Britisk kryptoskatt-guide 2025: Siste HMRC-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøpe krypto med GBP.

🔁  Overføre krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

🎁  Gi krypto i gave til din ektefelle.

♥️  Donere krypto til veldedighet.

Krypto klassifiseres som en kapitalgjenstand som er gjenstand for inntektsskatt eller kapitalgevinstskatt i Storbritannia, avhengig av den spesifikke transaksjonen. 

Hvis fortjenesten din klassifiseres som inntekt, betaler du inntektsskatt til din sats. Hvis fortjenesten din klassifiseres som en kapitalgevinst, betaler du kapitalgevinstskatt.

Du vil ha en kapitalgevinst eller et tap når du avhender kryptoen din. Du betaler kapitalgevinstskatt på eventuelle gevinster. Eventuelle kapitaltap kan trekkes fra mot dine skattbare gevinster for å redusere skatteregningen din.

Som en del av høstbudsjettet 2024 økte den nåværende regjeringen kapitalgevinstskattesatsen, gjeldende fra 30. oktober 2024. Dette betyr at for det neste finansåret vil du betale 10 % eller 20 % skatt (avhengig av hvor mye du tjener) på eventuelle gevinster før 30. oktober 2024, eller 18 % eller 24 % skatt på eventuelle gevinster etter 30. oktober 2024.

For skatteåret 2025/26 vil HMRC tilby hver skattebetaler en skattefri grense på 3 000 £ for kapitalgevinstskatt, slik at du kun betaler skatt på kapitalgevinster over dette beløpet. Dette er en fortsettelse av den lavere grensen som ble innført i 2024/25, ned fra høyere terskler i tidligere år.

Du kan se de siste HMRC-satsene for kapitalgevinstskatt her.

Avhendelse av krypto inkluderer:

🏡  Selge krypto for GBP eller annen fiat-valuta.

🤝🏽  Bytte én krypto mot en annen, inkludert NFT-er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Bruke krypto til å betale for varer eller tjenester.

🎁  Gi krypto i gave – unntatt til din ektefelle eller registrerte partner.

Andre kryptotransaksjoner kan resultere i tilleggsinntekt. Dette inkluderer:

💰  Å bli betalt i krypto – som også kan være underlagt folketrygd
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🪂  Airdrops – i noen tilfeller

I tillegg er det en rekke DeFi-aktiviteter som kan beskattes som enten inntekt eller kapitalgevinst. Alt avhenger av inntektenes art, og om det utgjør inntekt eller en kapitalgevinst – noe som betyr at det kommer an på hvordan din spesifikke protokoll fungerer. HMRC hadde tidligere veiledning om dette, men det er for tiden under konsultasjon og gjennomgang med bransjeeksperter. 

Du kan se de nyeste satsene for HMRC inntektsskatt her.

For å starte må du vite din kostnadsbase. Dette er hvor mye kryptoen din koster, pluss eventuelle fradragsberettigede gebyrer som kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 SOL for £180 med et kjøpsgebyr på £5, ville din kostnadsbase for den SOL være £185.

For krypto du ellers har anskaffet uten en klar kjøpspris, er dette den virkelige markedsverdien av din krypto i GBP på dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke med enkeltstående kryptoaktiva som i eksempelet vårt ovenfor. I realiteten bruker de flere plattformer og handler flere aktiva av samme type. For eksempel, hvis du kjøpte 3 SOL i løpet av året, alle til forskjellige priser, hvordan vet du hvilken kostnadsbase du skal bruke?

HMRC har klar veiledning som sier at investorer skal bruke «share pooling»-metoden for å identifisere kostnadsbasen for flere aktiva av samme type. Dette er en spesifikk tilnærming til gjennomsnittlig kostnadsbasismetode, med to innebygde regler for å unngå at investorer skaper «wash sales». Du må gå gjennom hver regel slik den gjelder for dine aktiva for å finne ut hvilken du skal følge: 

☀️  Same day rule: Hvis du kjøper og selger samme aktivum på samme dag, bruk kostnadsbasen på denne dagen for å beregne din gevinst eller tap. Hvis du selger mer enn du kjøpte den dagen, gå videre til neste regel.

🗓️  «Bed and breakfasting»-regel: Hvis du selger og kjøper tilbake samme aktivum innen 30 dager, bruk kostnadsbasen for aktivumet du kjøpte innen denne måneden for å beregne din gevinst eller tap. Hvis du selger mer enn du kjøpte innen denne måneden, gå videre til neste regel.

🧮  Section 104 rule: Hvis ingen av ovenstående gjelder for transaksjonene dine, beregn en gjennomsnittlig kostnadsbase for dine aktiva ved å legge sammen det totale beløpet som er betalt for alle aktiva og dele det på det totale antallet enheter som holdes.

Når du har identifisert din kostnadsbase, trekker du dette beløpet fra salgsprisen din for å beregne din påfølgende gevinst eller tap fra transaksjonen.

Hvis du ellers har avhendet krypto ved å handle eller bruke det, bruk den virkelige markedsverdien av din krypto i GBP på dagen du avhendet det som din salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du kapitalgevinstskatt på dette beløpet. Hvis du har et kapitaltap, kan du motregne dette mot dine skattbare gevinster for å redusere skatteplikten din.

Hvis du ikke har noen skattbare gevinster å motregne tap mot, kan du fremføre disse tapene for å motregne gevinster i fremtiden – men du må registrere disse tapene innen fire år for å kunne gjøre det.

HMRC er tydelig på at tapt krypto ikke regnes som et kapitaltap da eiendelen fortsatt eksisterer. Hvis du derimot kan bevise at det ikke er noen sjanse for å gjenopprette kryptoen din, kan du være i stand til å fremme et ubetydelig verdikrav. Hvis dette kravet lykkes, vil du senere kunne kreve et kapitaltap.

Når du har beregnet dine gevinster, tap og inntekter – må du rapportere dette til HMRC via din selvangivelse for Self Assessment. Du kan gjøre dette online via Government Gateway-tjenesten eller med papirskjemaer, inkludert:

• SA100 og Capital Gains Summary SA108 for kryptogevinster og -tap.
• Boks 17 i SA100 Self Assessment Tax Return for kryptoinntekter.

Det å spore kostnadsgrunnlaget ditt i henhold til HMRCs veiledning og beregne dine påfølgende gevinster og tap, samt virkelig markedsverdi av enhver kryptoinntekt, er hardt arbeid for aktive investorer. Derfor velger de fleste å bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly for å gjøre ting enklere. 

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for å automatisk importere dataene dine, eller du kan eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly i stedet. 

Når Koinly har transaksjonsdataene dine fra Kraken, vil den identifisere kostnadsgrunnlaget ditt ved hjelp av regnskapsmetoden for andelsbasert beholdning, beregne dine gevinster, tap og inntekter, og til slutt generere dine kryptoskatte rapporter inkludert HMRCs Capital Gains Summary. 

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å møte straff fra HMRC – men du kan redusere skatteregningen din ved å:

🔍  Spore dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

🌽  Høste disse tapene før EOFY for å motregne dem mot skattepliktige gevinster og redusere den totale skatteregningen.

💎  Hodle for the moon.

❤️  Donere krypto til en registrert veldedig organisasjon og kreve skattefradrag.

👫  Gi krypto i gave til ektefellen eller samboeren din for å utnytte deres CGT-fradrag eller en lavere skatteklasse.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.