Frankrikes kryptoskattguide 2025: Siste DGFiP-oppdateringer

Heldigvis er noen kryptoaktiviteter skattefrie i Frankrike. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøpe krypto med EUR.

🔁  Overføre krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

💸  Kapitalgevinster fra å handle krypto mot krypto – inkludert stablecoins, tokens og NFT-er.

Generelt sett er de vanligste kryptorelaterte aktivitetene underlagt kapitalgevinstbeskatning.

Imidlertid er det noen aktiviteter som behandles som ordinær inntekt.

I Frankrike beskattes kryptovaluta primært som flyttbar eiendom, med unntak for gruvebelønninger og profesjonell handel, som faller under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) skatteregime.

Dette er et resultat av en relativt nylig oppdatering av retningslinjene i 2023. Før de nye retningslinjene, hvis du handlet ofte eller med høye volumer, kunne DGFiP (fransk skattemyndighet) ha klassifisert deg som en profesjonell trader, underlagt den progressive BIC-skattesatsen (0-45 %). I mellomtiden, hvis du var en langtidsinnehaver som utførte sporadiske handler, ble du mer sannsynlig beskattet som en sporadisk trader under den 30 % flate PFU-skatten (12,8 % inntektsskatt + 17,2 % folketrygdavgift). DGFiP avgjorde alt dette på en sak-til-sak-basis, og vurderte total investering, handelsvolum og hyppighet av kryptosalg.

Under de oppdaterte retningslinjene er imidlertid reglene enklere: 

• Handelsfrekvens og -volum bestemmer ikke lenger din skattestatus.
• Hvis du selger krypto som en del av forvaltningen av dine private eiendeler, vil du automatisk falle under PFU-flatskatten (30 %) — uavhengig av handelsvolum eller -frekvens.
• Sporadiske tradere kan i stedet velge progressiv beskatning, noe som kan være gunstig for lavinntektsmottakere for å redusere skattesatsen litt.
• Profesjonelle tradere er nå definert som de som utfører kryptotransaksjoner under profesjonslignende forhold, for eksempel ved bruk av avanserte handelsverktøy, algoritmer eller høyfrekvensstrategier.
• Profesjonelle tradere beskattes nå under BNC, det samme som gruvebelønninger, opptil 45 %. Skatten er basert på nettofortjeneste (inntekter minus utgifter).

• Hvis den årlige omsetningen er under 77 700 €, kan tradere bruke mikro-BNC-ordningen, som gir et 34 % skattefradrag og beskatning på kun 66 % av inntekten.

DGFiP er tydelige på at den eneste avhendingen som teller fra et skattemessig perspektiv, er salg av krypto mot en fiat-valuta, som EUR. Handel med krypto regnes ikke som en avhending for skatteformål.

Det er et lite skattefritt fribeløp på 305 € årlig. Hvis du tjener under dette beløpet, vil dine kapitalgevinster være skattefrie.

Selv om det ikke finnes spesifikke retningslinjer fra DGFiP, er det også mulig at bruk av krypto på varer eller tjenester kan klassifiseres som en avhending for skatteformål, gitt at prosessen med å gjøre dette generelt innebærer avhending av krypto mot fiat-valuta. 

DGFiP-retningslinjene er tydelige på at gruvebelønninger for krypto kategoriseres som ikke-kommersiell inntekt og er underlagt BNC-skatt. 

På grunn av de begrensede retningslinjene fra DGFiP for mange andre kryptotransaksjoner som staking-belønninger, airdrops og så videre, er det mange transaksjoner der det er uklart hva de skattemessige konsekvensene kan være. Som sådan er det lurt å snakke med en erfaren krypto-regnskapsfører hvis du har noen av disse transaksjonene.

Du kan se de siste BNC-inntektsskattesatsene her.

Først beregner du din kostpris, som inkluderer kjøpsprisen for din krypto sammen med eventuelle relaterte gebyrer, for eksempel transaksjons- eller vekslingsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 SOL for 150 € og pådro deg et kjøpsgebyr på 10 €, ville din totale kostpris for den ETH være 160 €.

