Australijski przewodnik podatkowy dotyczący kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje ATO

Istnieją pewne działania związane z kryptowalutami, które są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut (w tym NFT) za dolary australijskie.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

🎁  Otrzymywanie kryptowalut w prezencie.

⛏️  Nagrody z hobbystycznego wydobycia.

💳  Zakup towarów lub usług za kryptowaluty, jeśli kryptowaluta jest aktywem do użytku osobistego.

♥️  Przekazywanie kryptowalut zarejestrowanej organizacji charytatywnej.

Kryptowaluty są klasyfikowane przez ATO jako własność. W związku z tym zyski z Twoich działań handlowych mogą być opodatkowane jako zyski kapitałowe lub zwykły dochód, w zależności od konkretnej transakcji i sposobu, w jaki ATO klasyfikuje Twoje działania inwestycyjne. 

Jeśli Twoje kryptowaluty są opodatkowane jako zwykły dochód, zapłacisz podatek dochodowy od całości tego dochodu. Jeśli Twoje kryptowaluty są opodatkowane jako zysk kapitałowy, możesz skorzystać z długoterminowej 50% ulgi podatkowej od zysków kapitałowych i znacznie zmniejszyć swój rachunek podatkowy. 

ATO ma pewne wytyczne dotyczące tego, co stanowi tradera a inwestora, ale w skrócie:

🤑 Trader używa kryptowalut do generowania dochodu i działa w ramach działalności gospodarczej. Specyficzna definicja tradera według ATO to osoba, która prowadzi „działalność gospodarczą w celu zarabiania na kupnie i sprzedaży akcji”. Należy wziąć pod uwagę wolumen transakcji, motyw zysku, prowadzenie dokumentacji i plany biznesowe. Zyski traderów są opodatkowane jako dochód i nie mogą oni skorzystać z 50% długoterminowej ulgi podatkowej od zysków kapitałowych. 

🤓 Inwestor to osoba fizyczna inwestująca w dany aktyw w celu uzyskania przyszłego zwrotu, z zamiarem stopniowego budowania majątku w dłuższym okresie czasu, z zyskami pochodzącymi z długoterminowych zysków kapitałowych. W niektórych przypadkach mogą również mieć dochód, w zależności od sposobu nabycia kryptowalut. Inwestorzy mogą skorzystać z ulgi, która daje im 50% ulgi podatkowej od długoterminowych zysków kapitałowych.

W pozostałej części tego przewodnika skupimy się na tym, jak transakcje będą opodatkowane dla większości inwestorów z zyskami kapitałowymi oraz na transakcjach, które będą opodatkowane jako dochód, niezależnie od tego, czy jesteś traderem, czy inwestorem.

Kiedy zbywasz nieruchomość, taką jak kryptowaluta, uzyskasz zysk lub stratę kapitałową. Zyski i straty MOGĄ podlegać zdarzeniom podatkowym. 

ATO nie ma określonej stawki podatku od zysków kapitałowych. Zapłacisz podatek dochodowy (według stawki, do której należysz) od krótkoterminowych zysków z aktywów posiadanych krócej niż rok. Natomiast w przypadku długoterminowych zysków z aktywów posiadanych dłużej niż rok, otrzymasz 50% zniżki (więc zapłacisz podatek dochodowy według stawki tylko od połowy swoich zysków).

Najnowsze progi podatkowe ATO znajdziesz tutaj.

Następujące transakcje są zbyciem zgodnie z wytycznymi ATO:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za dolary australijskie lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymiana jednej kryptowaluty na inną, w tym NFT, stablecoiny lub inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na zakup towarów lub usług – chyba że kryptowaluta jest aktywem do użytku osobistego

🎁  Darowizna kryptowalut

Krótka uwaga na temat zasady aktywów do użytku osobistego – kryptowaluta może być aktywem do użytku osobistego, ale warunki, aby tak było, są bardzo specyficzne.

