Tysk kryptoskattguide 2025: Siste BZSt-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøpe krypto med EUR.

🔁  Overføre krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

💸  Langsiktige kapitalgevinster fra krypto eller kortsiktige kapitalgevinster under € 1 000 årlig (men hvis du tjener over dette beløpet, er alle dine kortsiktige kapitalgevinster skattepliktige). 

💰  Tjene mindre enn € 256 i tilleggsinntekter fra krypto årlig (men hvis du tjener over dette beløpet, er alle dine tilleggsinntekter skattepliktige). 

🎁  Gi krypto i gave til familie og venner (forutsatt at du ikke overskrider ditt skattefrie fradrag per person).

♥️  Donere krypto til veldedighet.

🪂  Airdrops – forutsatt at du ikke gjorde noe i retur.

Krypto klassifiseres som en privat eiendel i Tyskland og er som sådan underlagt inntektsskatt – men bare under spesifikke omstendigheter. Det handler om hvor lenge du har holdt eiendelen din og den spesifikke transaksjonen.

Du vil ha en kapitalgevinst eller et tap når du avhender kryptoen din – men i Tyskland er kun kortsiktige kapitalgevinster fra krypto skattepliktige, mens langsiktige kapitalgevinster er skattefrie. 

Du betaler inntektsskatt på kortsiktige kapitalgevinster på opptil 45 % (pluss potensielt en 5,5 % solidaritetsskatt). Det er imidlertid et årlig skattefritt fradrag på € 1 000 for kortsiktige kapitalgevinster. Alt under dette beløpet årlig trenger du ikke å rapportere eller betale skatt på. Hvis du derimot overskrider dette beløpet, er alt skattepliktig.

Kortsiktige kapitaltap fra krypto kan motregnes mot kapitalgevinster for å redusere skatteforpliktelsen din.

Avhendelser av krypto inkluderer:

🏡  Selge krypto for EUR eller en annen fiat-valuta.

🤝🏽  Bytte én krypto mot en annen, inkludert NFT-er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Bruke krypto til å betale for varer eller tjenester.

Andre kryptotransaksjoner kan resultere i tilleggsinntekter. Dette inkluderer:

💰  Få betalt i krypto
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🪂  Airdrops – hvis du gjorde noe i retur.

I tillegg er det en rekke DeFi-aktiviteter som kan være underlagt inntektsskatt – det vil avhenge av om du tjener nye tokens eller hvor lenge du har holdt eiendelen din hvis du handler krypto. Det er lurt å snakke med en erfaren krypto-regnskapsfører hvis du har DeFi-transaksjoner, da BZSt ikke har veiledning. 

Du kan se de siste BZSt inntektsskattesatsene her.

Først må du bestemme ditt kostnadsgrunnlag. Dette inkluderer beløpet du betalte for kryptoen din pluss eventuelle gjeldende gebyrer, for eksempel kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 ETH for € 1 500 og betalte et kjøpsgebyr på € 50, ville ditt totale kostnadsgrunnlag for den ETH være € 1 550.

For krypto ervervet på andre måter uten en klar kjøpskostnad, er kostnadsgrunnlaget den rimelige markedsverdien av eiendelen i EUR den dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke med individuelle kryptoaktiva som i vårt forrige eksempel. I stedet handler de ved hjelp av flere plattformer og flere eiendeler av samme type. La oss si at du kjøpte 3 ETH i løpet av året, alle til forskjellige prisnivåer, hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke for å beregne din gevinst eller ditt tap?

Dette er hvor en kostnadsgrunnlagsmetode kommer inn, og BZSt har klar veiledning som sier at enheter der det er mulig bør identifiseres spesifikt. Hvis dette imidlertid ikke er mulig, bør investorer bruke FIFO (First In, First Out) regnskapsmetoden. Denne metoden dikterer at den første eiendelen du ervervet er den første eiendelen du avhendet.

Når du har bestemt ditt kostnadsgrunnlag, trekker du dette beløpet fra salgsprisen din for å beregne din gevinst eller ditt tap fra transaksjonen.

Hvis du avhendet krypto ved å handle eller bruke den, bruk den rimelige markedsverdien av kryptoen din i EUR den dagen du avhendet den som din salgspris.

Hvis du har en kortsiktig kapitalgevinst, vil du være ansvarlig for inntektsskatt på det beløpet. Hvis du har et kortsiktig kapitaltap, kan du motregne det mot dine skattepliktige gevinster for å redusere skatteforpliktelsen din.

Hvis du ikke har noen skattepliktige gevinster å motregne tap mot, kan du fremføre disse tapene for å motregne mot fremtidige gevinster – men du må rapportere disse i skattemeldingen din for å kunne gjøre det.

BZSt er tydelig på at du kan kreve et kapitaltap for tapt eller stjålet krypto, men bare hvis du fremlegger bevis. Dette inkluderer lommebokadressen og bevis på eierskap, datoene da du ervervet og mistet nøkkelen, kostnaden for å erverve den tapte kryptovalutaen, bekreftelse på at du kontrollerte lommeboken, mengden kryptovaluta tapt på det tidspunktet, bevis på at du besitter maskinvaren der lommeboken er lagret, og transaksjonsposter som knytter lommeboken til din identitet gjennom en børs.

Når du har beregnet dine skattepliktige kortsiktige gevinster, tap og inntekter – må du rapportere dette til BZSt i din årlige skattemelding. Du kan gjøre dette online med Elster-portalen eller med papirskjemaer:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Generelt skatteskjema)
• Anlage SO (for andre inntekter)

Å holde oversikt over kostnadsgrunnlaget ditt i tråd med BZSt-retningslinjer, beregne gevinster og tap, og bestemme den rimelige markedsverdien av eventuelle krypto-inntekter kan være utfordrende for aktive investorer. Derfor velger mange å bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly for å forenkle prosessen.

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp manuelt.

Når Koinly har transaksjonsdataene dine, vil den bestemme kostnadsgrunnlaget ditt, beregne dine gevinster, tap og inntekter, og generere dine kryptoskatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å møte straffer fra BZSt, men du kan redusere skatteregningen din ved å:

💎  Holde i ett år for skattefrie langsiktige kapitalgevinster.
♥️  Utnytte unntaksgrensene på € 1 000 og € 256 (men husk at hvis du overskrider disse beløpene, er hele beløpet skattepliktig).
🔍  Spore og høste dine urealiserte kortsiktige tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan dine digitale aktiva-investeringer beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.