Italias kryptoskattguide 2025: Siste oppdateringer fra Agenzia Entrate

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto med fiat-valutaer som EUR.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holding av krypto.

I Italia er kryptovalutaer skattepliktige. For tiden klassifiseres kapitalgevinster fra krypto som «diverse inntekter» og beskattes med en sats på 26 %. Denne satsen vil imidlertid øke til 33 % fra 1. januar 2026, som skissert i budsjettloven for 2025.

Alternativt har du muligheten til å betale en skatt på 18 % av verdien av dine kryptobeholdninger per 1. januar.

Kapitalgevinstskatten på krypto i Italia er for tiden 26 %, og øker til 33 % fra 1. januar 2026, under budsjettloven for 2025. Fritaksgrensen på 2 000 € – som betydde at bare gevinster over 2 000 € ble beskattet – er avskaffet under den siste budsjettloven. Denne endringen trer i kraft 1. januar 2025, men fritaket vil fortsatt gjelde for tidligere skatteår.

I stedet for kapitalgevinstskatt kan du velge en skatt på 18 % av verdien av dine kryptoaktiva per 1. januar, som kan tjene som kostnadsgrunnlag (per artikkel 1, paragraf 133 i budsjettloven for 2023).

Agenzia Entrate-veiledningen er svært begrenset når det gjelder skatteimplikasjonene av andre kryptotransaksjoner. Noen transaksjoner (som mining eller staking) kan beskattes som personlig inntekt (IRPEF) med satser mellom 23 % og 43 %. 

Det er også en rekke DeFi-aktiviteter som kan være skattepliktige. Det er lurt å snakke med en erfaren krypto-regnskapsfører hvis du har DeFi-transaksjoner, da det ennå ikke finnes veiledning.

Du kan se de siste inntektsskattesatsene her.

For å beregne kostnadsgrunnlaget for krypto, legg til kjøpesummen og eventuelle relaterte gebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 ETH for 800 € og betalte et gebyr på 10 €, ville kostnadsgrunnlaget ditt være 810 €. For krypto anskaffet på andre måter uten en klar kjøpskostnad, bruk markedsverdien i euro på dagen du mottok den. Den samme regelen gjelder for krypto mottatt som inntekt.

Beregning av kryptogevinster og -tap blir vanskelig med flere transaksjoner. Hvis du kjøper den samme kryptovalutaen til forskjellige tider og priser, kan det korrekte kostnadsgrunnlaget for et salg være uklart. For eksempel, hvis du har 3 ETH kjøpt til forskjellige tider og selger 1 ETH, anbefaler det italienske skattevesenet (Resolution No. 788/2021) å bruke LIFO-metoden (Last In First Out) – noe som betyr at kostnadsgrunnlaget for den sist kjøpte ETH brukes til å beregne gevinsten eller tapet.

Når du har fastsatt kostnadsgrunnlaget ditt, trekker du det fra salgsprisen for å beregne gevinsten eller tapet ditt. Hvis du byttet krypto mot et annet aktivum, bruk markedsverdien av kryptoen i euro på avhendingsdatoen som salgspris.

Agenzia Entrate har ikke gitt klar veiledning om skattebehandlingen av tapt eller stjålet krypto og om det kvalifiserer som et tap. Det er best å konsultere en skatterådgiver for råd spesifikt for din situasjon.

Italias skatteår løper fra 1. januar til 31. desember. Krypto-relaterte inntekter rapporteres ved hjelp av enten Modello 730 (frist 30. september) for arbeidsinntekt eller Modello Redditi (frist 15. oktober) for kapitalgevinster og utenlandske eiendeler. Skjema RT (for kapitalgevinster) og skjema RW (for utenlandske eiendeler) sendes inn sammen med Modello Redditi.

Å spore kostnadsgrunnlag, gevinster og kryptoinntekter kan være komplekst for aktive investorer. Verktøy som Koinly forenkler dette ved automatisk å importere data fra Kraken via SSO (OAuth) eller CSV-opplasting. Koinly beregner ditt kostnadsgrunnlag, gevinster, tap og inntekter, og genererer skatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke unngå skatt på kryptoen din uten å møte straffer fra Agenzia Entrate, men du kan redusere skatteregningen din ved å:

💎  Hodle for månen

♥️  Velge den alternative porteføljeskatten hvis det gagner dine spesifikke økonomiske omstendigheter 

🔍  Spore og høste dine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy for å hjelpe deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale aktiva beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt læringssenter.