অস্ট্রেলিয়া ক্রিপ্টো ট্যাক্স গাইড 2025: সর্বশেষ ATO আপডেট

কিছু ক্রিপ্টো কার্যকলাপ কর-মুক্ত। এই কার্যকলাপগুলির মধ্যে রয়েছে:

💳  অস্ট্রেলিয়ান ডলার দিয়ে ক্রিপ্টো (NFT সহ) কেনা।

🔁  আপনার নিজের ওয়ালেটগুলির মধ্যে ক্রিপ্টো স্থানান্তর করা।

🔒  ক্রিপ্টো ধারণ করা।

🎁  ক্রিপ্টো উপহার হিসাবে পাওয়া।

⛏️  শখের খনি থেকে পুরস্কার।

💳  ক্রিপ্টো দিয়ে পণ্য বা পরিষেবা কেনা যদি ক্রিপ্টো একটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হয়।

♥️  একটি নিবন্ধিত দাতব্য সংস্থায় ক্রিপ্টো দান করা।

ক্রিপ্টোকে ATO দ্বারা একটি সম্পত্তি হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে। যেমন, আপনার ট্রেডিং কার্যকলাপ থেকে লাভ মূলধন লাভ বা নিয়মিত আয় হিসাবে করযোগ্য হতে পারে, যা নির্দিষ্ট লেনদেন এবং ATO আপনার বিনিয়োগ কার্যকলাপকে কীভাবে শ্রেণীবদ্ধ করে তার উপর নির্ভর করে। 

যদি আপনার ক্রিপ্টো নিয়মিত আয় হিসাবে করযোগ্য হয়, তাহলে আপনি সেই আয়ের সম্পূর্ণ অংশের উপর আয়কর প্রদান করবেন। যদি আপনার ক্রিপ্টো মূলধন লাভ হিসাবে করযোগ্য হয়, তাহলে আপনি দীর্ঘমেয়াদী ৫০% মূলধন লাভ কর ছাড় পেতে পারেন এবং আপনার করের বিল উল্লেখযোগ্যভাবে কমাতে পারেন। 

ATO-এর কাছে একজন ব্যবসায়ী বনাম একজন বিনিয়োগকারী কী তা নিয়ে কিছু নির্দেশিকা রয়েছে, তবে সংক্ষেপে:

🤑 একজন ব্যবসায়ী ক্রিপ্টো ব্যবহার করে আয় তৈরি করেন এবং একটি ব্যবসায়িক সেটআপ থেকে কাজ করেন। একজন ব্যবসায়ীর নির্দিষ্ট ATO সংজ্ঞা হল এমন একজন ব্যক্তি যিনি “শেয়ার কেনা-বেচা থেকে আয় উপার্জনের উদ্দেশ্যে ব্যবসায়িক কার্যকলাপ” করেন। বিবেচ্য বিষয়গুলির মধ্যে রয়েছে লেনদেনের পরিমাণ, লাভের উদ্দেশ্য, রেকর্ড রাখা এবং ব্যবসায়িক পরিকল্পনা। ব্যবসায়ীদের লাভ আয় হিসাবে করযোগ্য এবং তারা ৫০% দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর ছাড় পেতে পারেন না। 

🤓 একজন বিনিয়োগকারী হলেন একজন ব্যক্তি যিনি দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ থেকে অর্জিত লাভের সাথে দীর্ঘ সময় ধরে ধীরে ধীরে সম্পদ তৈরির লক্ষ্যে ভবিষ্যতের রিটার্নের জন্য একটি নির্দিষ্ট সম্পদে বিনিয়োগ করেন। কিছু ক্ষেত্রে, ক্রিপ্টো কীভাবে অর্জিত হয়েছিল তার উপর নির্ভর করে তাদের আয়ও থাকতে পারে। বিনিয়োগকারীরা একটি ছাড় পেতে পারেন যা তাদের দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপর ৫০% কর ছাড় দেয়।

এই নির্দেশিকার বাকি অংশের জন্য, আমরা মূলধন লাভ সহ বেশিরভাগ বিনিয়োগকারীদের জন্য লেনদেনগুলি কীভাবে করযোগ্য হবে এবং লেনদেনগুলি কীভাবে আয় হিসাবে করযোগ্য হবে তার উপর মনোযোগ দেব, আপনি ব্যবসায়ী বা বিনিয়োগকারী যাই হন না কেন।

