स्पेन क्रिप्टो टैक्स गाइड 2025: नवीनतम AEAT अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  EUR के साथ क्रिप्टो खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो का स्थानांतरण।

🔒  क्रिप्टो धारण करना - जब तक कि यह वेल्थ टैक्स के अधीन न हो

स्पेन में क्रिप्टो को एक प्रकार की पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है और यह आपके विशिष्ट लेनदेन और शुद्ध संपत्ति के आधार पर विभिन्न टैक्स के अधीन हो सकता है:

🛟  बचत आय टैक्स (Savings Income Tax - Base Imponible del Ahorro)

✅  आय टैक्स (Income Tax - Base Imponible General)

🏘️  वेल्थ टैक्स (Wealth Tax)

🎁  विरासत और दान टैक्स (Inheritance and donations tax)

स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी से होने वाले पूंजीगत लाभ को बचत आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। आप किसी भी समय क्रिप्टो को EUR (या किसी अन्य फिएट मुद्रा) के लिए बेचते हैं या एक क्रिप्टोकरेंसी के बदले दूसरी क्रिप्टोकरेंसी का व्यापार करते हैं और लाभ कमाते हैं, तो आपको इस तरह का टैक्स देना होगा।

आपकी कुल लाभ के आधार पर आपको 19% और 28% के बीच टैक्स देना होगा। आप नवीनतम AEAT बचत आय टैक्स दरें यहां देख सकते हैं।

आप क्रिप्टो नुकसान को समान पूंजीगत लाभ के मुकाबले समायोजित कर सकते हैं। यदि आपके पास कोई लाभ नहीं है या आपका नुकसान आपके लाभ से अधिक है, तो आप उन्हें चार साल तक आगे बढ़ा सकते हैं। इसके बाद, यदि आपके पास अभी भी अप्रयुक्त नुकसान है, तो आप हर साल लाभांश, ब्याज और बांड जैसी अन्य आय बचत के मुकाबले 25% तक समायोजित कर सकते हैं।

अन्य क्रिप्टो लेनदेन के परिणामस्वरूप सामान्य आय टैक्स (Income Tax - Base Imponible General) के अधीन अतिरिक्त आय हो सकती है। इसमें शामिल हैं:
⛏️  माइनिंग रिवार्ड्स (Mining rewards)
🏦  स्टेकिंग रिवार्ड्स (Staking rewards)
🪂  एयरड्रॉप्स (Airdrops)
💸  रेफरल बोनस (Referral bonuses)

इसके अलावा, कई DeFi गतिविधियाँ हैं जो आय टैक्स के अधीन हो सकती हैं - चाहे वह बचत आय टैक्स हो या सामान्य आय टैक्स। यदि आपके पास DeFi लेनदेन हैं, तो अनुभवी क्रिप्टो अकाउंटेंट से बात करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि AEAT के पास न्यूनतम मार्गदर्शन है।

स्पेन के अधिकांश, लेकिन सभी नहीं, क्षेत्रों में Wealth Tax लागू होता है, और crypto होल्डिंग्स को इन गणनाओं में शामिल किया जाना चाहिए। कर की दरें और छूट क्षेत्र के अनुसार अलग-अलग होती हैं, जो आमतौर पर €700,000 से शुरू होती हैं, और दरें 0.2% से 3% से अधिक तक होती हैं।

Madrid और Andalusia में वर्तमान में Wealth Tax लागू नहीं है, लेकिन यदि आपकी कुल संपत्ति €2 मिलियन से अधिक है, तो आपको रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए अभी भी Wealth Tax Return जमा करने की आवश्यकता हो सकती है।

यदि आपकी संपत्ति छूट सीमा से अधिक है, तो आपको Wealth Tax घोषणा फाइल करनी होगी, जिसमें संबंधित कर वर्ष की 31 दिसंबर तक उसकी बाजार कीमत के आधार पर आपके crypto का EUR मूल्य शामिल होगा।

यदि आप cryptocurrencies विरासत में प्राप्त करते हैं, तो उन्हें आपके ISD statement में शामिल किया जाना चाहिए।

Wealth Tax के समान, विरासत में मिली या उपहार में मिली crypto पर आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि प्राप्त मूल्य और आपके क्षेत्र पर निर्भर करती है। प्रत्येक स्वायत्त समुदाय अपनी दरें निर्धारित करता है, जो आमतौर पर 7% से 36.5% तक होती हैं।

अपनी cost basis की गणना करके शुरू करें, जिसमें आपके crypto के लिए भुगतान की गई कीमत और कोई भी संबंधित शुल्क, जैसे खरीद या बिक्री शुल्क शामिल हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 1 BTC को €30,000 में खरीदा और €200 खरीद शुल्क का भुगतान किया, तो उस BTC के लिए आपकी कुल cost basis €30,200 होगी।

स्पष्ट खरीद लागत के बिना अन्य माध्यमों से प्राप्त crypto के लिए, cost basis उस दिन EUR में संपत्ति का उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था।

अधिकांश निवेशक हमारे पिछले उदाहरण की तरह, व्यक्तिगत crypto assets का अकेले व्यापार नहीं करते हैं। इसके बजाय, वे कई प्लेटफार्मों का उपयोग करते हैं और एक ही asset की कई इकाइयाँ रखते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने कई वर्षों के दौरान अलग-अलग कीमतों पर 3 BTC खरीदे, तो आप gains or losses की गणना करते समय किस cost basis का उपयोग करना है, यह कैसे निर्धारित करेंगे?

