অস্ট্রেলিয়া ক্রিপ্টো ট্যাক্স গাইড ২০২৫: সর্বশেষ ATO আপডেট

কিছু ক্রিপ্টো কার্যক্রম কর-মুক্ত। এই কার্যক্রমগুলির মধ্যে রয়েছে:

💳  অস্ট্রেলিয়ান ডলার দিয়ে ক্রিপ্টো (NFTs সহ) কেনা।

🔁  আপনার নিজের ওয়ালেটগুলির মধ্যে ক্রিপ্টো স্থানান্তর করা।

🔒  ক্রিপ্টো ধরে রাখা।

🎁  ক্রিপ্টো উপহার হিসেবে পাওয়া।

⛏️  শখের মাইনিং থেকে পুরস্কার।

💳  ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হলে ক্রিপ্টো দিয়ে পণ্য বা পরিষেবা কেনা।

❤️  একটি নিবন্ধিত দাতব্য সংস্থাকে ক্রিপ্টো দান করা।

ATO দ্বারা ক্রিপ্টোকে একটি সম্পত্তি হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে। যেমন, আপনার ট্রেডিং কার্যক্রম থেকে লাভ মূলধন লাভ বা নিয়মিত আয় হিসাবে করযোগ্য হতে পারে, যা নির্দিষ্ট লেনদেন এবং ATO আপনার বিনিয়োগ কার্যক্রমকে কিভাবে শ্রেণীবদ্ধ করে তার উপর নির্ভর করে। 

যদি আপনার ক্রিপ্টো নিয়মিত আয় হিসাবে করযোগ্য হয়, তাহলে আপনি সেই আয়ের সম্পূর্ণ অংশের উপর আয়কর প্রদান করবেন। যদি আপনার ক্রিপ্টো মূলধন লাভ হিসাবে করযোগ্য হয়, তাহলে আপনি দীর্ঘমেয়াদী ৫০% মূলধন লাভ কর ছাড় পেতে পারেন এবং আপনার কর বিল উল্লেখযোগ্যভাবে কমাতে পারেন। 

ATO-এর কাছে একজন ট্রেডার বনাম একজন বিনিয়োগকারী কি বোঝায় সে সম্পর্কে কিছু নির্দেশিকা রয়েছে, তবে সংক্ষেপে:

🤑 একজন ট্রেডার ক্রিপ্টো ব্যবহার করে আয় তৈরি করেন এবং একটি ব্যবসায়িক সেটআপ থেকে কাজ করেন। একজন ট্রেডারের নির্দিষ্ট ATO সংজ্ঞা হল এমন একজন ব্যক্তি যিনি “শেয়ার কেনা-বেচা থেকে আয় উপার্জনের উদ্দেশ্যে ব্যবসায়িক কার্যক্রম” করেন। বিবেচ্য বিষয়গুলির মধ্যে রয়েছে লেনদেনের পরিমাণ, লাভের উদ্দেশ্য, রেকর্ড রাখা এবং ব্যবসায়িক পরিকল্পনা। ট্রেডারদের লাভ আয় হিসাবে করযোগ্য হয় এবং তারা ৫০% দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর ছাড়ের সুবিধা নিতে পারে না। 

🤓 একজন বিনিয়োগকারী হলেন এমন একজন ব্যক্তি যিনি ভবিষ্যতের রিটার্নের জন্য একটি নির্দিষ্ট সম্পদে বিনিয়োগ করেন যার লক্ষ্য হল দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ থেকে প্রাপ্ত মুনাফা দিয়ে সময়ের সাথে ধীরে ধীরে সম্পদ গড়ে তোলা। কিছু ক্ষেত্রে, ক্রিপ্টো কিভাবে অর্জিত হয়েছিল তার উপর নির্ভর করে তাদের আয়ও থাকতে পারে। বিনিয়োগকারীরা একটি ছাড়ের সুবিধা নিতে পারেন যা তাদের দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপর ৫০% কর ছাড় দেয়।

