Frankrike kryptoskattguide 2025: Siste DGFiP-oppdateringer

Heldigvis er noen kryptoaktiviteter skattefrie i Frankrike. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto med EUR.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holding av krypto.

💸  Kapitalgevinster fra handel med krypto mot krypto – inkludert stablecoins, tokens og NFT-er.

Generelt sett er de vanligste kryptorelaterte aktivitetene underlagt beskatning som kapitalgevinster.

Det finnes imidlertid noen aktiviteter som behandles som ordinær inntekt.

I Frankrike beskattes kryptovaluta primært som løsøre, med unntak for mining-belønninger og profesjonell handel, som faller inn under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) skatteregimet.

Dette er alt et resultat av en relativt nylig veiledningsoppdatering i 2023. Før den nye veiledningen, hvis du handlet ofte eller med høye volumer, kunne DGFiP (fransk skattemyndighet) ha klassifisert deg som en profesjonell trader, underlagt den progressive BIC-skattesatsen (0–45 %).  Samtidig, hvis du var en langsiktig holder som gjorde sporadiske handler, ble du mer sannsynlig beskattet som en sporadisk trader under den faste PFU-skatten på 30 % (12,8 % inntektsskatt + 17,2 % trygdeavgift). DGFiP bestemte alt dette fra sak til sak, med tanke på total investering, handelsvolum og frekvens av kryptosalg.

Under den oppdaterte veiledningen er reglene imidlertid enklere: 

• Handelsfrekvens og volum bestemmer ikke lenger din skattestatus.
• Hvis du selger krypto som en del av forvaltningen av dine private eiendeler, vil du automatisk falle inn under PFU-flat skattesats (30 %) — uavhengig av handelsvolum eller frekvens.
• Sporadiske tradere kan i stedet velge progressiv beskatning, noe som kan være gunstig for lavinntektstakere for å redusere skattesatsen litt.
• Profesjonelle tradere er nå definert som de som driver med kryptotransaksjoner under profesjonelle forhold, for eksempel ved å bruke avanserte handelsverktøy, algoritmer eller høyfrekvente strategier.
• Profesjonelle tradere beskattes nå under BNC, det samme som mining-belønninger, med opptil 45 %. Skatten er basert på nettofortjeneste (inntekt minus utgifter).

• Hvis den årlige omsetningen er under €77 700, kan tradere bruke mikro-BNC-ordningen, som gir en skattefradrag på 34 % og beskatning av kun 66 % av inntekten.

DGFiP er tydelig på at den eneste avhendelsen som teller fra et skattemessig perspektiv, er salg av krypto for en fiat-valuta, som EUR. Handel med krypto anses ikke som en avhendelse for skatteformål.

Det er en liten skattefri grense på €305 årlig. Hvis du tjener under dette beløpet, vil kapitalgevinstene dine være skattefrie.

Selv om det ikke finnes spesifikk veiledning fra DGFiP, er det også mulig at bruk av krypto til varer eller tjenester kan klassifiseres som en avhendelse for skatteformål, gitt at prosessen med dette generelt innebærer å avhende krypto for fiat-valuta. 

DGFiPs veiledning er tydelig på at belønninger fra kryptomining kategoriseres som ikke-kommersiell inntekt og er underlagt BNC-skatt. 

På grunn av den begrensede veiledningen fra DGFiP om mange andre kryptotransaksjoner som staking-belønninger, airdrops og så videre, er det mange transaksjoner der det er uklart hva skatteimplikasjonene kan være. Det er derfor tilrådelig å snakke med en erfaren krypto-regnskapsfører hvis du har noen av disse transaksjonene.

Du kan se de siste BNC-inntektsskattesatsene her.

Først beregner du kostnadsgrunnlaget ditt, som inkluderer kjøpesummen for kryptoen din sammen med eventuelle relaterte gebyrer, for eksempel transaksjons- eller vekslingsgebyrer. Hvis du for eksempel kjøpte 1 SOL for €150 og pådro deg et kjøpsgebyr på €10, ville ditt totale kostnadsgrunnlag for den SOL-en være €160.

