Canada Crypto Tax Guide 2025: Siste CRA-oppdateringer

Det er noen kryptoaktiviteter som er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto (inkludert NFT-er) med kanadiske dollar.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Å holde krypto.

🎁  Å motta krypto som gave.

Krypto er underlagt inntektsskatt i Canada – men det hele avhenger av den spesifikke transaksjonen, samt hvordan investeringsaktivitetene dine blir vurdert fra et skattemessig perspektiv, om du har næringsinntekt (eller tap) eller en kapitalgevinst (eller tap).

Hvis din krypto beskattes som inntekt, betaler du inntektsskatt på hele fortjenesten din. Hvis din krypto beskattes som en kapitalgevinst, betaler du inntektsskatt på halvparten av fortjenesten din. 

CRA avgjør om en investor har næringsinntekt eller en kapitalgevinst fra sak til sak. En individuell transaksjon kan være næringsinntekt, mens andre transaksjoner utført av samme investor kan resultere i kapitalgevinster. CRA angir følgende som vanlige tegn på at en investor kan ha næringsinntekt i motsetning til kapitalgevinster:

🤑 Aktiviteter utføres av kommersielle årsaker.
🪝 Investoren markedsfører et produkt eller en tjeneste.
💎 Investoren har til hensikt å tjene penger.
⏱️ Kryptoaktiviteter er regelmessige eller gjentakende

Med alt dette sagt, vil vi for resten av denne veiledningen fokusere på hvordan transaksjoner vil bli beskattet for flertallet av investorer med kapitalgevinster og transaksjoner som vil bli beskattet som inntekt uavhengig av dine individuelle handelsaktiviteter.

For de fleste investorer vil du ha en kapitalgevinst eller et tap når du ‘avhender’ en vare som krypto. 

CRA har imidlertid ingen spesifikk skattesats for kapitalgevinster. I stedet betaler du inntektsskatt på halvparten av enhver gevinst. På samme måte kan du motregne halvparten av et kapitaltap mot gevinster for å redusere din totale skatteplikt. 

En forbehold her er imidlertid at dette endres under den siste veiledningen for enkeltpersoner med gevinster over $250 000 i året. Inkluderingssatsen for disse enkeltpersonene øker fra halvparten til to tredjedeler på kapitalgevinster over $250 000.

Du kan se de siste CRA-skattetrinnene her.

Følgende aktiviteter utgjør en avhendelse (med en resulterende gevinst eller et tap) i henhold til CRAs veiledning:

🏡  Salg av krypto for kanadiske dollar eller en annen fiatvaluta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en annen, inkludert NFT-er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Bruk av krypto for å betale for varer eller tjenester.

🎁  Å gi krypto i gave.

Det er noen transaksjoner som av CRA blir sett på som inntekt. Dette er vanligvis når transaksjonene dine innebærer å tjene ny krypto på en eller annen måte. Dette inkluderer:

💰  Å få betalt i krypto
⛏️  Gruvebelønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🎨  Salg av en NFT du har laget

Som en påminnelse, hvis du selger eller handler krypto i stor skala – som en bedrift – kan fortjenesten din fra dette være næringsinntekt, ikke kapitalgevinster, og beskattes deretter.

I tillegg, selv om det ennå ikke finnes spesifikk veiledning fra CRA om DeFi-transaksjoner – betyr dette ikke at de ikke er skattepliktige. Avhengig av transaksjonens art og den spesifikke protokollen, kan DeFi-transaksjoner beskattes som næringsinntekt eller kapitalgevinster. Du bør snakke med en erfaren kryptorevisor for råd om de skattemessige konsekvensene av dine DeFi-investeringer.

Først trenger du kostnadsgrunnlaget for din krypto. Dette er hvor mye kryptoen kostet deg, pluss eventuelle fradragsberettigede gebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 ETH for $2 000 med et kjøpsgebyr på $100 – ville kostnadsgrunnlaget ditt for den ETH være $2 100.

For krypto som beskattes som inntekt, er dette vanligvis den rimelige markedsverdien av din krypto i CAD den dagen du mottok den.

Eksemplet ovenfor er forenklet, og de fleste investorer handler med flere eiendeler av samme type på tvers av flere plattformer.

Å identifisere kostnadsgrunnlaget ditt for individuelle eiendeler her blir vanskelig, og derfor har CRA en spesifikk metode for å gjøre det enklere å identifisere kostnadsgrunnlaget for eiendeler du har avhendet, og den kalles gjennomsnittlig kostnadsgrunnlagsmetode. Denne metoden sier at du bruker gjennomsnittskostnaden for hver identiske eiendom for å bestemme ditt justerte kostnadsgrunnlag.