এই গাইডের বাকি অংশের জন্য, আমরা মূলধন লাভ সহ অধিকাংশ বিনিয়োগকারীর জন্য লেনদেন কিভাবে করযোগ্য হবে এবং আপনি একজন ট্রেডার বা বিনিয়োগকারী যাই হোন না কেন, যে লেনদেনগুলি আয় হিসাবে করযোগ্য হবে তার উপর মনোযোগ দেব।

আপনি যখন ক্রিপ্টোর মতো কোনো সম্পত্তি নিষ্পত্তি করেন, তখন আপনার মূলধন লাভ বা ক্ষতি হবে। লাভ এবং ক্ষতি করযোগ্য ইভেন্টের অধীন হতে পারে। 

ATO-এর নির্দিষ্ট কোনো মূলধন লাভ করের হার নেই। এক বছরের কম সময় ধরে রাখা অ্যাসেট থেকে স্বল্পমেয়াদী লাভের উপর আপনাকে আয়কর দিতে হবে (আপনি যে ব্র্যাকেটে পড়েন সেই হারে)। এদিকে, এক বছরের বেশি সময় ধরে রাখা অ্যাসেট থেকে দীর্ঘমেয়াদী লাভের জন্য, আপনি ৫০% ছাড় পাবেন (সুতরাং, আপনার লাভের অর্ধেকের উপর আপনার ব্র্যাকেটের হারে শুধুমাত্র আয়কর দিতে হবে)।

সর্বশেষ ATO করের ব্র্যাকেটগুলো আপনি এখানে দেখতে পারেন।

ATO নির্দেশিকা অনুসারে নিম্নলিখিত লেনদেনগুলি নিষ্পত্তি হিসাবে বিবেচিত হয়:

🏡  অস্ট্রেলিয়ান ডলার বা অন্য কোনো ফিয়াট মুদ্রার বিনিময়ে ক্রিপ্টো বিক্রি করা।

🤝🏽  এক ক্রিপ্টোর পরিবর্তে অন্য ক্রিপ্টো ট্রেড করা, যার মধ্যে NFTs, stablecoins বা অন্যান্য টোকেন রয়েছে।

🧸  পণ্য বা পরিষেবার জন্য অর্থ পরিশোধে ক্রিপ্টো ব্যবহার করা - যদি না সেই ক্রিপ্টোটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হয়

🎁  ক্রিপ্টো উপহার দেওয়া

ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদের নিয়ম সম্পর্কে একটি দ্রুত নোট - ক্রিপ্টো ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হতে পারে, তবে এর জন্য প্রয়োজনীয় শর্তগুলি খুবই নির্দিষ্ট।

ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হল একটি মূলধন সম্পদ যার মূল্য $১০,০০০ বা তার কম, যা আপনি ব্যক্তিগত ব্যবহার বা উপভোগের জন্য রাখেন, এবং এই সম্পদ থেকে লাভ-ক্ষতি করের উদ্দেশ্যে উপেক্ষা করা হয়। ক্রিপ্টোর ক্ষেত্রে, ATO নির্দেশিকা বলে যে ব্যক্তিগত ব্যবহারের জিনিস কেনার জন্য স্বল্প সময়ের মধ্যে অর্জিত এবং ব্যবহৃত একটি ক্রিপ্টো সম্পদ ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হওয়ার সম্ভাবনা বেশি, যেখানে ব্যক্তিগত ব্যবহারের জিনিস কেনার জন্য ব্যবহার করার আগে কিছু সময়ের জন্য অর্জিত এবং ধারণ করা একটি ক্রিপ্টো সম্পদ ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হওয়ার সম্ভাবনা কম। অন্য কথায়, যদি আপনি পণ্য কেনার উদ্দেশ্যে ক্রিপ্টো কিনে থাকেন, তাহলে এটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হতে পারে। যদি আপনি দীর্ঘমেয়াদী ক্রিপ্টো ধরে রাখেন এবং পণ্য কেনার জন্য এটি ব্যবহার করেন, তাহলে এটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হওয়ার সম্ভাবনা কম।

এমনকি ব্যক্তিগত বিনিয়োগকারীদের ক্ষেত্রেও, কিছু লেনদেন রয়েছে যেখানে আপনার ক্রিপ্টো লাভ করের দৃষ্টিকোণ থেকে সাধারণ আয় হিসাবে বিবেচিত হবে (এবং সেই অনুযায়ী করযোগ্য হবে)। এগুলি হল:

