Australsk kryptoskatteguide 2025: Siste oppdateringer fra ATO

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Dette gjelder blant annet:

💳 Kjøp av krypto (inkludert NFT-er) med australske dollar.

🔁 Overføring av krypto mellom egne lommebøker.

🔒 Oppbevaring av krypto.

🎁 Mottak av krypto som gave.

⛏️ Belønninger fra hobbymining.

💳 Kjøp av varer eller tjenester med krypto, dersom kryptoen er en personlig brukseiendel.

♥️ Donasjon av krypto til en registrert veldedig organisasjon.

ATO klassifiserer krypto som en eiendom. Fortjeneste fra handelsaktivitetene dine kan derfor skattlegges som kapitalgevinster eller alminnelig inntekt, avhengig av den konkrete transaksjonen og hvordan ATO klassifiserer investeringsaktivitetene dine. 

Hvis kryptoen din skattlegges som alminnelig inntekt, betaler du inntektsskatt av hele beløpet. Hvis kryptoen din skattlegges som kapitalgevinst, kan du bruke 50 % langsiktig fradrag på kapitalgevinstskatt og redusere skatten betydelig. 

ATO har noe veiledning om hva som skiller en trader fra en investor – kort oppsummert:

🤑 En trader bruker krypto til å generere inntekt og opererer som en virksomhet. ATOs spesifikke definisjon av en trader er en person som driver «forretningsaktiviteter med formål å tjene inntekt fra kjøp og salg av aksjer». Relevante momenter er blant annet transaksjonsvolum, profittmotiv, regnskapsføring og forretningsplaner. Tradernes fortjeneste skattlegges som inntekt, og de kan ikke bruke 50 % langsiktig fradrag på kapitalgevinstskatt. 

🤓 En investor er en privatperson som investerer i en gitt eiendel for fremtidig avkastning, med mål om å bygge opp formue over tid gjennom langsiktige kapitalgevinster. I noen tilfeller kan de også ha inntekt, avhengig av hvordan kryptoen ble ervervet. Investorer får 50 % skattelette på langsiktige kapitalgevinster.

I resten av denne guiden fokuserer vi på hvordan transaksjoner skattlegges for de fleste investorer med kapitalgevinster, samt transaksjoner som skattlegges som inntekt – uavhengig av om du er trader eller investor.

Når du avhender en eiendel, som krypto, får du en kapitalgevinst eller et tap. Gevinster og tap KAN utløse skatteplikt. 

ATO har ingen spesifikk skattesats for kapitalgevinster. Du betaler inntektsskatt (etter gjeldende skattesats for din inntektsklasse) på kortsiktige gevinster fra eiendeler du har holdt i mindre enn ett år. For langsiktige gevinster fra eiendeler holdt i mer enn ett år får du 50 % reduksjon – du betaler altså kun inntektsskatt på halvparten av gevinsten, etter din skattesats.

Du finner de gjeldende skatteklassene fra ATO her.

Følgende transaksjoner regnes som avhending i henhold til ATOs retningslinjer:

🏡 Salg av krypto mot australske dollar eller en annen fiat-valuta.

🤝🏽 Veksling av én krypto mot en annen, inkludert NFT-er, stablecoins eller andre tokens.

🧸 Bruk av krypto til å betale for varer eller tjenester – med mindre kryptoen er en personlig brukseiendel.

🎁 Gave av krypto.

En rask merknad om regelen for personlige brukseiendeler – krypto kan være en personlig brukseiendel, men vilkårene for dette er svært spesifikke.

En personlig brukseiendel er en kapitaleiendel verdt $10 000 eller mindre som du beholder til personlig bruk eller glede – gevinster og tap fra slike eiendeler tas ikke med i skatteberegningen. For krypto sier ATOs retningslinjer at en kryptoeiendel som er anskaffet og brukt i løpet av kort tid til å kjøpe personlige gjenstander, trolig vil regnes som en personlig brukseiendel, mens en kryptoeiendel som er anskaffet og holdt over lengre tid før den brukes til å kjøpe personlige gjenstander, trolig ikke vil regnes som det. Med andre ord: hvis du kjøpte krypto med hensikt om å kjøpe varer, kan den regnes som en personlig brukseiendel. Hvis du har holdt krypto over lang tid og deretter brukt den til å kjøpe varer, er det lite sannsynlig at den regnes som en personlig brukseiendel.

Selv for privatinvestorer finnes det transaksjoner der kryptogevinsten din regnes som ordinær inntekt skattemessig (og beskattes deretter). Disse omfatter:

💰 Betaling i krypto
🏦 Stakingbelønninger
💸 Vervebonuser
🪂 Airdrops av krypto – unntatt airdrops ved første tildeling
🎨 Salg av en NFT du har laget

Selv om ATO ennå ikke har gitt spesifikk veiledning om DeFi-transaksjoner, betyr ikke det at DeFi-investeringene dine er skattefrie. Du må i stedet ta utgangspunkt i eksisterende veiledning og anslå sannsynlig skattebehandling – helst med hjelp fra en erfaren kryptoregnskapsfører.

Før du kan beregne gevinster eller tap, må du fastslå kostnadsgrunnlaget for kryptoen din. 

Dette er hva det kostet deg å anskaffe kryptoen, pluss eventuelle fradragsberettigede kjøps- eller salgsgebyrer. Hvis du for eksempel kjøpte 1 BTC for $50 000 med et kjøpsgebyr på $500, vil kostnadsgrunnlaget for den BTC-en være $50 500.

For krypto anskaffet på annen måte, uten en klar kjøpspris, bruker du markedsverdien i AUD den dagen du mottok den. 