Hvis du anskaffet krypto på andre måter uten en direkte kjøpspris, bestemmes kostprisen av aktivaets reelle markedsverdi i EUR på datoen du mottok den.

De fleste investorer selger ikke enkeltstående kryptoaktiva som i vårt forrige eksempel – de selger flere aktiva av samme type på flere plattformer. Du har for eksempel anskaffet 5 BTC i løpet av din tradinghistorie. Hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke for å beregne din påfølgende gevinst eller tap når du senere selger BTC?

Det er her en metode for kostnadsgrunnlag hjelper, og DGFiP krever bruk av formelen for plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT-metoden) for å beregne kostnadsgrunnlaget ditt når du selger flere aktiva av samme type. Denne metoden tar hensyn til hele porteføljens anskaffelseskostnad i forhold til salgsinntektene. Formelen er:

Salgspris – (totale anskaffelseskostnader × [salgspris ÷ total porteføljeverdi])

Hvis det virker komplisert, ikke bekymre deg; du kan bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly for å gjøre dette automatisk for deg.

Når du har fastsatt kostnadsgrunnlaget ditt, trekker du dette beløpet fra salgsprisen for å beregne din gevinst eller tap fra transaksjonen. Hvis du har flere aktiva av samme type, bruker du PVCT-metoden.

Hvis du har en gevinst, betaler du 30 % skatt på denne gevinsten (med mindre du velger progressiv beskatning i stedet). Hvis du har et tap, kan du motregne ditt kapitaltap mot dine kapitalgevinster for å redusere din totale skatteregning. 

Hvis du har belønninger fra kryptoutvinning, bruker du den rimelige markedsverdien av din krypto i EUR på dagen du mottok den for å fastsette din inntekt.

DGFiP har ingen veiledning om de skattemessige konsekvensene av tapt eller stjålet krypto. Du bør konsultere med en skatterådgiver for å søke råd om hvorvidt du kan kreve et kapitaltap under dine spesifikke omstendigheter.

Når du har beregnet dine skattepliktige gevinster og eventuell ikke-kommersiell inntekt, rapporterer du dette online ved hjelp av FranceConnect-plattformen. Papirskjemaer er tilgjengelige, men bare for de som ikke har tilgang til nettjenesten. Skjemaene du kan trenge er:

• Formulaire 2042 – Det primære selvangivelsesskjemaet som kreves for alle skattebetalere for å rapportere inntekten sin. Det kan sendes inn individuelt eller i fellesskap hvis man er gift.
• Formulaire 2086 – Vedlagt Form 2042, dette skjemaet brukes til å erklære kapitalgevinster og -tap fra salg av krypto for fiat-valuta.
• Formulaire 2042 C – Kreves for rapportering av inntekt fra utvinning eller andre inntekter klassifisert under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Brukes til å opplyse om eventuelle kryptovalutakontoer holdt utenfor Frankrike.

Å spore kostnadsgrunnlaget ditt i henhold til DGFiP-retningslinjer, beregne gevinster og tap, og fastsette virkelig markedsverdi av ikke-kommersiell inntekt kan være komplekst for aktive investorer. Det er derfor mange velger en kryptoskattkalkulator som Koinly for å strømlinjeforme prosessen.

Med Koinly kan du koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt laste opp Kraken-kontohistorikken din som en CSV-fil.

Når transaksjonsdataene dine er lastet opp, vil Koinly beregne kostnadsgrunnlaget ditt i henhold til PVCT-metoden og deretter beregne dine gevinster, tap og inntekter før du til slutt genererer dine kryptoskatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å risikere straff fra DGFiP, men du kan redusere skatteregningen din ved å:

💎  Handle krypto mot krypto – fortjenesten din er skattefri!
♥️  Ta ut til stablecoins
🔍  Spor og høst dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et verktøy for skatteoptimalisering som hjelper deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale aktiva beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.