💰  ক্রিপ্টোতে পেমেন্ট পাওয়া
🏦  Staking পুরস্কার
💸  রেফারেল বোনাস
🪂  ক্রিপ্টোর Airdrops - প্রাথমিক বরাদ্দ Airdrops বাদে
🎨  আপনার তৈরি করা একটি NFT বিক্রি করা

এগুলো ছাড়াও, ATO এখনও DeFi লেনদেনের উপর নির্দিষ্ট নির্দেশিকা প্রকাশ না করলেও, এর অর্থ এই নয় যে আপনার DeFi বিনিয়োগ করমুক্ত। পরিবর্তে, আপনাকে বিদ্যমান নির্দেশিকা দেখতে হবে এবং সম্ভাব্য করের নিয়ম অনুমান করতে হবে, আদর্শভাবে একজন অভিজ্ঞ ক্রিপ্টো অ্যাকাউন্ট্যান্টের সাহায্যে।

যেকোনো লাভ বা ক্ষতি গণনা করার আগে, আপনার ক্রিপ্টোর জন্য আপনার ক্রয়মূল্য (cost basis) প্রয়োজন। 

এটি আপনার ক্রিপ্টো অর্জনে যে খরচ হয়েছে, তার সাথে যেকোনো অনুমোদিত ক্রয় বা বিক্রয় ফি যোগ করে নির্ধারিত হয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি $৫০,০০০ দিয়ে ১ BTC কিনে থাকেন এবং $৫০০ ক্রয় ফি দিয়ে থাকেন - তাহলে সেই BTC-এর জন্য আপনার ক্রয়মূল্য (cost basis) হবে $৫০,৫০০।

অন্যভাবে অর্জিত ক্রিপ্টোর জন্য যেখানে আপনার স্পষ্ট ক্রয়মূল্য নেই, এটি হল যে দিনে আপনি এটি পেয়েছেন সেই দিনের AUD-এ আপনার ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্য। 

বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, বিনিয়োগকারীরা একবারে একটি ক্রিপ্টো সম্পদের সাথে লেনদেন করেন না। তারা একাধিক প্ল্যাটফর্মে একই ধরনের একাধিক সম্পদের সাথে লেনদেন করে থাকেন এবং এই পরিস্থিতিতে ব্যয় ভিত্তি (cost basis) ট্র্যাক করা জটিল হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি তিনটি ভিন্ন মূল্যে 3 BTC কিনে থাকেন এবং পরে 1 BTC বিক্রি করে থাকেন, তাহলে আপনি কিভাবে জানবেন কোন ব্যয় ভিত্তি ব্যবহার করবেন?

এই পরিস্থিতিতে, ATO বলেছে যে ব্যক্তিগত বিনিয়োগকারীরা তাদের ক্রিপ্টো নিষ্পত্তির ক্রম এবং কোন ব্যয় ভিত্তি ব্যবহার করবেন তা নির্ধারণ করতে তিনটি ভিন্ন অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি থেকে বেছে নিতে পারেন:

🥇  FIFO (First In, First Out): এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে আপনি যে ক্রিপ্টোটি প্রথমে অর্জন করেছেন, সেটিই আপনি প্রথমে নিষ্পত্তি করবেন। দীর্ঘমেয়াদী Capital Gains Tax ডিসকাউন্ট পেতে ইচ্ছুক ব্যক্তিদের জন্য এটি প্রায়শই পছন্দের পদ্ধতি।

🤑  HIFO (Highest In, First Out): এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে সর্বোচ্চ ব্যয় ভিত্তি (cost base) সম্পন্ন ক্রিপ্টোটিই আপনি প্রথমে নিষ্পত্তি করবেন। যতটা সম্ভব তাদের করযোগ্য লাভ কমাতে ইচ্ছুক ব্যক্তিদের জন্য এটি প্রায়শই পছন্দের পদ্ধতি।

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে সর্বনিম্ন ব্যয় ভিত্তি (cost base) সম্পন্ন ক্রিপ্টোটিই আপনি প্রথমে নিষ্পত্তি করবেন।