Aktywa do użytku osobistego to aktywa kapitałowe o wartości 10 000 USD lub mniej, które przechowujesz do użytku osobistego lub przyjemności, a zyski i straty z tych aktywów są ignorowane do celów podatkowych. W przypadku kryptowalut, wytyczne ATO mówią, że aktywa kryptowalutowe nabyte i użyte w krótkim okresie czasu do zakupu przedmiotów do użytku osobistego są bardziej prawdopodobne, że będą aktywami do użytku osobistego, podczas gdy aktywa kryptowalutowe nabyte i przechowywane przez pewien czas przed użyciem do zakupu przedmiotów do użytku osobistego są mniej prawdopodobne, że będą aktywami do użytku osobistego. Innymi słowy, jeśli kupiłeś kryptowaluty z zamiarem użycia ich do nabycia towarów, mogą one być aktywem do użytku osobistego. Jeśli posiadałeś kryptowaluty długoterminowo i użyłeś ich do nabycia towarów, jest mało prawdopodobne, że będą one aktywem do użytku osobistego.

Nawet dla indywidualnych inwestorów istnieją transakcje, w których Twoje zyski z kryptowalut będą zwykłym dochodem z perspektywy podatkowej (i jako takie opodatkowane). Obejmują one:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach
🏦  Nagrody za staking
💸  Bonusy za polecenie
🪂  Airdropy kryptowalut – z wyłączeniem airdropów początkowej alokacji
🎨  Sprzedaż stworzonego NFT

Ponadto, chociaż ATO nie wydało jeszcze szczegółowych wytycznych dotyczących transakcji DeFi, nie oznacza to, że Twoje inwestycje w DeFi są wolne od podatku. Zamiast tego musisz zapoznać się z istniejącymi wytycznymi i wywnioskować prawdopodobne traktowanie podatkowe, najlepiej z pomocą doświadczonego księgowego kryptowalutowego.

Zanim będziesz mógł obliczyć jakiekolwiek zyski lub straty, potrzebujesz swojej podstawy kosztowej dla kryptowalut. 

Jest to wszystko, co kosztowało Cię nabycie kryptowalut, plus wszelkie dopuszczalne opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 BTC za 50 000 USD z opłatą za zakup w wysokości 500 USD – Twoja podstawa kosztowa dla tego BTC wyniosłaby 50 500 USD.

W przypadku kryptowalut, które nabyłeś w inny sposób, gdzie nie masz jasnej ceny zakupu, jest to uczciwa wartość rynkowa Twoich kryptowalut w AUD w dniu ich otrzymania. 

W większości przypadków inwestorzy nie dokonują transakcji z jednym aktywem kryptowalutowym naraz. Dokonują transakcji z wieloma aktywami tego samego rodzaju na wielu platformach, a śledzenie podstawy kosztowej w tych scenariuszach może być skomplikowane. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 BTC po trzech różnych cenach, a później sprzedałeś 1 BTC, skąd wiesz, którą podstawę kosztową zastosować?

W takich przypadkach ATO twierdzi, że indywidualni inwestorzy mogą wybrać jedną z trzech różnych metod księgowych, aby określić kolejność zbycia kryptowalut i którą podstawę kosztową zastosować:

🥇  FIFO (First In, First Out): Ta metoda zakłada, że pierwsza nabyta kryptowaluta jest pierwszą zbywaną kryptowalutą. Jest to często preferowana metoda dla tych, którzy chcą uzyskać długoterminowe ulgi podatkowe od zysków kapitałowych.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Ta metoda zakłada, że kryptowaluta z najwyższą podstawą kosztową jest pierwszą zbywaną kryptowalutą. Jest to często preferowana metoda dla tych, którzy chcą jak najbardziej zmniejszyć swoje opodatkowane zyski.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Ta metoda zakłada, że kryptowaluta z najniższą podstawą kosztową jest pierwszą zbywaną kryptowalutą.

Dla traderów ATO jasno określa, że mogą oni stosować wyłącznie metodę księgową FIFO.

Inną rzeczą, którą należy wziąć pod uwagę, są transakcje wash sale. Wash sale ma miejsce, gdy inwestor zbywa aktywa i nabywa te same (lub zasadniczo podobne aktywa) w krótkim okresie czasu, aby stworzyć sztuczne straty w celu uzyskania korzyści podatkowej. ATO nie określa konkretnego okresu, który uważa za wash sale. Zamiast tego, chodzi o intencje – więc jeśli inwestor celowo tworzy sztuczne straty w celu uzyskania korzyści podatkowej, transakcje te stanowiłyby wash sale, a straty zostałyby odrzucone.

