Kryptoskattguide for Storbritannia 2025: Siste HMRC-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøpe krypto med GBP.

🔁  Overføre krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

🎁  Gi krypto i gave til ektefellen din.

♥️  Donere krypto til veldedighet.

Krypto klassifiseres som en kapitalgjenstand underlagt inntektsskatt eller kapitalgevinstskatt i Storbritannia, avhengig av den spesifikke transaksjonen. 

Hvis fortjenesten din klassifiseres som inntekt, betaler du inntektsskatt i henhold til din skattesats. Hvis fortjenesten din klassifiseres som en kapitalgevinst, betaler du kapitalgevinstskatt.

Du vil ha en kapitalgevinst eller et tap når du avhender kryptoen din. Du betaler kapitalgevinstskatt på eventuell gevinst. Ethvert kapitaltap kan trekkes fra dine skattepliktige gevinster for å redusere skatteregningen din.

Som en del av høstbudsjettet 2024 økte den nåværende regjeringen satsen for kapitalgevinstskatt, gjeldende fra 30. oktober 2024. Dette betyr at for neste finansår vil du betale 10 % eller 20 % skatt (avhengig av hvor mye du tjener) på gevinster før 30. oktober 2024, eller 18 % eller 24 % skatt på gevinster etter 30. oktober 2024.

For skatteåret 2025/26 vil HMRC tilby hver skattebetaler en skattefri godtgjørelse på 3 000 £ for kapitalgevinstskatt, slik at du kun betaler skatt på kapitalgevinster over dette beløpet. Dette er en fortsettelse av den lavere godtgjørelsen som ble innført i 2024/25, ned fra høyere terskler i tidligere år.

Du kan se de siste HMRC-satsene for kapitalgevinstskatt her.

Avhendelser av krypto inkluderer:

🏡  Selge krypto for GBP eller en annen fiat-valuta.

🤝🏽  Handle én krypto for en annen, inkludert NFTs, stablecoins og andre tokens.

🧸  Bruke krypto til å betale for varer eller tjenester.

🎁  Gi krypto i gave – unntatt til ektefellen eller samboeren din.

Andre kryptotransaksjoner kan resultere i tilleggsinntekt. Dette inkluderer:

💰  Få betalt i krypto – som også kan være underlagt National Insurance
⛏️  Gruvebelønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🪂  Airdrops – i noen tilfeller

I tillegg er det en rekke DeFi-aktiviteter som kan beskattes som enten inntekt eller kapitalgevinster. Alt avhenger av inntektens art og om den utgjør inntekt eller en kapitalgevinst – noe som betyr at det hele koker ned til hvordan din spesifikke protokoll fungerer. HMRC hadde tidligere veiledning om dette, men den er for tiden under konsultasjon og gjennomgang med bransjeeksperter. 

Du kan se de siste HMRC-satsene for inntektsskatt her.

For å starte må du kjenne kostnadsgrunnlaget ditt. Dette er hvor mye kryptoen din koster, pluss eventuelle tillatte gebyrer som kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 SOL for 180 £ med et kjøpsgebyr på 5 £, ville kostnadsgrunnlaget ditt for den SOL være 185 £.

For krypto du ellers har anskaffet der du ikke har en klar kjøpskostnad, er dette den reelle markedsverdien av kryptoen din i GBP den dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke med enkeltstående kryptoaktiva som i eksemplet vårt ovenfor. I virkeligheten bruker de flere plattformer og handler flere aktiva av samme type. For eksempel, hvis du kjøpte 3 SOL i løpet av året, alle til forskjellige priser, hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke?

