Spanias kryptoskattguide 2025: Siste AEAT-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto med EUR.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Beholdning av krypto – med mindre det er underlagt formuesskatt

Krypto klassifiseres som en type kapitalgode i Spania og kan være underlagt forskjellige skatter avhengig av din spesifikke transaksjon og nettoformue:

🛟  Spareinntektsskatt (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inntektsskatt (Base Imponible General)

🏘️  Formuesskatt

🎁  Arve- og gaveavgift

Kapitalgevinster fra kryptovalutaer i Spania klassifiseres som spareinntekt. Du betaler denne typen skatt når du selger krypto for EUR (eller en annen fiat-valuta) eller bytter krypto mot en annen kryptovaluta og oppnår en gevinst.

Du betaler mellom 19 % og 28 % i skatt avhengig av din totale fortjeneste. Du kan se de siste AEAT-satsene for spareinntektsskatt her.

Du kan motregne kryptotap mot lignende kapitalgevinster. Hvis du ikke har gevinster eller tapene dine overstiger gevinstene dine, kan du fremføre dem i opptil fire år. Etter dette, hvis du fortsatt har ubrukte tap, kan du motregne opptil 25 % mot andre spareinntekter som utbytte, renter og obligasjoner hvert år.

Andre kryptotransaksjoner kan føre til tilleggsinntekter som er underlagt generell inntektsskatt (Base Imponible General). Dette inkluderer:
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
🪂  Airdrops
💸  Henvisningsbonuser

I tillegg er det en rekke DeFi-aktiviteter som kan være underlagt inntektsskatt – enten det er spareinntektsskatt eller generell inntektsskatt. Det er tilrådelig å snakke med en erfaren kryptoregnskapsfører hvis du har DeFi-transaksjoner, da AEAT har minimal veiledning.

De fleste, men ikke alle, regioner i Spania praktiserer formuesskatt, og kryptobeholdninger må inkluderes i disse beregningene. Skatteprosenter og fritak varierer etter region, og starter vanligvis rundt €700 000, med satser fra 0,2 % til over 3 %.

Madrid og Andalusia pålegger for tiden ikke formuesskatt, men hvis dine totale eiendeler overstiger €2 millioner, må du likevel levere en formuesskatteoppgave for rapporteringsformål.

Hvis dine eiendeler overstiger fritaksgrensen, må du levere en formuesskatteerklæring, inkludert EUR-verdien av din krypto basert på markedsprisen per 31. desember i det aktuelle skatteåret.

Hvis du arver kryptovalutaer, må de inkluderes i din ISD-erklæring.

I likhet med formuesskatten avhenger beløpet du betaler på arvet eller gitt krypto av verdien mottatt og din region. Hvert autonome samfunn fastsetter sine egne satser, som vanligvis varierer fra 7 % til 36,5 %.

Start med å beregne din kostpris, som inkluderer prisen du betalte for din krypto pluss eventuelle tilknyttede gebyrer, for eksempel kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 BTC for €30 000 og betalte et kjøpsgebyr på €200, ville din totale kostpris for den BTC være €30 200.

For krypto anskaffet på andre måter uten en klar kjøpskostnad, er kostprisen den reelle markedsverdien av eiendelen i EUR på dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke individuelle kryptoaktiva isolert, som i vårt forrige eksempel. I stedet bruker de flere plattformer og holder flere enheter av samme aktivum. For eksempel, hvis du kjøpte 3 BTC til forskjellige priser gjennom flere år, hvordan bestemmer du hvilken kostpris du skal bruke når du beregner gevinster eller tap?

Det er her kostprismetoder kommer inn i bildet. AEAT gir klar veiledning, og angir at investorer bør bruke FIFO (First In, First Out) regnskapsmetoden, noe som betyr at den første eiendelen du anskaffet, anses som den første du selger.

Når du har fastsatt din kostpris, trekker du den fra salgsprisen for å bestemme din gevinst eller tap. Hvis du på annen måte avhendet din krypto, for eksempel ved å handle den, bruker du dens reelle markedsverdi i EUR på avhendingsdatoen som din salgspris.

Dine kapitalgevinster er underlagt spareinntektsskatt, mens dine kapitaltap kan motregnes mot dette for å redusere skatteregningen din. 

Agencia Tributaria har ingen veiledning om hvorvidt tapt eller stjålet krypto kan kreves som et kapitaltap. Som sådan bør du konsultere en skatterådgiver for råd om dine spesifikke omstendigheter i disse tilfellene.

Når du har beregnet dine kapitalgevinster og tilleggsinntekter fra krypto, må du rapportere dette til Agencia Tributaria i din årlige selvangivelse. De fleste skattebetalere gjør dette gjennom AEATs Renta Online-portal. Du kan trenge flere skjemaer avhengig av dine transaksjoner, din totale nettoformue og mer. Dette kan inkludere:

• Miningbelønninger: Rapporter under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i boks 0178.
• Stakingbelønninger: Rapporter under B (Rendimientos del capital mobiliario) i boks 0031.
• Kryptosalg eller -handler: Rapporter under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i boks 1804.
• Skjema 720 brukes til å rapportere utenlandske eiendeler over €50 000 for formuesskatteformål, inkludert eiendommer, bankkontoer, aksjer og livsforsikring. Selv om det en gang ble antatt å gjelde for kryptovaluta, har det spanske finansdepartementet bekreftet at krypto ikke er inkludert. Men hvis du har andre utenlandske eiendeler som overstiger €50 000, må du fortsatt levere skjema 720.
• Skjema 721, en del av Spanias skattereform mot svindel, gjelder for krypto holdt i utlandet. Hvis porteføljen din overstiger €50 000, må du levere det mellom 1. januar og 31. mars årlig, med start fra 2023. Krypto skal verdsettes basert på gjennomsnittsprisen 31. desember, og hvis den oversteg €50 000, men falt under dette, må du rapportere når den falt. Manglende overholdelse av fristen resulterer i en bot på €200, mens feilaktige innsendinger medfører €150.

Å spore din kostpris i henhold til Agencia Tributarias retningslinjer, beregne gevinster og tap, og verdsette kryptoinntekter kan være komplekst for aktive investorer. Derfor bruker mange en kryptoskattkalkulator som Koinly for å forenkle prosessen.

Med Koinly kan du koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt laste opp en CSV-fil med kontohistorikken din. Når transaksjonsdataene dine er importert, beregner Koinly din kostpris, gevinster, tap og inntekter, og genererer deretter detaljerte skatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å møte straffer fra Agencia Tributaria, men du kan redusere kryptoskatten din ved å:

🔍  Spore og høste dine urealiserte kortsiktige tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

💎  Hodl for the moon.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt Learn Center.