Po ustaleniu podstawy kosztowej (i metody księgowej), po prostu odejmij podstawę kosztową od ceny sprzedaży, aby określić swój zysk lub stratę kapitałową. 

Jeśli w inny sposób zbyłeś swoje kryptowaluty, na przykład poprzez handel, wydawanie lub darowiznę, użyj uczciwej wartości rynkowej swoich kryptowalut w AUD w dniu ich zbycia jako ceny sprzedaży. 

Jeśli masz zysk kapitałowy, zapłacisz podatek dochodowy według stawki Twojego progu podatkowego od tego zysku. Jeśli posiadałeś swoje aktywa dłużej niż rok, otrzymasz 50% zniżki, co oznacza, że zapłacisz podatek tylko od połowy tego zysku.

Jeśli masz stratę kapitałową, możesz odliczyć te straty od swoich opodatkowanych zysków, aby zmniejszyć swój rachunek podatkowy.  Jeśli nie masz żadnych zysków do odliczenia strat, możesz przenieść te straty na przyszłość, aby odliczyć je od przyszłych zysków.

Jeśli straciłeś swoje kryptowaluty – czy to z powodu utraty klucza prywatnego, czy kradzieży – możesz być w stanie zgłosić stratę kapitałową do ATO.

Ale wszystko zależy od tego, czy utracona kwota jest nieodwracalna. Innymi słowy, będziesz potrzebować dowodów (i to wielu), że nie możesz odzyskać swoich kryptowalut. W przypadku utraty klucza prywatnego lub kradzieży, jest to bardziej prawdopodobne, że będzie to udane roszczenie o stratę kapitałową w ATO. Natomiast straty kryptowalutowe z powodu włamań na giełdy i tym podobne, gdzie giełda może nadal Cię zrekompensować, mogą być mniej udane. 

Po obliczeniu zysków, strat i dochodów – zgłaszasz je do ATO w swoim rocznym zeznaniu. Możesz to zrobić za pośrednictwem usługi ATO myTax lub za pomocą formularzy papierowych, w tym:

• Zeznanie podatkowe dla osób fizycznych (NAT 2541)
• Zeznanie podatkowe dla osób fizycznych (sekcja uzupełniająca – NAT 2679)
• Harmonogram podatku od zysków kapitałowych, jeśli zarobiłeś więcej niż 10 000 USD

Zebranie wszystkich potrzebnych informacji w celu dokładnego obliczenia podatków od kryptowalut jest trudnym zadaniem, dlatego większość inwestorów decyduje się na użycie kalkulatora podatkowego kryptowalut, takiego jak Koinly, aby to uprościć. 

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie zaimportować swoje dane, lub możesz wyeksportować historię swojego konta z Krakena jako plik CSV i zamiast tego przesłać go do Koinly. 

Gdy Koinly otrzyma dane transakcyjne z Krakena, identyfikuje Twoją podstawę kosztową i oblicza Twoje zyski, straty, dochody z kryptowalut i wiele więcej. Możesz również wybrać preferowaną metodę księgowania, aby zobaczyć, jak wpływa to na Twój rachunek podatkowy. Gdy będziesz zadowolony z danych, możesz wygenerować raporty podatkowe dotyczące kryptowalut, w tym raport ATO myTax, i użyć go do łatwego zgłoszenia swoich kryptowalut w rocznym zeznaniu podatkowym.

Nie możesz uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez narażania się na gniew ATO, ale istnieje wiele kroków, które inwestorzy mogą podjąć, aby legalnie płacić mniej podatku, w tym: 

🔍  Śledzenie niezrealizowanych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich odzyskania. Koinly posiada funkcję optymalizacji podatkowej, która może Ci w tym pomóc!

🌽  Odzyskiwanie tych strat w celu odliczenia ich od opodatkowanych zysków i zmniejszenia ogólnego rachunku podatkowego.

🧮  Wybór najlepszej metody księgowej dla Twoich okoliczności spośród FIFO, HIFO i LIFO.

🧓  Inwestowanie w kryptowalutowy SMSF.

💎  Trzymanie kryptowalut dłużej niż rok przed zbyciem, aby uzyskać 50% długoterminową ulgę podatkową od zysków kapitałowych.

♥️ Przekazywanie darowizn na rzecz uprawnionego odbiorcy darowizn w celu uzyskania ulgi podatkowej.

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.