यहीं पर cost basis के तरीके काम आते हैं। AEAT स्पष्ट दिशानिर्देश प्रदान करता है, जिसमें कहा गया है कि निवेशकों को FIFO (First In, First Out) accounting method का उपयोग करना चाहिए, जिसका अर्थ है कि आपने जो पहला asset प्राप्त किया है, उसे पहला बेचा गया asset माना जाता है।

एक बार जब आप अपनी cost basis स्थापित कर लेते हैं, तो अपने gain or loss को निर्धारित करने के लिए इसे अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें। यदि आपने अपने crypto का अन्यथा निपटान किया है, जैसे कि इसे ट्रेड करना, तो निपटान की तारीख पर EUR में इसके उचित बाजार मूल्य को अपनी बिक्री मूल्य के रूप में उपयोग करें।

आपकी capital gains Savings Income Tax के अधीन हैं, जबकि आपके capital losses को आपके कर बिल को कम करने के लिए इसके खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है। 

Agencia Tributaria के पास इस बात पर कोई मार्गदर्शन नहीं है कि खोए हुए या चोरी हुए crypto को capital loss के रूप में दावा किया जा सकता है या नहीं। ऐसे मामलों में, आपको अपनी विशिष्ट परिस्थितियों पर सलाह के लिए tax advisor से परामर्श करना चाहिए।

एक बार जब आप अपने पूंजीगत लाभ और क्रिप्टो से हुई अतिरिक्त आय की गणना कर लेते हैं, तो आपको इसे अपने वार्षिक कर रिटर्न में Agencia Tributaria को रिपोर्ट करना होगा। अधिकांश करदाता इसे AEAT के Renta Online पोर्टल के माध्यम से करते हैं। आपके लेन-देन, आपकी कुल निवल मूल्य और अन्य बातों के आधार पर आपको कई फॉर्म की आवश्यकता हो सकती है। इसमें शामिल हो सकते हैं:

• माइनिंग पुरस्कार: बॉक्स 0178 में D1 (Rendimientos de actividades económicas) के तहत रिपोर्ट करें।
• स्टेकिंग पुरस्कार: बॉक्स 0031 में B (Rendimientos del capital mobiliario) के तहत रिपोर्ट करें।
• क्रिप्टो बिक्री या ट्रेड: बॉक्स 1804 में F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) के तहत रिपोर्ट करें।
• मॉडल 720 का उपयोग वेल्थ टैक्स के उद्देश्यों के लिए €50,000 से अधिक की विदेशी संपत्तियों, जिसमें संपत्तियां, बैंक खाते, शेयर और जीवन बीमा शामिल हैं, की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। जबकि एक बार यह माना जाता था कि यह क्रिप्टोकरेंसी पर लागू होता है, स्पेनिश ट्रेजरी ने पुष्टि की है कि क्रिप्टो इसमें शामिल नहीं है। हालांकि, यदि आपके पास €50,000 से अधिक की अन्य विदेशी संपत्तियां हैं, तो आपको अभी भी मॉडल 720 फाइल करना होगा।
• मॉडल 721, स्पेन के धोखाधड़ी-विरोधी कर सुधार का हिस्सा है, जो विदेशों में रखे गए क्रिप्टो पर लागू होता है। यदि आपका पोर्टफोलियो €50,000 से अधिक है, तो आपको इसे 2023 से शुरू होकर, हर साल 1 जनवरी से 31 मार्च के बीच फाइल करना होगा। क्रिप्टो का मूल्यांकन 31 दिसंबर की औसत कीमत के आधार पर किया जाना चाहिए, और यदि यह €50,000 से अधिक हो गया लेकिन इससे नीचे गिर गया, तो आपको यह रिपोर्ट करना होगा कि यह कब गिरा। समय सीमा चूकने पर €200 का जुर्माना लगता है, जबकि गलत सबमिशन पर €150 का जुर्माना लगता है।

Agencia Tributaria के दिशानिर्देशों के अनुसार अपने लागत आधार को ट्रैक करना, लाभ और हानि की गणना करना, और क्रिप्टो आय का मूल्यांकन करना सक्रिय निवेशकों के लिए जटिल हो सकता है। यही कारण है कि कई लोग प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए Koinly जैसे क्रिप्टो कर कैलकुलेटर का उपयोग करते हैं।

Koinly के साथ, आप स्वचालित डेटा आयात के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या अपने खाते के इतिहास की एक CSV फ़ाइल मैन्युअल रूप से अपलोड कर सकते हैं। एक बार जब आपका लेन-देन डेटा आयात हो जाता है, तो Koinly आपके लागत आधार, लाभ, हानि और आय की गणना करता है, फिर सरल फाइलिंग के लिए विस्तृत कर रिपोर्ट तैयार करता है।

आप Agencia Tributaria से जुर्माने का सामना किए बिना अपने क्रिप्टो पर कानूनी रूप से कर से बच नहीं सकते हैं, लेकिन आप अपने क्रिप्टो करों को कम कर सकते हैं:

🔍  अपने अवास्तविक अल्पकालिक नुकसान को ट्रैक करें और भुनाएं ताकि इन नुकसानों को भुनाने के अवसरों की पहचान की जा सके (Koinly के पास ऐसा करने में आपकी मदद करने के लिए एक कर अनुकूलन टूल है!)

💎  Hodl for the moon.

अब जबकि आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो आप हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा क्यों जारी नहीं रखते।