Hvis du anskaffet krypto på andre måter uten en direkte kjøpesum, bestemmes kostnadsgrunnlaget av eiendelens markedsverdi i EUR på datoen du mottok den.

De fleste investorer selger ikke enkeltstående kryptoaktiva som i vårt forrige eksempel – de selger flere aktiva av samme type på flere plattformer. Du har for eksempel anskaffet 5 BTC i løpet av din handelshistorikk. Hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke for å beregne din påfølgende gevinst eller tap når du senere selger BTC?

Dette er hvor en kostnadsgrunnlagsmetode hjelper, og DGFiP krever bruk av formelen for plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT-metoden) for å beregne kostnadsgrunnlaget ditt når du selger flere aktiva av samme type. Denne metoden tar hensyn til hele porteføljens anskaffelseskostnad i forhold til salgsinntektene. Formelen er:

Salgspris – (totale anskaffelseskostnader × [salgspris ÷ total porteføljeverdi])

Hvis det virker komplisert, ikke bekymre deg; du kan bruke en kryptoskattkalkulator som Koinly til å gjøre dette automatisk for deg.

Når du har bestemt kostnadsgrunnlaget ditt, trekker du dette beløpet fra salgsprisen for å beregne gevinsten eller tapet ditt fra transaksjonen. Hvis du har flere eiendeler av samme type, bruker du PVCT-metoden.

Hvis du har en gevinst, betaler du 30 % skatt på denne gevinsten (med mindre du velger progressiv beskatning i stedet). Hvis du har et tap, kan du motregne kapitaltapet ditt mot kapitalgevinstene dine for å redusere den totale skatteregningen din. 

Hvis du har belønninger fra kryptomining, bruker du markedsverdien av kryptoen din i EUR på dagen du mottok den for å bestemme inntekten din.

DGFiP har ingen veiledning om skatteimplikasjonene av tapt eller stjålet krypto. Du bør konsultere en skatterådgiver for å få råd om hvorvidt du kan kreve et kapitaltap under dine spesifikke omstendigheter.

Når du har beregnet dine skattepliktige gevinster og eventuelle ikke-kommersielle inntekter, rapporterer du dette online ved hjelp av FranceConnect-plattformen. Papirskjemaer er tilgjengelige, men bare for de som ikke har tilgang til nettjenesten. Skjemaene du kan trenge er:

• Formulaire 2042 – Det primære skattemeldingen som kreves for alle skattebetalere for å rapportere inntekten sin. Det kan leveres individuelt eller i fellesskap hvis man er gift.
• Formulaire 2086 – Vedlagt Form 2042, brukes dette skjemaet til å deklarere kapitalgevinster og -tap fra salg av krypto for fiat-valuta.
• Formulaire 2042 C – Kreves for rapportering av mining-inntekter eller andre inntekter klassifisert under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Brukes til å opplyse om eventuelle kryptovalutakontoer holdt utenfor Frankrike.

Å spore kostnadsgrunnlaget ditt i henhold til DGFiPs retningslinjer, beregne gevinster og tap, og bestemme markedsverdien av ikke-kommersiell inntekt kan være komplekst for aktive investorer. Derfor velger mange en kryptoskattkalkulator som Koinly for å effektivisere prosessen.

Med Koinly kan du koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt laste opp din Kraken-kontohistorikk som en CSV-fil.

Når transaksjonsdataene dine er lastet opp, vil Koinly beregne kostnadsgrunnlaget ditt i henhold til PVCT-metoden og deretter beregne dine gevinster, tap og inntekter før den til slutt genererer dine kryptoskatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å møte straffer fra DGFiP, men du kan redusere skatteregningen din ved å:

💎  Handle krypto mot krypto – fortjenesten din er skattefri!
❤️  Ta ut til stablecoins
🔍  Spore og høste dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.