Australsk kryptoskattguide 2025: Siste ATO-oppdateringer

Det finnes noen kryptoaktiviteter som er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto (inkludert NFT-er) med australske dollar.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

🎁  Mottak av krypto som gave.

⛏️  Belønninger fra hobbyminering.

💳  Kjøp av varer eller tjenester med krypto hvis kryptoen er en personlig bruksgjenstand.

♥️  Donere krypto til en registrert veldedig organisasjon.

Krypto er klassifisert som eiendom av ATO. Som sådan kan fortjeneste fra dine handelsaktiviteter beskattes som kapitalgevinster eller ordinær inntekt, avhengig av den spesifikke transaksjonen og hvordan ATO klassifiserer dine investeringsaktiviteter. 

Hvis kryptoen din beskattes som ordinær inntekt, betaler du inntektsskatt på hele denne inntekten. Hvis kryptoen din beskattes som en kapitalgevinst, kan du benytte deg av den langsiktige 50 % kapitalgevinstskatterabatten og betydelig redusere skatteregningen din. 

ATO har en viss veiledning om hva som utgjør en trader kontra en investor, men kort sagt:

🤑 En trader bruker krypto til å generere inntekt og opererer fra en forretningsoppsett. ATOs spesifikke definisjon av en trader er en person som utfører “forretningsaktiviteter med det formål å tjene inntekt fra kjøp og salg av aksjer”. Vurderinger inkluderer transaksjonsvolum, fortjenestemotiv, regnskapsføring og forretningsplaner. Traders fortjeneste beskattes som inntekt, og de kan ikke benytte seg av den langsiktige 50 % kapitalgevinstskatterabatten. 

🤓 En investor er en person som investerer i et gitt aktivum for fremtidig avkastning med det mål å gradvis bygge formue over en lengre periode med fortjeneste fra langsiktige kapitalgevinster. I noen tilfeller kan de også ha inntekt avhengig av hvordan kryptoen ble anskaffet. Investorer kan få tilgang til en rabatt som gir dem en 50 % skattelette på langsiktige kapitalgevinster.

For resten av denne guiden vil vi fokusere på hvordan transaksjoner vil bli beskattet for flertallet av investorer med kapitalgevinster, og transaksjoner som vil bli beskattet som inntekt uavhengig av om du er en trader eller investor.

Når du realiserer en eiendom, som krypto, vil du ha en kapitalgevinst eller et tap. Gevinster og tap KAN VÆRE gjenstand for skattemessige hendelser. 

ATO har ikke en spesifikk kapitalgevinstskattesats. Du betaler inntektsskatt (med den skatteklassen du tilhører) på korttidsgevinster fra eiendeler holdt mindre enn ett år. For langtidsgevinster fra eiendeler holdt mer enn ett år, får du en 50 % rabatt (så du betaler kun inntektsskatt med din skatteklasse på halvparten av gevinstene dine).

Du kan se de siste ATO skatteklassene her.

Følgende transaksjoner utgjør en realisasjon i henhold til ATOs retningslinjer:

🏡  Selge krypto for australske dollar eller en annen fiat-valuta.

🤝🏽  Bytte én krypto mot en annen, inkludert NFTs, stablecoins eller andre tokens.

🧸  Bruke krypto for å betale for varer eller tjenester – med mindre kryptoen er et personlig bruksgjenstand

🎁  Gi bort krypto som gave

En rask merknad her angående regelen om personlig bruksgjenstand – krypto kan være et personlig bruksgjenstand, men betingelsene for at dette skal være tilfellet er svært spesifikke.

Et personlig bruksgjenstand er et kapitalobjekt verdt 10 000 $ eller mindre som du beholder til personlig bruk eller glede, og gevinster og tap fra disse eiendelene ignoreres for skattemessige formål. For krypto sier ATOs retningslinjer at et kryptoaktiva kjøpt og brukt i løpet av kort tid for å kjøpe varer til personlig bruk er mer sannsynlig å være et personlig bruksgjenstand, mens et kryptoaktiva kjøpt og holdt over lengre tid før det ble brukt til å kjøpe varer til personlig bruk er mindre sannsynlig å være et personlig bruksgjenstand. Med andre ord, hvis du kjøpte krypto med den hensikt å bruke den til å anskaffe varer, kan det være et personlig bruksgjenstand. Hvis du har holdt krypto langsiktig og brukt den til å anskaffe varer, er det lite sannsynlig at det er et personlig bruksgjenstand.

Selv for individuelle investorer er det noen transaksjoner der kryptoprofitten din vil være ordinær inntekt fra et skattemessig perspektiv (og skattlegges deretter). Disse inkluderer:

💰  Mottatt betaling i krypto
🏦  Staking-belønninger
💸  Vervebonuser
🪂  Airdrops av krypto – ekskludert airdrops ved første tildeling
🎨  Salg av en NFT du har laget

I tillegg, selv om ATO ennå ikke har utgitt spesifikke retningslinjer for DeFi-transaksjoner, betyr dette ikke at dine DeFi-investeringer er skattefrie. I stedet må du se på de eksisterende retningslinjene og utlede den sannsynlige skattemessige behandlingen, ideelt sett med hjelp av en erfaren kryptorevisor.

Før du kan beregne gevinster eller tap, trenger du kostnadsgrunnlaget for kryptoen din. 

Dette er hva det kostet deg å anskaffe kryptoen din, pluss eventuelle fradragsberettigede kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 BTC for 50 000 $ med et kjøpsgebyr på 500 $ – ville kostnadsgrunnlaget for den BTC-en være 50 500 $.

For krypto du har anskaffet på annen måte der du ikke har en klar kjøpesum, er dette markedsverdien av kryptoen din i AUD den dagen du mottok den. 

