Australia kryptoskattguide 2025: Siste ATO-oppdateringer

Det finnes noen kryptoaktiviteter som er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto (inkludert NFT-er) med australske dollar.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holding av krypto.

🎁  Mottak av krypto som gave.

⛏️  Belønninger fra hobbymining.

💳  Kjøp av varer eller tjenester med krypto hvis kryptoen er en personlig bruksgjenstand.

♥️  Donasjon av krypto til en registrert veldedig organisasjon.

Krypto klassifiseres som eiendom av ATO. Som sådan kan fortjeneste fra dine handelsaktiviteter beskattes som kapitalgevinster eller vanlig inntekt, avhengig av den spesifikke transaksjonen og hvordan ATO klassifiserer dine investeringsaktiviteter. 

Hvis kryptoen din beskattes som vanlig inntekt, betaler du inntektsskatt på hele denne inntekten. Hvis kryptoen din beskattes som en kapitalgevinst, kan du få tilgang til den langsiktige 50 % kapitalgevinstskatterabatten og betydelig redusere skatteregningen din. 

ATO har veiledning om hva som utgjør en trader kontra en investor, men kort sagt:

🤑 En trader bruker krypto til å generere inntekt og opererer fra et forretningsoppsett. Den spesifikke ATO-definisjonen av en trader er noen som utfører «forretningsaktiviteter med det formål å tjene inntekt fra kjøp og salg av aksjer». Hensyn inkluderer transaksjonsvolum, profittmotiv, regnskapsføring og forretningsplaner. Tradere sin fortjeneste beskattes som inntekt, og de kan ikke få tilgang til den langsiktige 50 % kapitalgevinstskatterabatten. 

🤓 En investor er en person som investerer i en gitt eiendel for fremtidig avkastning med mål om gradvis å bygge formue over en lengre periode med fortjeneste fra langsiktige kapitalgevinster. I noen tilfeller kan de også ha inntekt avhengig av hvordan kryptoen ble anskaffet. Investorer kan få tilgang til en rabatt som gir dem en 50 % skattelette på langsiktige kapitalgevinster.

For resten av denne veiledningen vil vi fokusere på hvordan transaksjoner vil bli beskattet for flertallet av investorer med kapitalgevinster og transaksjoner som vil bli beskattet som inntekt uavhengig av om du er en trader eller investor.

Når du avhender en eiendom, som krypto, vil du ha en kapitalgevinst eller et tap. Gevinster og tap KAN VÆRE gjenstand for skattehendelser. 

ATO har ingen spesifikk kapitalgevinstskattesats. Du betaler inntektsskatt (i den skatteklassen du faller inn i) på kortsiktige gevinster fra eiendeler holdt mindre enn ett år. For langsiktige gevinster fra eiendeler holdt mer enn ett år, får du en 50 % rabatt (slik at du bare betaler inntektsskatt i din skatteklasse på halvparten av gevinstene dine).

Du kan se de siste ATO-skatteklassene her.

Følgende transaksjoner er en avhendelse i henhold til ATOs veiledning:

🏡  Salg av krypto for australske dollar eller en annen fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en annen, inkludert NFT-er, stablecoins eller andre tokens.

🧸  Bruk av krypto til å betale for varer eller tjenester – med mindre kryptoen er en personlig bruksgjenstand

🎁  Gifting av krypto

En rask merknad her om regelen for personlig bruksgjenstand – krypto kan være en personlig bruksgjenstand, men betingelsene som er nødvendige for at dette skal være tilfelle, er svært spesifikke.

En personlig bruksgjenstand er en kapitalgjenstand verdt 10 000 $ eller mindre som du beholder for personlig bruk eller glede, og gevinster og tap fra disse eiendelene ignoreres for skatteformål. For krypto sier ATOs veiledning at en kryptoaktiva anskaffet og brukt i en kort periode for å kjøpe gjenstander til personlig bruk er mer sannsynlig å være en personlig bruksgjenstand, mens en kryptoaktiva anskaffet og holdt en stund før den ble brukt til å kjøpe gjenstander til personlig bruk er mindre sannsynlig å være en personlig bruksgjenstand. Med andre ord, hvis du kjøpte krypto med den hensikt å bruke den til å anskaffe varer, kan det være en personlig bruksgjenstand. Hvis du har holdt krypto langsiktig og brukt den til å anskaffe varer, er det usannsynlig å være en personlig bruksgjenstand.

Selv for individuelle investorer er det noen transaksjoner der kryptofortjenesten din vil være vanlig inntekt fra et skatteperspektiv (og beskattes som sådan). Disse inkluderer:

💰  Å bli betalt i krypto
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🪂  Airdrops av krypto – ekskludert airdrops ved første tildeling
🎨  Salg av en NFT du har laget

I tillegg, selv om ATO ennå ikke har utgitt spesifikk veiledning om DeFi-transaksjoner, betyr dette ikke at dine DeFi-investeringer er skattefrie. I stedet må du se på den eksisterende veiledningen og utlede den sannsynlige skattebehandlingen, ideelt sett med hjelp fra en erfaren krypto-regnskapsfører.

Før du kan beregne gevinster eller tap, trenger du kostnadsgrunnlaget for kryptoen din. 

Dette er det det kostet deg å anskaffe kryptoen din, pluss eventuelle tillatte kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 BTC for 50 000 $ med et kjøpsgebyr på 500 $ – ville kostnadsgrunnlaget for den BTC være 50 500 $.