La oss for eksempel si at du eier 3 BTC, alle kjøpt til forskjellige prispunkter på $20 000, $30 000 og $50 000 henholdsvis. For å beregne ditt gjennomsnittlige kostnadsgrunnlag, legg sammen den totale kostnaden for din BTC ($100 000) og del den på mengden BTC du holder (3) for å få et gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag på $33 333,33.

Et forbehold her er imidlertid at du også må ta hensyn til regelen om overfladisk tap. Denne regelen eksisterer for å hindre handlere i å skape kunstige tap ved å avhende eiendeler med tap og deretter gjenanskaffe dem innen en kort tidsperiode. Regelen trer i kraft når:

• Skattebetaleren (eller noen som handler på deres vegne) anskaffer kryptovaluta som er identisk med den de avhender, enten 30 dager før eller etter avhendelsen, og
• Ved slutten av den perioden eier skattebetaleren eller en person tilknyttet skattebetaleren den identiske eiendommen eller har rett til å anskaffe den.

Hvis regelen om overfladisk tap trer i kraft, vil eventuelle tap bli avvist.

Hvis alt dette høres ut som en skremmende mengde beregninger, finnes det kryptoskattkalkulatorer som Koinly som gjør denne prosessen mye enklere og kan beregne ditt kostnadsgrunnlag og påfølgende gevinster eller tap i henhold til CRAs veiledning. 

Når du har kostnadsgrunnlaget ditt, trekker du dette fra salgsprisen for å beregne gevinsten eller tapet ditt.

Hvis du på annen måte avhendet din krypto (ved å handle, bruke eller gi den i gave), bruk den rimelige markedsverdien av din krypto i CAD den dagen du avhendet den som salgspris. 

Hvis du har kapitalgevinster, betaler du inntektsskatt på halvparten av denne gevinsten. Hvis du har et kapitaltap, kan du motregne halvparten av kapitaltapet ditt mot eventuelle skattepliktige gevinster for å redusere din skatteplikt.

Hvis du ikke har noen gevinster å motregne tap mot, kan du føre disse tapene fremover for å motregne gevinster i fremtiden.

Det er ingen offisiell veiledning fra CRA om hvorvidt tapt eller stjålet krypto kan kreves som et kapitaltap. Imidlertid tillater CRA skattebetalere å trekke fra kapitaltap på grunn av tyveri av kapital eiendom for andre eiendeler. Som sådan kan CRA tillate dette for krypto som en annen type kapital eiendel, men du bør snakke med en regnskapsfører for råd om din spesifikke situasjon.

Når du har beregnet dine gevinster, tap og inntekt – må du sende inn denne informasjonen til CRA som en del av din årlige selvangivelse ved å bruke følgende skjemaer:

• Rapporter kryptokapitalgevinster og -tap på Schedule 3-skjemaet
• Rapporter kryptoinntekt på selvangivelsen T1

Du kan gjøre dette online via CRAs MyAccount-tjeneste, eller du kan bruke skatteprogramvare som TurboTax eller H&R Block.

Kryptoskatt er komplisert – men det finnes mange alternativer for å gjøre det enklere, inkludert kryptoskattkalkulatorer som Koinly. 

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for å automatisk importere dataene dine, eller du kan eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly i stedet. 

Når Koinly har transaksjonsdataene dine fra Kraken, vil den identifisere kostnadsgrunnlaget ditt ved å bruke gjennomsnittlig kostnadsgrunnlagsmetode, med regelen om overfladisk tap tatt i betraktning. Du kan deretter generere kryptoskatterapportene dine for enkel innlevering, inkludert Schedule 3-rapporten, den komplette skatterapporten og TurboTax-rapporten.

Du kan ikke unngå skatt på din krypto uten å møte betydelige straffer (og mer!) fra CRA. Men det er noen skritt smarte investorer tar for å redusere sine skattepliktige gevinster og betale mindre skatt, inkludert:

🔍  Sporing av deres urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene.

🌽  Høsting av disse tapene for å motregne dem mot skattepliktige gevinster og redusere deres totale skatteregning.

🧓  Investering i en registrert pensjonsspareordning (RRSP).

💎  Hodling for the moon.

Nå som du forstår hvordan dine digitale aktiva-investeringer beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.