Przewodnik po podatkach od kryptowalut w Wielkiej Brytanii 2025: Najnowsze aktualizacje HMRC

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za GBP.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

🎁  Darowizny kryptowalut dla współmałżonka.

❤️  Przekazywanie kryptowalut na cele charytatywne.

Kryptowaluty są klasyfikowane jako aktywa kapitałowe podlegające podatkowi dochodowemu lub podatkowi od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii, w zależności od konkretnej transakcji. 

Jeśli Twój zysk jest klasyfikowany jako dochód, zapłacisz podatek dochodowy według stawki Twojego progu podatkowego. Jeśli Twój zysk jest klasyfikowany jako zysk kapitałowy, zapłacisz podatek od zysków kapitałowych.

Będziesz mieć zysk lub stratę kapitałową, gdy zbywasz swoje kryptowaluty. Zapłacisz podatek od zysków kapitałowych od każdego zysku. Każdą stratę kapitałową można odliczyć od zysków podlegających opodatkowaniu, aby zmniejszyć rachunek podatkowy.

W ramach budżetu jesiennego 2024, obecny rząd podniósł stawkę podatku od zysków kapitałowych, obowiązującą od 30 października 2024 r. Oznacza to, że w następnym roku finansowym zapłacisz 10% lub 20% podatku (w zależności od wysokości zarobków) od wszelkich zysków uzyskanych przed 30 października 2024 r., lub 18% lub 24% podatku od wszelkich zysków uzyskanych po 30 października 2024 r.

W roku podatkowym 2025/26 HMRC zaoferuje każdemu podatnikowi wolną od podatku od zysków kapitałowych kwotę 3000 GBP, więc zapłacisz podatek tylko od zysków kapitałowych przekraczających tę kwotę. Jest to kontynuacja niższej ulgi wprowadzonej w latach 2024/25, w porównaniu do wyższych progów w poprzednich latach.

Najnowsze stawki podatku od zysków kapitałowych HMRC można znaleźć tutaj.

Zbycie kryptowalut obejmuje:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za GBP lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymianę jednej kryptowaluty na inną, w tym NFT, stablecoiny i inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na zakup towarów lub usług.

🎁  Darowizny kryptowalut – z wyłączeniem darowizn dla współmałżonka lub partnera cywilnego.

Inne transakcje kryptowalutowe mogą skutkować dodatkowym dochodem. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach – które może również podlegać ubezpieczeniu społecznemu (National Insurance)
⛏️  Nagrody za wydobycie (mining rewards)
🏦  Nagrody za staking (staking rewards)
💸  Bonusy za polecenia (referral bonuses)
🪂  Airdropy – w niektórych przypadkach

Ponadto istnieje szereg działań DeFi, które mogą być opodatkowane jako dochód lub zyski kapitałowe. Wszystko zależy od charakteru Twojego dochodu i tego, czy stanowi on dochód, czy zysk kapitałowy – co oznacza, że wszystko sprowadza się do tego, jak działa Twój konkretny protokół. HMRC wcześniej miało wytyczne w tej sprawie, ale obecnie są one przedmiotem konsultacji i przeglądu z ekspertami branżowymi. 

Najnowsze stawki podatku dochodowego HMRC można znaleźć tutaj.

Na początek musisz znać swoją podstawę kosztową. Jest to kwota, jaką kosztuje Twoja kryptowaluta, plus wszelkie dopuszczalne opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 SOL za 180 GBP z opłatą za zakup w wysokości 5 GBP, Twoja podstawa kosztowa dla tego SOL wyniosłaby 185 GBP.

W przypadku kryptowalut, które nabyłeś w inny sposób, a dla których nie masz jasnego kosztu zakupu, jest to godziwa wartość rynkowa Twojej kryptowaluty w GBP w dniu jej otrzymania.

Większość inwestorów nie dokonuje transakcji pojedynczymi aktywami kryptowalutowymi, jak w naszym przykładzie powyżej. W rzeczywistości korzystają z wielu platform i handlują wieloma aktywami tego samego rodzaju. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 SOL w ciągu roku, wszystkie po różnych cenach, skąd wiesz, jaką podstawę kosztową zastosować?

HMRC ma jasne wytyczne w tej sprawie, które stanowią, że inwestorzy powinni stosować metodę łączenia udziałów (share pooling method) do określania podstawy kosztowej wielu aktywów tego samego rodzaju. Jest to specyficzne podejście do metody średniej podstawy kosztowej, z dwoma zasadami wbudowanymi w celu uniknięcia tworzenia przez inwestorów tzw. wash sales. Musisz przeanalizować każdą zasadę w odniesieniu do swoich aktywów, aby ustalić, którą z nich zastosować: 

☀️  Zasada tego samego dnia: Jeśli kupujesz i sprzedajesz ten sam aktyw tego samego dnia, użyj podstawy kosztowej z tego dnia do obliczenia zysku lub straty. Jeśli sprzedajesz więcej niż kupiłeś tego dnia, przejdź do następnej zasady.

