपोर्ट तैयार करता है।

आप Agencia Tributaria से दंड का सामना किए बिना कानूनी रूप से अपने क्रिप्टो पर कर से बच नहीं सकते हैं, लेकिन आप अपने क्रिप्टो करों को कम कर सकते हैं:

🔍  अपने अवास्तविक अल्पकालिक नुकसानों को ट्रैक करें और उनका लाभ उठाएं ताकि इन नुकसानों का लाभ उठाने के अवसरों की पहचान की जा सके (Koinly के पास ऐसा करने में आपकी मदद करने के लिए एक कर अनुकूलन उपकरण है!)

💎  चंद्रमा के लिए होडल करें।

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।