I de fleste tilfeller handler investorer ikke med én kryptoeiendel om gangen. De handler med flere eiendeler av samme type på tvers av flere plattformer, og sporing av kostnadsgrunnlag i disse scenariene kan bli komplisert. Hvis du for eksempel kjøpte 3 BTC til tre forskjellige prispunkter og senere solgte 1 BTC, hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke?

I disse tilfellene sier ATO at individuelle investorer kan velge mellom tre forskjellige regnskapsmetoder for å bestemme rekkefølgen de realiserte kryptoen sin i, og hvilket kostnadsgrunnlag de skal bruke:

🥇  FIFO (først inn, først ut): Denne metoden tilsier at den første kryptoen du kjøpte er den første kryptoen du realiserer. Dette er ofte den foretrukne metoden for de som ønsker å få tilgang til langsiktige skattefradrag for kapitalgevinster.

🤑  HIFO (høyest inn, først ut): Denne metoden tilsier at kryptoen med det høyeste kostnadsgrunnlaget er den første kryptoen du realiserer. Dette er ofte den foretrukne metoden for de som ønsker å redusere sine skattepliktige gevinster så mye som mulig.

🤏  LIFO (lavest inn, først ut): Denne metoden tilsier at kryptoen med det laveste kostnadsgrunnlaget er den første kryptoen du realiserer.

For tradere er ATO tydelig på at de kun kan bruke FIFO-regnskapsmetoden.

En annen ting du må ta med i betraktningen er «wash sales» (skattetapsvask). En «wash sale» oppstår når en investor realiserer en eiendel og anskaffer den samme (eller en i det vesentlige lignende eiendel) innen kort tid for å skape kunstige tap for en skattemessig fordel. ATO har ikke en fastsatt tidsperiode den anser som en «wash sale». I stedet kommer det an på intensjonen – så hvis en investor bevisst skaper kunstige tap for en skattefordel, vil disse transaksjonene utgjøre «wash sales», og tapene vil bli avvist.

Når du har bestemt ditt kostnadsgrunnlag (og regnskapsmetode), trekker du ganske enkelt fra kostnadsgrunnlaget fra salgsprisen for å fastsette din kapitalgevinst eller -tap. 

Hvis du på annen måte realiserte din krypto, for eksempel ved handel, bruk eller gave, bruk den reelle markedsverdien av din krypto i AUD den dagen du realiserte den som salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du inntektsskatt med din skattesats på denne gevinsten. Hvis du har holdt eiendelen din i mer enn ett år, vil du motta en 50 % rabatt, som betyr at du kun betaler skatt på halvparten av denne gevinsten.

Hvis du har et kapitaltap, kan du motregne disse tapene mot dine skattepliktige gevinster for å redusere skatteregningen din.  Hvis du ikke har noen gevinster å motregne tap mot, kan du føre disse tapene frem for å motregne gevinster i fremtiden.

Hvis du mistet kryptoen din – enten det er fra å miste privatnøkkelen din eller kryptoen din ble stjålet – kan du muligens kreve et kapitaltap hos ATO.

Dette avhenger imidlertid av om det tapte beløpet er uopprettelig. Med andre ord, du vil trenge bevis (og mye av det) på at du ikke kan få kryptoen din tilbake. For tap av privatnøkkel eller i tilfelle tyveri, er dette mer sannsynlig å være et vellykket krav om kapitaltap hos ATO. Mens kryptotap på grunn av hacking på børser og så videre, der børsen fortsatt kan refundere deg, kan være mindre vellykket. 

Når du har beregnet dine gevinster, tap og inntekter, rapporterer du dette til ATO i din årlige innlevering. Du kan gjøre dette via ATOs myTax-tjeneste, eller ved å bruke papirskjemaer inkludert:

• Skatteoppgaven for enkeltpersoner (NAT 2541)
• Skatteoppgaven for enkeltpersoner (tilleggsseksjon - NAT 2679)
• Kapitalgevinstskatt-skjemaet hvis du tjente mer enn $10 000

Å samle all informasjonen du trenger for å nøyaktig beregne kryptoskatten din er vanskelig arbeid, og det er grunnen til at de fleste investorer velger å bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly for å gjøre det enklere. 

Med Koinly kan du enten koble deg til Kraken via SSO (OAuth) for å automatisk importere dataene dine, eller du kan eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly i stedet. 

Når Koinly har transaksjonsdataene dine fra Kraken, identifiserer den kostprisen din og beregner dine kryptogevinster, -tap, inntekter og mer. Du kan også velge mellom din foretrukne regnskapsmetode for å se hvordan dette påvirker skatteregningen din. Når du er fornøyd med tallene, kan du generere dine kryptoskatterapporter, inkludert ATO myTax-rapporten, og bruke dette til enkelt å rapportere kryptovalutaen din i din årlige selvangivelse.

Du kan ikke unngå skatt på kryptovalutaen din uten å møte ATOs vrede, men det er mange skritt investorer kan ta for å betale mindre skatt lovlig, inkludert: 

🔍  Sporing av urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene. Koinly har en skatteoptimaliseringsfunksjon som kan hjelpe deg med dette!

🌽  Høsting av disse tapene for å motregne dem mot skattepliktige gevinster og redusere den totale skatteregningen din.

🧮  Velg den beste regnskapsmetoden for dine omstendigheter fra FIFO, HIFO og LIFO.

🧓  Investere i en krypto-SMSF.

💎  Holde kryptovaluta i mer enn ett år før salg for å få tilgang til en 50 % rabatt på skatt på langsiktig kapitalgevinst.

❤️ Donere til en fradragsberettiget gavemottaker for å kreve skattefradrag.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale aktiva beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.