I de fleste tilfeller handler ikke investorer med én kryptovaluta om gangen. De handler med flere kryptovalutaer av samme type på tvers av plattformer, og å holde styr på kostnadsgrunnlaget kan bli komplisert. For eksempel: hvis du kjøpte 3 BTC på tre ulike kursnivåer og senere solgte 1 BTC, hvilket kostnadsgrunnlag skal du da bruke?

I slike tilfeller sier ATO at enkeltinvestorer kan velge mellom tre ulike regnskapsmetoder for å bestemme rekkefølgen de avhender krypto i, og hvilket kostnadsgrunnlag som skal brukes:

🥇 FIFO (Først inn, først ut): Denne metoden innebærer at den kryptoen du anskaffet først, er den første du avhender. Dette er ofte den foretrukne metoden for dem som ønsker å benytte fradraget for langsiktig kapitalgevinstskatt.

🤑 HIFO (Høyest inn, først ut): Denne metoden innebærer at kryptoen med det høyeste kostnadsgrunnlaget er den første du avhender. Dette er ofte den foretrukne metoden for dem som ønsker å minimere skattepliktige gevinster.

🤏 LIFO (Lavest inn, først ut): Denne metoden innebærer at kryptoen med det laveste kostnadsgrunnlaget er den første du avhender.

For tradere er ATO tydelig på at de kun kan bruke FIFO-metoden.

Noe annet du må ta hensyn til, er wash sales. En wash sale skjer når en investor avhender en eiendel og anskaffer den samme (eller en vesentlig tilsvarende eiendel) i løpet av kort tid for å skape kunstige tap og oppnå en skattefordel. ATO har ingen fastsatt tidsperiode for hva som regnes som en wash sale. Det avgjørende er hensikten – hvis en investor anses å bevisst ha skapt kunstige tap for å oppnå en skattefordel, vil disse transaksjonene utgjøre wash sales og tapene vil ikke bli godkjent.

Når du har kostnadsgrunnlaget (og regnskapsmetoden) på plass, trekker du enkelt kostnadsgrunnlaget fra salgsprisen for å finne kapitalgevinsten eller tapet. 

Hvis du avhendet kryptoen på annen måte – for eksempel ved handel, bruk eller gave – bruker du markedsverdien av kryptoen i AUD på avhendingsdagen som salgspris. 

Har du en kapitalgevinst, betaler du inntektsskatt på gevinsten etter din skattesats. Har du holdt eiendelen i mer enn ett år, får du 50 % fradrag, slik at du kun betaler skatt på halvparten av gevinsten.

Har du et kapitaltap, kan du motregne tapene mot skattepliktige gevinster for å redusere skatteregningen.  Har du ingen gevinster å motregne tapene mot, kan du fremføre tapene og motregne dem mot fremtidige gevinster.

Hvis du har mistet kryptoen din – enten ved å miste den private nøkkelen eller ved tyveri – kan du ha mulighet til å kreve kapitaltap hos ATO.

Men dette avhenger av om beløpet er uopprettelig tapt. Med andre ord trenger du bevis – og gjerne mye av det – på at du ikke kan få tilbake kryptoen din. Ved tap av privat nøkkel eller tyveri er det større sjanse for at kravet om kapitaltap godkjennes av ATO. Kryptotap som følge av hacking på børser – der børsen fortsatt kan refundere deg – vil derimot ha lavere sannsynlighet for å bli godkjent. 

Når du har beregnet gevinster, tap og inntekt, rapporterer du dette til ATO i den årlige selvangivelsen. Dette kan du gjøre via ATO myTax-tjenesten eller ved hjelp av papirskjemaer, blant annet:

• Selvangivelse for privatpersoner (NAT 2541)
• Selvangivelse for privatpersoner (tilleggsdel – NAT 2679)
• Skjema for kapitalgevinstskatt hvis du tjente mer enn $10 000

Å samle all informasjonen du trenger for å beregne kryptoskatten nøyaktig er krevende, og det er derfor de fleste investorer velger å bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly for å forenkle det. 

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for å importere dataene automatisk, eller eksportere kontohistorikken fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly. 

Når Koinly har transaksjonsdata fra Kraken, identifiserer den kostnadsgrunnlaget ditt og beregner kryptogevinster, tap, inntekt og mer. Du kan også velge foretrukket regnskapsmetode for å se hvordan dette påvirker skattebeløpet. Når du er fornøyd med tallene, kan du generere kryptoskattrapportene dine – inkludert ATO myTax-rapporten – og bruke disse til enkelt å rapportere kryptoen i den årlige selvangivelsen.

Du kan ikke unngå skatt på kryptoen din uten å havne i ATOs søkelys, men det finnes mange tiltak investorer kan ta for å betale mindre skatt på lovlig vis, blant annet: 

🔍  Spor urealiserte tap for å finne muligheter til å realisere disse tapene. Koinly har en skatteoptimaliseringsfunksjon som kan hjelpe deg med dette.

🌽 Realiser tapene for å motregne dem mot skattepliktige gevinster og redusere skatteregningen.

🧮 Velg den regnskapsmetoden som passer best for din situasjon – FIFO, HIFO eller LIFO.

🧓  Investering i et krypto-SMSF.

💎 Hold krypto i mer enn ett år før realisering for å få 50 % reduksjon i langsiktig kapitalgevinstskatt.

♥️ Gi til en fradragsberettiget organisasjon og krev skattefradrag.

Nå som du forstår hvordan investeringene dine i digitale eiendeler beskattes, kan du fortsette kryptoreisen ved å utforske Learn Center.