HMRC har klare retningslinjer for dette som sier at investorer bør bruke metoden for aksjesammenslåing (share pooling) for å identifisere kostnadsgrunnlaget for flere aktiva av samme type. Dette er en spesifikk tilnærming til gjennomsnittlig kostnadsgrunnlagsmetode, med to innebygde regler for å unngå at investorer skaper wash sales. Du må gå gjennom hver regel slik den gjelder for dine aktiva for å finne ut hvilken du skal følge: 

☀️  Samme dag-regelen: Hvis du kjøper og selger samme aktivum på samme dag, bruk kostnadsgrunnlaget på denne dagen for å beregne gevinsten eller tapet ditt. Hvis du selger mer enn du kjøpte den dagen, gå til neste regel.

🗓️  Bed and breakfasting-regelen: Hvis du selger og kjøper tilbake samme aktivum innen 30 dager, bruk kostnadsgrunnlaget for aktivumet du kjøpte innen denne måneden for å beregne gevinsten eller tapet ditt. Hvis du selger mer enn du kjøpte innen denne måneden, gå til neste regel.

🧮  Seksjon 104-regelen: Hvis ingen av de ovennevnte gjelder for transaksjonene dine, beregn et gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag for eiendelene dine ved å legge sammen det totale beløpet betalt for alle eiendeler og dele det på det totale antallet enheter holdt.

Når du har identifisert kostnadsgrunnlaget ditt, trekker du dette tallet fra salgsprisen for å beregne din påfølgende gevinst eller tap fra transaksjonen din.

Hvis du ellers avhendet krypto ved å handle eller bruke den, bruk den reelle markedsverdien av kryptoen din i GBP den dagen du avhendet den som salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du kapitalgevinstskatt på dette beløpet. Hvis du har et kapitaltap, kan du trekke dette fra dine skattepliktige gevinster for å redusere skatteforpliktelsen din.

Hvis du ikke har noen skattepliktige gevinster å trekke tap fra, kan du føre disse tapene fremover for å trekke fra gevinster i fremtiden – men du må registrere disse tapene innen fire år for å kunne gjøre det.

HMRC er tydelig på at tapt krypto ikke anses som et kapitaltap da aktivumet fortsatt eksisterer. Men hvis du kan bevise at det ikke er noen sjanse for å gjenopprette kryptoen din, kan du være i stand til å fremsette et krav om ubetydelig verdi. Hvis dette kravet er vellykket, vil du senere kunne kreve et kapitaltap.

Når du har beregnet dine gevinster, tap og inntekt – må du rapportere dette til HMRC via din selvangivelse. Du kan gjøre dette online via Government Gateway-tjenesten eller med papirskjemaer, inkludert:

• SA100 og Capital Gains Summary SA108 for kryptogevinster og -tap.
• Boks 17 i SA100 Self Assessment Tax Return for kryptoinntekt.

Å spore kostnadsgrunnlaget ditt i henhold til HMRC-veiledningen og beregne dine påfølgende gevinster og tap, samt den reelle markedsverdien av eventuell kryptoinntekt, er hardt arbeid for aktive investorer. Som sådan velger de fleste å bruke en kryptoskattekalkulator som Koinly for å gjøre ting enklere. 

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for å automatisk importere dataene dine, eller du kan eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly i stedet. 

Når Koinly har transaksjonsdataene dine fra Kraken, vil den identifisere kostnadsgrunnlaget ditt ved å bruke regnskapsmetoden for aksjesammenslåing (share pooling), beregne dine gevinster, tap og inntekt, og til slutt generere dine kryptoskatterapporter, inkludert HMRC Capital Gains Summary. 

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å møte straffer fra HMRC – men du kan redusere skatteregningen din ved å:

🔍  Spore dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

🌽  Høste disse tapene før slutten av finansåret (EOFY) for å trekke dem fra skattepliktige gevinster og redusere den totale skatteregningen.

💎  Hodling for the moon.

♥️  Donere krypto til en registrert veldedig organisasjon og kreve skattefradrag.

👫  Gi krypto i gave til ektefellen eller samboeren din for å utnytte deres skattefrie CGT-fradrag eller en lavere skattesats.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale aktiva beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.