Przewodnik po podatkach od kryptowalut we Francji 2025: Najnowsze aktualizacje DGFiP

Na szczęście niektóre działania związane z kryptowalutami są we Francji zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

💸  Zyski kapitałowe z handlu kryptowalutami za kryptowaluty – w tym stablecoiny, tokeny i NFT.

Ogólnie rzecz biorąc, najczęstsze działania związane z kryptowalutami podlegają opodatkowaniu zysków kapitałowych.

Istnieją jednak pewne działania, które są traktowane jako dochód zwykły.

We Francji kryptowaluty są opodatkowane głównie jako mienie ruchome, z wyjątkiem nagród za wydobycie i handlu profesjonalnego, które podlegają reżimowi podatkowemu BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Jest to wszystko wynikiem stosunkowo niedawnej aktualizacji wytycznych z 2023 roku. Przed nowymi wytycznymi, jeśli często handlowałeś lub z dużymi wolumenami, DGFiP (francuski organ podatkowy) mógł zaklasyfikować Cię jako profesjonalnego tradera, podlegającego progresywnej stawce podatkowej BIC (0-45%).  Tymczasem, jeśli byłeś długoterminowym posiadaczem dokonującym sporadycznych transakcji, bardziej prawdopodobne było, że byłeś opodatkowany jako trader okazjonalny w ramach 30% zryczałtowanego podatku PFU (12,8% podatek dochodowy + 17,2% ubezpieczenie społeczne). DGFiP decydował o tym wszystkim indywidualnie, biorąc pod uwagę całkowitą inwestycję, wolumen obrotu i częstotliwość sprzedaży kryptowalut.

Jednak zgodnie ze zaktualizowanymi wytycznymi zasady są prostsze: 

• Częstotliwość i wolumen handlu nie decydują już o Twoim statusie podatkowym.
• Jeśli sprzedajesz kryptowaluty w ramach zarządzania swoimi prywatnymi aktywami, automatycznie podlegasz zryczałtowanemu podatkowi PFU (30%) — niezależnie od wolumenu lub częstotliwości transakcji.
• Traderzy okazjonalni mogą zamiast tego wybrać opodatkowanie progresywne, co może być korzystne dla osób o niskich dochodach w celu nieznacznego obniżenia stawki podatkowej.
• Profesjonalni traderzy są teraz definiowani jako osoby angażujące się w transakcje kryptowalutowe w warunkach profesjonalnych, takie jak używanie zaawansowanych narzędzi handlowych, algorytmów lub strategii wysokiej częstotliwości.
• Profesjonalni traderzy są teraz opodatkowani w ramach BNC, tak samo jak nagrody za wydobycie, do 45%. Podatek jest oparty na zyskach netto (dochód minus wydatki).

• Jeśli roczny obrót jest niższy niż 77 700 EUR, traderzy mogą skorzystać z systemu mikro-BNC, korzystając z 34% ulgi podatkowej i będąc opodatkowani tylko od 66% swoich dochodów.

DGFiP jasno stwierdza, że jedynym zbyciem, które liczy się z perspektywy podatkowej, jest sprzedaż kryptowalut za walutę fiducjarną, taką jak EUR. Handel kryptowalutami nie jest traktowany jako zbycie do celów podatkowych.

Istnieje niewielka kwota wolna od podatku w wysokości 305 EUR rocznie. Jeśli zarobisz mniej niż ta kwota, Twoje zyski kapitałowe będą wolne od podatku.

Chociaż DGFiP nie ma konkretnych wytycznych, możliwe jest również, że wydawanie kryptowalut na towary lub usługi może być klasyfikowane jako zbycie do celów podatkowych, biorąc pod uwagę, że proces ten zazwyczaj wiąże się ze zbyciem kryptowalut za walutę fiducjarną. 

Wytyczne DGFiP jasno wskazują, że nagrody za wydobycie kryptowalut są kategoryzowane jako dochód niekomercyjny i podlegają podatkowi BNC. 

Ze względu na ograniczone wytyczne dostępne od DGFiP dotyczące wielu innych transakcji kryptowalutowych, takich jak nagrody za staking, airdropy i tak dalej, istnieje wiele transakcji, w przypadku których nie jest jasne, jakie mogą być implikacje podatkowe. W związku z tym zaleca się skonsultowanie się z doświadczonym księgowym kryptowalutowym, jeśli masz którąkolwiek z tych transakcji.

Najnowsze stawki podatku dochodowego BNC można znaleźć tutaj.

