Spanias kryptoskattguide 2025: Siste AEAT-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er unntatt skatt. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto med EUR.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holding av krypto – med mindre det er gjenstand for formuesskatt

Krypto klassifiseres som en type kapitalformue i Spania og kan være gjenstand for ulike skatter avhengig av din spesifikke transaksjon og nettoformue:

🛟  Skattepliktig spareinntekt (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inntektsskatt (Base Imponible General)

🏘️  Formuesskatt

🎁  Arve- og donasjonsavgift

Kapitalgevinster fra kryptovalutaer i Spania klassifiseres som spareinntekt. Du betaler denne typen skatt hver gang du selger krypto for EUR (eller en annen fiatvaluta) eller bytter krypto mot en annen kryptovaluta og oppnår en gevinst.

Du betaler mellom 19 % og 28 % i skatt avhengig av dine totale overskudd. Du kan se de siste AEAT-satsene for spareinntektsskatt her.

Du kan motregne kryptotap mot lignende kapitalgevinster. Hvis du ikke har gevinster eller tapene dine overstiger gevinstene, kan du fremføre dem i opptil fire år. Etter dette, hvis du fortsatt har ubrukte tap, kan du motregne opptil 25 % mot andre spareinntekter som utbytte, renter og obligasjoner hvert år.

Andre kryptotransaksjoner kan resultere i tilleggsinntekter som er gjenstand for generell inntektsskatt (Base Imponible General). Dette inkluderer:
⛏️  Gruvebelønninger
🏦  Staking-belønninger
🪂  Airdrops
💸  Vervingsbonuser

I tillegg er det en rekke DeFi-aktiviteter som kan være gjenstand for inntektsskatt – enten det er skattepliktig spareinntekt eller generell inntektsskatt. Det er tilrådelig å snakke med en erfaren kryptorevisor hvis du har DeFi-transaksjoner, da AEAT har minimal veiledning.

De fleste, men ikke alle, regioner i Spania anvender formuesskatt, og kryptobeholdninger må inkluderes i disse beregningene. Skattesatser og fritak varierer etter region, typisk starter de rundt 700 000 euro, med satser som varierer fra 0,2 % til over 3 %.

Madrid og Andalusia pålegger for tiden ikke formuesskatt, men hvis dine totale eiendeler overstiger 2 millioner euro, kan du fortsatt måtte levere en formuesskatteoppgave for rapporteringsformål.

Hvis dine eiendeler overstiger fritaksgrensen, må du levere en formuesskattedeklarasjon, inkludert EUR-verdien av din krypto basert på markedsprisen per 31. desember i det relevante skatteåret.

Hvis du arver kryptovalutaer, må de inkluderes i din ISD-erklæring.

På samme måte som formuesskatten, avhenger beløpet du betaler på arvet eller gitt krypto av mottatt verdi og din region. Hvert autonome fellesskap fastsetter egne satser, typisk varierende fra 7 % til 36,5 %.

Start med å beregne din kostpris, som inkluderer prisen du betalte for din krypto pluss eventuelle tilknyttede gebyrer, for eksempel kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 BTC for 30 000 euro og betalte et kjøpsgebyr på 200 euro, vil din totale kostpris for den BTC være 30 200 euro.

For krypto anskaffet på andre måter uten en klar kjøpskostnad, er kostprisen den rettferdige markedsverdien av eiendelen i EUR den dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke individuelle kryptoeiendeler isolert, som i vårt tidligere eksempel. I stedet bruker de flere plattformer og holder flere enheter av samme eiendel. For eksempel, hvis du kjøpte 3 BTC til forskjellige priser over flere år, hvordan bestemmer du hvilken kostpris du skal bruke når du beregner gevinster eller tap?

Det er her kostprismetoder kommer inn i bildet. AEAT gir tydelig veiledning, der det står at investorer bør bruke FIFO (First In, First Out)-regnskapsmetoden, noe som betyr at den første eiendelen du anskaffet, anses som den første du selger.

Når du har etablert din kostpris, trekk den fra din salgspris for å bestemme din gevinst eller ditt tap. Hvis du på annen måte avhendet din krypto, for eksempel ved å handle med den, bruk dens rettferdige markedsverdi i EUR på avhendingsdatoen som din salgspris.

Dine kapitalgevinster er gjenstand for spareinntektsskatt, mens dine kapitaltap kan motregnes mot dette for å redusere din skatteregning. 

Agencia Tributaria har ingen veiledning om hvorvidt tapt eller stjålet krypto kan kreves som et kapitaltap. Som sådan bør du konsultere en skatterådgiver for råd om dine spesifikke omstendigheter i disse tilfellene.

Når du har beregnet dine kapitalgevinster og tilleggsinntekter fra krypto, må du rapportere dette til Agencia Tributaria i din årlige selvangivelse. De fleste skattebetalere gjør dette gjennom AEATs Renta Online-portal. Du kan trenge flere skjemaer avhengig av dine transaksjoner, din totale nettoformue og mer. Dette kan inkludere:

• Mining rewards: Rapporter under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i boks 0178.
• Staking rewards: Rapporter under B (Rendimientos del capital mobiliario) i boks 0031.
• Salg eller handler av krypto: Rapporter under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i boks 1804.
• Model 720 brukes til å rapportere utenlandske eiendeler over € 50 000 for formuesskatt, inkludert eiendommer, bankkontoer, aksjer og livsforsikring. Selv om det en gang ble antatt å gjelde for kryptovaluta, har det spanske finansdepartementet bekreftet at krypto ikke er inkludert. Men hvis du har andre utenlandske eiendeler som overstiger € 50 000, må du fortsatt levere Model 720.
• Model 721, en del av Spanias skattereform mot svindel, gjelder for krypto holdt i utlandet. Hvis porteføljen din overstiger € 50 000, må du levere den mellom 1. januar og 31. mars årlig, fra og med 2023. Krypto skal verdsettes basert på gjennomsnittsprisen 31. desember, og hvis den oversteg € 50 000, men falt under dette, må du rapportere når den falt. Manglende overholdelse av fristen medfører en bot på € 200, mens ukorrekte innleveringer medfører € 150.

Å spore kostprisen din i henhold til Agencia Tributarias retningslinjer, beregne gevinster og tap, og verdivurdering av krypto-inntekt kan være komplekst for aktive investorer. Derfor bruker mange en kryptoskattekalkulator som Koinly for å forenkle prosessen.

Med Koinly kan du koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt laste opp en CSV-fil med din kontohistorikk. Når transaksjonsdataene dine er importert, beregner Koinly din kostpris, gevinster, tap og inntekt, og genererer deretter detaljerte skatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å møte bøter fra Agencia Tributaria, men du kan redusere kryptoskatten din ved å:

🔍  Spore og høste dine urealiserte kortsiktige tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

💎  Hodl for the moon.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.