Italias kryptoskatteguide 2025: Siste Agenzia Entrate-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er fritatt for skatt. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto med fiat-valutaer som EUR.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

I Italia er kryptovalutaer skattepliktige. For tiden klassifiseres kapitalgevinster fra krypto som "diverse inntekt" og beskattes med en sats på 26 %. Denne satsen vil imidlertid øke til 33 % fra 1. januar 2026, som skissert i statsbudsjettloven for 2025.

Alternativt har du muligheten til å betale 18 % skatt på verdien av dine kryptobeholdninger per 1. januar.

Kapitalgevinstskatten på krypto i Italia er for tiden 26 %, og øker til 33 % fra 1. januar 2026, i henhold til statsbudsjettloven for 2025. Skattefritaksgrensen på €2 000 — som betydde at bare gevinster over €2 000 ble beskattet — er avskaffet i den siste budsjettloven. Denne endringen trer i kraft 1. januar 2025, men fritaket vil fortsatt gjelde for tidligere skatteår.

I stedet for kapitalgevinstskatt kan du velge en skatt på 18 % av verdien av dine kryptoaktiva per 1. januar, som kan fungere som kostnadsgrunnlag (i henhold til artikkel 1, paragraf 133 i budsjettloven for 2023).

Veiledningen fra Agenzia Entrate er svært begrenset når det gjelder de skattemessige implikasjonene av andre kryptotransaksjoner. Noen transaksjoner (som mining eller staking) kan bli beskattet som personlig inntekt (IRPEF) med satser mellom 23 % og 43 %. 

Det finnes også en rekke DeFi-aktiviteter som kan være gjenstand for skatt. Det anbefales å snakke med en erfaren krypto-regnskapsfører hvis du har DeFi-transaksjoner, da det ennå ikke finnes noen veiledning.

Du kan se de nyeste inntektsskattesatsene her.

For å beregne din kostnadsbase for krypto, legg til kjøpesummen og eventuelle relaterte gebyrer. Hvis du for eksempel kjøpte 1 ETH for €800 og betalte et gebyr på €10, ville kostnadsbasen din være €810. For krypto anskaffet på andre måter uten en klar kjøpskostnad, bruk markedsverdien i euro den dagen du mottok den. Den samme regelen gjelder for krypto mottatt som inntekt.

Å beregne krypto-gevinster og -tap blir komplisert med flere transaksjoner. Hvis du kjøper den samme kryptovalutaen til forskjellige tidspunkter og priser, kan den korrekte kostnadsbasen for et salg være uklar. Hvis du for eksempel har 3 ETH kjøpt på forskjellige tidspunkter og selger 1 ETH, anbefaler det italienske skattevesenet (Resolution No. 788/2021) å bruke Last In First Out (LIFO)-metoden — noe som betyr at kostnadsbasen for den senest kjøpte ETH brukes til å beregne gevinsten eller tapet.

Når du har fastsatt din kostnadsbase, trekker du den fra salgsprisen for å beregne din gevinst eller tap. Hvis du vekslet krypto mot en annen eiendel, bruk markedsverdien av kryptoen i euro på avhendelsesdatoen som salgspris.

Agenzia Entrate har ikke gitt klar veiledning om skattebehandlingen av tapt eller stjålet krypto, og om det kvalifiserer som et tap. Det er best å konsultere en skatterådgiver for råd som er spesifikke for din situasjon.

Italias skatteår løper fra 1. januar til 31. desember. Krypto-relatert inntekt rapporteres enten ved hjelp av Modello 730 (frist 30. september) for inntekt fra ansettelsesforhold eller Modello Redditi (frist 15. oktober) for kapitalgevinster og utenlandske eiendeler. Skjema RT (for kapitalgevinster) og skjema RW (for utenlandske eiendeler) sendes inn sammen med Modello Redditi.

Å spore din kostnadsbase, gevinster og krypto-inntekt kan være komplekst for aktive investorer. Verktøy som Koinly forenkler dette ved automatisk å importere data fra Kraken via SSO (OAuth) eller CSV-opplasting. Koinly beregner din kostnadsbase, gevinster, tap og inntekt og genererer skatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke unngå skatt på kryptoen din uten å møte straffer fra Agenzia Entrate, men du kan redusere skatteregningen din ved å:

💎  Hodling for the moon

♥️  Velge den alternative porteføljeskatten hvis det gagner dine spesifikke økonomiske omstendigheter 

🔍  Spore og utnytte dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å utnytte disse tapene (Koinly har et verktøy for skatteoptimalisering for å hjelpe deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læresenter.