Najpierw oblicz swój koszt nabycia, który obejmuje cenę zakupu kryptowaluty wraz z wszelkimi powiązanymi opłatami, takimi jak opłaty transakcyjne lub giełdowe. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 SOL za 150 EUR i poniosłeś opłatę za zakup w wysokości 10 EUR, Twój całkowity koszt nabycia tego ETH wyniósłby 160 EUR.

Jeśli nabyłeś kryptowaluty w inny sposób, bez bezpośredniej ceny zakupu, ich koszt nabycia jest określany na podstawie wartości rynkowej aktywa w EUR w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie sprzedaje pojedynczych aktywów kryptowalutowych, jak w naszym poprzednim przykładzie – sprzedają wiele aktywów tego samego rodzaju na wielu platformach. Na przykład, nabyłeś 5 BTC w swojej historii handlowej. Skąd wiesz, którą bazę kosztową zastosować do obliczenia późniejszego zysku lub straty, gdy później sprzedasz BTC?

W tym miejscu pomocna jest metoda kosztu nabycia, a DGFiP wymaga użycia wzoru plus values de cessions d'actifs numériques (metoda PVCT) do obliczenia kosztu nabycia przy sprzedaży wielu aktywów tego samego rodzaju. Metoda ta uwzględnia całkowity koszt nabycia Twojego portfela w stosunku do wpływów ze sprzedaży. Wzór to:

Cena sprzedaży – (całkowite koszty nabycia × [cena sprzedaży ÷ całkowita wartość portfela])

Jeśli wydaje się to skomplikowane, nie martw się; możesz użyć kalkulatora podatków kryptowalutowych, takiego jak Koinly, aby zrobić to automatycznie w Twoim imieniu.

Po ustaleniu kosztu nabycia, odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę z transakcji. Jeśli posiadasz wiele aktywów tego samego rodzaju, użyj metody PVCT.

Jeśli masz zysk, zapłacisz 30% podatek od tego zysku (chyba że zamiast tego wybierzesz opodatkowanie progresywne). Jeśli masz stratę, możesz odliczyć stratę kapitałową od zysków kapitałowych, aby zmniejszyć swój ogólny rachunek podatkowy. 

Jeśli otrzymałeś nagrody za wydobycie kryptowalut, użyj wartości rynkowej swoich kryptowalut w EUR w dniu ich otrzymania, aby określić swój dochód.

DGFiP nie ma żadnych wytycznych dotyczących implikacji podatkowych utraconych lub skradzionych kryptowalut. Powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać poradę, czy w Twoich konkretnych okolicznościach możesz ubiegać się o stratę kapitałową.

Po obliczeniu podlegających opodatkowaniu zysków i wszelkich dochodów niekomercyjnych, zgłosisz je online za pomocą platformy FranceConnect. Dostępne są formularze papierowe, ale tylko dla tych, którzy nie mają dostępu do usługi online. Formularze, których możesz potrzebować, to:

• Formulaire 2042 – Główny formularz zeznania podatkowego wymagany od wszystkich podatników do zgłaszania swoich dochodów. Może być składany indywidualnie lub wspólnie w przypadku małżeństwa.
• Formulaire 2086 – Załączony do Formularza 2042, ten formularz służy do deklarowania zysków i strat kapitałowych ze sprzedaży kryptowalut za walutę fiducjarną.
• Formulaire 2042 C – Wymagany do zgłaszania dochodów z wydobycia lub innych zarobków sklasyfikowanych jako BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Służy do ujawniania wszelkich rachunków kryptowalutowych prowadzonych poza Francją.

Śledzenie kosztów nabycia zgodnie z wytycznymi DGFiP, obliczanie zysków i strat oraz określanie wartości rynkowej dochodów niekomercyjnych może być skomplikowane dla aktywnych inwestorów. Dlatego wielu decyduje się na kalkulator podatków kryptowalutowych, taki jak Koinly, aby usprawnić ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub ręcznie przesłać historię swojego konta Kraken jako plik CSV.

Po przesłaniu danych transakcyjnych Koinly obliczy Twój koszt nabycia zgodnie z metodą PVCT, a następnie obliczy Twoje zyski, straty i dochody, a na koniec wygeneruje raporty podatkowe dotyczące kryptowalut w celu łatwego złożenia zeznania.

Nie możesz legalnie unikać podatku od swoich kryptowalut bez ponoszenia kar od DGFiP, ale możesz zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

💎  Handel kryptowalutami za kryptowaluty – Twoje zyski są wolne od podatku!
❤️  Wypłacanie do stablecoinów
🔍  Śledzenie i zbieranie niezrealizowanych strat w celu identyfikacji możliwości ich wykorzystania (Koinly posiada narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.