🗓️  Zasada „bed and breakfasting”: Jeśli sprzedajesz i odkupujesz ten sam aktyw w ciągu 30 dni, użyj podstawy kosztowej aktywa, które kupiłeś w tym miesiącu, do obliczenia zysku lub straty. Jeśli sprzedajesz więcej niż kupiłeś w tym miesiącu, przejdź do następnej zasady.

🧮  Zasada sekcji 104: Jeśli żadna z powyższych zasad nie ma zastosowania do Twoich transakcji, oblicz średnią podstawę kosztową dla swoich aktywów, sumując całkowitą kwotę zapłaconą za wszystkie aktywa i dzieląc ją przez całkowitą liczbę posiadanych jednostek.

Po ustaleniu podstawy kosztowej, odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć wynikający z transakcji zysk lub stratę.

Jeśli zbyłeś kryptowaluty w inny sposób, poprzez handel lub wydatki, użyj godziwej wartości rynkowej Twoich kryptowalut w GBP w dniu ich zbycia jako ceny sprzedaży. 

Jeśli masz zysk kapitałowy, zapłacisz od niego podatek od zysków kapitałowych. Jeśli masz stratę kapitałową, możesz ją odliczyć od swoich zysków podlegających opodatkowaniu, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe.

Jeśli nie masz żadnych zysków podlegających opodatkowaniu, od których mógłbyś odliczyć straty, możesz przenieść te straty na przyszłość, aby odliczyć je od przyszłych zysków – ale musisz zarejestrować te straty w ciągu czterech lat, aby móc to zrobić.

HMRC jasno stwierdza, że utracone kryptowaluty nie są uważane za stratę kapitałową, ponieważ aktywa nadal istnieją. Jednakże, jeśli możesz udowodnić, że nie ma szans na odzyskanie Twoich kryptowalut, możesz złożyć wniosek o uznanie znikomej wartości. Jeśli wniosek ten zostanie rozpatrzony pozytywnie, będziesz mógł później ubiegać się o stratę kapitałową.

Po obliczeniu zysków, strat i dochodów – musisz zgłosić je do HMRC za pośrednictwem swojego zeznania podatkowego (Self Assessment tax return). Możesz to zrobić online za pośrednictwem usługi Government Gateway lub za pomocą formularzy papierowych, w tym:

• SA100 i Capital Gains Summary SA108 dla zysków i strat z kryptowalut.
• Pola 17 formularza SA100 Self Assessment Tax Return dla dochodów z kryptowalut.

Śledzenie podstawy kosztowej zgodnie z wytycznymi HMRC i obliczanie wynikających z tego zysków i strat, a także godziwej wartości rynkowej wszelkich dochodów z kryptowalut, jest trudnym zadaniem dla aktywnych inwestorów. Dlatego większość z nich decyduje się na użycie kalkulatora podatkowego kryptowalut, takiego jak Koinly, aby ułatwić sobie pracę. 

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie zaimportować swoje dane, lub możesz wyeksportować historię swojego konta z Krakena jako plik CSV i zamiast tego przesłać go do Koinly. 

Gdy Koinly otrzyma dane transakcyjne z Krakena, zidentyfikuje Twoją podstawę kosztową za pomocą metody księgowania łączenia udziałów, obliczy Twoje zyski, straty i dochody, a na koniec wygeneruje raporty podatkowe dotyczące kryptowalut, w tym HMRC Capital Gains Summary. 

Nie możesz legalnie uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez narażania się na kary ze strony HMRC – ale możesz zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

🔍  Śledzenie niezrealizowanych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich „zbierania” (Koinly ma narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

🌽  „Zbieranie” tych strat przed końcem roku finansowego w celu odliczenia ich od zysków podlegających opodatkowaniu i zmniejszenia ogólnego rachunku podatkowego.

💎  Hodling dla księżyca.

❤️  Przekazywanie kryptowalut zarejestrowanej organizacji charytatywnej i ubieganie się o ulgę podatkową.

👫  Darowizny kryptowalut dla współmałżonka lub partnera cywilnego w celu wykorzystania ich wolnej od podatku od zysków kapitałowych kwoty lub niższego progu podatkowego.

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.