For krypto du ellers anskaffet der du ikke har en klar kjøpesum, er dette den reelle markedsverdien av kryptoen din i AUD den dagen du mottok den. 

I de fleste tilfeller handler investorer ikke med én kryptoaktiva om gangen. De handler med flere aktiva av samme type på tvers av flere plattformer, og sporing av kostnadsgrunnlaget i disse scenariene kan bli komplisert. For eksempel, hvis du kjøpte 3 BTC til tre forskjellige prispoeng og senere solgte 1 BTC, hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke?

I disse tilfellene sier ATO at individuelle investorer kan velge mellom tre forskjellige regnskapsmetoder for å bestemme rekkefølgen de avhendet kryptoen sin i, og hvilket kostnadsgrunnlag de skal bruke:

🥇  FIFO (First In, First Out): Denne metoden dikterer at den første kryptoen du anskaffet er den første kryptoen du avhender. Dette er ofte den foretrukne metoden for de som ønsker å få tilgang til langsiktige kapitalgevinstskatterabatter.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Denne metoden dikterer at kryptoen med høyest kostnadsgrunnlag er den første kryptoen du avhender. Dette er ofte den foretrukne metoden for de som ønsker å redusere sine skattepliktige gevinster så mye som mulig.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Denne metoden dikterer at kryptoen med lavest kostnadsgrunnlag er den første kryptoen du avhender.

For tradere er ATO tydelig på at de kun kan bruke FIFO-regnskapsmetoden.

En annen ting du må ta hensyn til er wash sales. En wash sale er når en investor avhender en eiendel og anskaffer den samme (eller en vesentlig lignende eiendel) i løpet av kort tid for å skape kunstige tap for en skattefordel. ATO har ikke en fastsatt tidsperiode den anser som en wash sale. I stedet handler det om intensjon – så hvis en investor blir sett på som bevisst å skape kunstige tap for en skattefordel, vil disse transaksjonene utgjøre wash sales, og tapene vil bli avvist.

Når du har kostnadsgrunnlaget ditt (og regnskapsmetoden er bestemt), trekker du ganske enkelt kostnadsgrunnlaget fra salgsprisen for å bestemme kapitalgevinsten eller -tapet ditt. 

Hvis du ellers avhendet kryptoen din, for eksempel ved handel, bruk eller gifting, bruker du den reelle markedsverdien av kryptoen din i AUD den dagen du avhendet den som salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du inntektsskatt i din skatteklasse på denne gevinsten. Hvis du har holdt eiendelen din i mer enn ett år, får du en 50 % rabatt, noe som betyr at du bare betaler skatt på halvparten av gevinsten.

Hvis du har et kapitaltap, kan du motregne disse tapene mot dine skattepliktige gevinster for å redusere skatteregningen din.  Hvis du ikke har noen gevinster å motregne tap mot, kan du føre disse tapene fremover for å motregne gevinster i fremtiden.

Hvis du mistet kryptoen din – enten det er fra å miste din private nøkkel eller at kryptoen din ble stjålet – kan du kanskje kreve et kapitaltap hos ATO.

Men dette avhenger helt av om det tapte beløpet er uopprettelig. Med andre ord, du trenger bevis (og rikelig med det) på at du ikke kan få kryptoen din tilbake. For tap av private nøkler eller i tilfelle tyveri, er dette mer sannsynlig å være et vellykket krav om et kapitaltap hos ATO. Mens kryptotap på grunn av hacking på børser og så videre, der børsen fortsatt kan refundere deg, kan være mindre vellykket. 

Når du har beregnet dine gevinster, tap og inntekt – rapporterer du dette til ATO i din årlige innlevering. Du kan gjøre dette via ATO myTax-tjenesten, eller ved å bruke papirskjemaer inkludert:

• Skatteoppgaven for enkeltpersoner (NAT 2541)
• Skatteoppgaven for enkeltpersoner (tilleggsseksjon – NAT 2679)
• Kapitalgevinstskjemaet hvis du tjente mer enn 10 000 $

Å samle all informasjonen du trenger for å nøyaktig beregne kryptoskatten din er hardt arbeid, og derfor velger de fleste investorer å bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly for å gjøre det enklere. 

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for å automatisk importere dataene dine, eller du kan eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly i stedet. 

Når Koinly har transaksjonsdataene dine fra Kraken, identifiserer den kostnadsgrunnlaget ditt og beregner dine kryptogevinster, tap, inntekt og mer. Du kan også velge mellom din foretrukne regnskapsmetode for å se hvordan dette påvirker skatteregningen din. Når du er fornøyd med tallene, kan du generere dine kryptoskatterapporter, inkludert ATO myTax-rapporten, og bruke dette til enkelt å rapportere kryptoen din i din årlige selvangivelse.

Du kan ikke unngå skatt på kryptoen din uten å møte ATOs vrede, men det er mange skritt investorer kan ta for å betale mindre skatt lovlig, inkludert: 

🔍  Sporing av dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene. Koinly har en skatteoptimeringsfunksjon som kan hjelpe deg med dette!

🌽  Høsting av disse tapene for å motregne dem mot skattepliktige gevinster og redusere din totale skatteregning.

🧮  Velg den beste regnskapsmetoden for dine omstendigheter fra FIFO, HIFO og LIFO.

🧓  Investering i en krypto SMSF.

💎  Hold krypto i mer enn ett år før avhendelse for å få tilgang til en 50 % langsiktig kapitalgevinstskatterabatt.

♥️ Doner til en fradragsberettiget gavemottaker for å kreve et skattefradrag.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale aktiva beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.