ট্রেডারদের জন্য, ATO স্পষ্ট করে যে তারা শুধুমাত্র FIFO অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি ব্যবহার করতে পারেন।

আরেকটি বিষয় যা আপনাকে বিবেচনা করতে হবে তা হল wash sales। একটি wash sale হল যখন একজন বিনিয়োগকারী একটি সম্পদ নিষ্পত্তি করে এবং কর সুবিধার জন্য কৃত্রিম ক্ষতি তৈরি করার উদ্দেশ্যে অল্প সময়ের মধ্যে একই (বা যথেষ্ট অনুরূপ একটি) সম্পদ অর্জন করে। ATO-এর wash sale হিসাবে বিবেচিত একটি নির্দিষ্ট সময়কাল নেই। পরিবর্তে, এটি উদ্দেশ্যের উপর নির্ভর করে - তাই যদি একজন বিনিয়োগকারী কর সুবিধার জন্য ইচ্ছাকৃতভাবে কৃত্রিম ক্ষতি তৈরি করছেন বলে মনে হয়, এই লেনদেনগুলি wash sales হিসাবে গণ্য হবে এবং ক্ষতিগুলি অগ্রাহ্য করা হবে।

একবার আপনার ব্যয় ভিত্তি (cost basis) (এবং অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি) নির্ধারিত হয়ে গেলে, আপনার মূলধন লাভ (capital gain) বা ক্ষতি (loss) নির্ধারণ করতে আপনার বিক্রয় মূল্য থেকে আপনার ব্যয় ভিত্তি (cost base) বিয়োগ করুন। 

যদি আপনি আপনার ক্রিপ্টো অন্য কোনোভাবে নিষ্পত্তি করে থাকেন, উদাহরণস্বরূপ ট্রেডিং, খরচ করা বা উপহার দেওয়ার মাধ্যমে, আপনার নিষ্পত্তির দিনে AUD-এ আপনার ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্য (fair market value) আপনার বিক্রয় মূল্য হিসাবে ব্যবহার করুন। 

যদি আপনার মূলধন লাভ (capital gain) থাকে, আপনি এই লাভের উপর আপনার ব্র্যাকেট হারে Income Tax প্রদান করবেন। যদি আপনি আপনার সম্পদ এক বছরের বেশি সময় ধরে ধরে রাখেন, আপনি 50% ছাড় পাবেন যার অর্থ আপনি সেই লাভের অর্ধেকের উপরই শুধু কর প্রদান করবেন।

যদি আপনার মূলধন ক্ষতি (capital loss) থাকে, আপনি আপনার কর বিল কমাতে আপনার করযোগ্য লাভের বিপরীতে এই ক্ষতিগুলি সমন্বয় করতে পারেন।  যদি আপনার কাছে ক্ষতি সমন্বয় করার মতো কোনো লাভ না থাকে, আপনি ভবিষ্যতে লাভের বিপরীতে সমন্বয় করার জন্য এই ক্ষতিগুলি এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন।

যদি আপনি আপনার ক্রিপ্টো হারিয়ে ফেলেন - তা আপনার private key হারানোর কারণে হোক বা আপনার ক্রিপ্টো চুরি হয়ে যাওয়ার কারণে হোক - আপনি ATO-এর কাছে মূলধন ক্ষতি (capital loss) দাবি করতে সক্ষম হতে পারেন।

তবে এটি নির্ভর করে যে হারানো পরিমাণটি পুনরুদ্ধারযোগ্য কিনা তার উপর। অন্য কথায়, আপনার ক্রিপ্টো ফেরত পাওয়া যাবে না তার প্রমাণ (এবং প্রচুর প্রমাণ) আপনার প্রয়োজন হবে। private key হারানোর ক্ষেত্রে বা চুরির ক্ষেত্রে, এটি ATO-এর কাছে মূলধন ক্ষতির জন্য একটি সফল দাবি হওয়ার সম্ভাবনা বেশি। অন্যদিকে, এক্সচেঞ্জগুলিতে হ্যাক ইত্যাদির কারণে ক্রিপ্টো ক্ষতি, যেখানে এক্সচেঞ্জ আপনাকে ক্ষতিপূরণ দিতে পারে, সেখানে দাবি কম সফল হতে পারে। 

একবার আপনি আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করে ফেললে, আপনি আপনার বার্ষিক ফাইলিং-এ এটি ATO-কে রিপোর্ট করবেন। আপনি ATO myTax পরিষেবা বা নিম্নলিখিত কাগজের ফর্মগুলি ব্যবহার করে এটি করতে পারেন:

• ব্যক্তিদের জন্য কর রিটার্ন (NAT 2541)
• ব্যক্তিদের জন্য কর রিটার্ন (পরিপূরক বিভাগ - NAT 2679)
• যদি আপনি $10,000 এর বেশি আয় করেন তবে Capital Gains Tax Schedule

আপনার ক্রিপ্টো কর সঠিকভাবে গণনা করার জন্য প্রয়োজনীয় সমস্ত তথ্য একত্রিত করা কঠিন কাজ, এই কারণেই বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী এটিকে সহজ করতে Koinly-এর মতো একটি ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করতে পছন্দ করেন। 

Koinly-এর মাধ্যমে, আপনি আপনার ডেটা স্বয়ংক্রিয়ভাবে আমদানি করতে SSO (OAuth)-এর মাধ্যমে Kraken-এর সাথে সংযোগ করতে পারেন অথবা আপনি Kraken থেকে আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাস একটি CSV ফাইল হিসাবে এক্সপোর্ট করে Koinly-তে আপলোড করতে পারেন। 

একবার Koinly Kraken থেকে আপনার লেনদেনের ডেটা পেয়ে গেলে, এটি আপনার খরচের ভিত্তি নির্ধারণ করে এবং আপনার ক্রিপ্টো লাভ, ক্ষতি, আয় এবং আরও অনেক কিছু গণনা করে। আপনার ট্যাক্স বিলের উপর এটি কীভাবে প্রভাব ফেলে তা দেখতে আপনি আপনার পছন্দের অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতিও বেছে নিতে পারেন। একবার আপনি পরিসংখ্যান নিয়ে সন্তুষ্ট হলে, আপনি আপনার ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করতে পারেন, যার মধ্যে ATO myTax রিপোর্ট রয়েছে এবং এটি আপনার বার্ষিক ট্যাক্স রিটার্নে আপনার ক্রিপ্টো সহজে রিপোর্ট করতে ব্যবহার করতে পারেন।

আপনি ATO-এর রোষের সম্মুখীন না হয়ে আপনার ক্রিপ্টো ট্যাক্স এড়াতে পারবেন না, তবে বিনিয়োগকারীরা আইনগতভাবে কম ট্যাক্স দিতে অনেক পদক্ষেপ নিতে পারেন, যার মধ্যে রয়েছে: 

🔍  এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করার সুযোগগুলি চিহ্নিত করতে আপনার অবাস্তব ক্ষতিগুলি ট্র্যাক করা। Koinly-এর একটি ট্যাক্স অপ্টিমাইজেশন বৈশিষ্ট্য রয়েছে যা আপনাকে এতে সাহায্য করতে পারে!

🌽  করযোগ্য লাভের বিরুদ্ধে তাদের সমন্বয় করতে এবং আপনার সামগ্রিক ট্যাক্স বিল কমানোর জন্য এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করা।

🧮  FIFO, HIFO, এবং LIFO থেকে আপনার পরিস্থিতির জন্য সেরা অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি বেছে নিন।

🧓  একটি ক্রিপ্টো SMSF-এ বিনিয়োগ করা।

💎  দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ ট্যাক্স ছাড়ের 50% অ্যাক্সেস করতে নিষ্পত্তি করার আগে এক বছরের বেশি সময় ধরে ক্রিপ্টো ধরে রাখুন।

♥️ ট্যাক্স ছাড় দাবি করার জন্য একটি ডিডাক্টিবল গিফট প্রাপককে দান করুন।

এখন যেহেতু আপনি বোঝেন যে আপনার ডিজিটাল অ্যাসেট বিনিয়োগের উপর কীভাবে কর ধার্য করা হয়, তাহলে আমাদের Learn Center দেখে আপনার ক্রিপ্টো যাত্রা চালিয়ে যান না কেন?