যখন আপনি ক্রিপ্টোর মতো একটি সম্পত্তি নিষ্পত্তি করেন, তখন আপনার মূলধন লাভ বা ক্ষতি হবে। লাভ এবং ক্ষতি করের ঘটনার অধীন হতে পারে। 

ATO-এর কোনো নির্দিষ্ট মূলধন লাভ করের হার নেই। এক বছরের কম সময় ধরে রাখা সম্পদ থেকে স্বল্পমেয়াদী লাভের উপর আপনি আয়কর (যে ব্র্যাকেট হারে আপনি পড়েন) প্রদান করবেন। অন্যদিকে, এক বছরের বেশি সময় ধরে রাখা সম্পদ থেকে দীর্ঘমেয়াদী লাভের জন্য, আপনি ৫০% ছাড় পাবেন (সুতরাং আপনি আপনার লাভের অর্ধেকের উপর আপনার ব্র্যাকেট হারে আয়কর প্রদান করবেন)।

আপনি সর্বশেষ ATO কর ব্র্যাকেটগুলি এখানে দেখতে পারেন।

ATO নির্দেশিকা অনুযায়ী নিম্নলিখিত লেনদেনগুলি নিষ্পত্তি হিসাবে বিবেচিত হয়:

🏡  অস্ট্রেলিয়ান ডলার বা অন্য কোনো ফিয়াট মুদ্রার জন্য ক্রিপ্টো বিক্রি করা।

🤝🏽  একটি ক্রিপ্টোকে অন্যটির জন্য ট্রেড করা, যার মধ্যে NFT, স্টেবলকয়েন বা অন্যান্য টোকেন অন্তর্ভুক্ত।

🧸  পণ্য বা পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদানের জন্য ক্রিপ্টো ব্যবহার করা - যদি না সেই ক্রিপ্টো একটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হয়।

🎁  ক্রিপ্টো উপহার দেওয়া।

ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ নিয়ম সম্পর্কে একটি দ্রুত নোট - ক্রিপ্টো একটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হতে পারে, তবে এর জন্য প্রয়োজনীয় শর্তগুলি খুব নির্দিষ্ট।

একটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হল $১০,০০০ বা তার কম মূল্যের একটি মূলধন সম্পদ যা আপনি ব্যক্তিগত ব্যবহার বা উপভোগের জন্য রাখেন এবং এই সম্পদগুলি থেকে লাভ ও ক্ষতি করের উদ্দেশ্যে উপেক্ষা করা হয়। ক্রিপ্টোর জন্য, ATO নির্দেশিকা বলে যে ব্যক্তিগত ব্যবহারের জন্য জিনিসপত্র কেনার জন্য অল্প সময়ের মধ্যে অর্জিত এবং ব্যবহৃত একটি ক্রিপ্টো সম্পদ ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হওয়ার সম্ভাবনা বেশি, যখন ব্যক্তিগত ব্যবহারের জন্য জিনিসপত্র কেনার আগে কিছু সময়ের জন্য অর্জিত এবং ধারণ করা একটি ক্রিপ্টো সম্পদ ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হওয়ার সম্ভাবনা কম। অন্য কথায়, যদি আপনি পণ্য অর্জনের উদ্দেশ্যে ক্রিপ্টো কিনে থাকেন, তাহলে এটি একটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হতে পারে। যদি আপনি দীর্ঘমেয়াদী ক্রিপ্টো ধারণ করে থাকেন এবং পণ্য অর্জনের জন্য এটি ব্যবহার করে থাকেন, তাহলে এটি ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদ হওয়ার সম্ভাবনা কম।

এমনকি ব্যক্তিগত বিনিয়োগকারীদের জন্যও, কিছু লেনদেন রয়েছে যেখানে আপনার ক্রিপ্টো লাভ করের দৃষ্টিকোণ থেকে সাধারণ আয় হিসাবে বিবেচিত হবে (এবং সেই অনুযায়ী কর ধার্য করা হবে)। এর মধ্যে রয়েছে:

💰  ক্রিপ্টোতে বেতন পাওয়া
🏦  স্টেকিং পুরস্কার
💸  রেফারেল বোনাস
🪂  ক্রিপ্টোর এয়ারড্রপ - প্রাথমিক বরাদ্দ এয়ারড্রপ ব্যতীত
🎨  আপনার তৈরি করা একটি NFT বিক্রি করা

এর উপরে, যদিও ATO এখনও DeFi লেনদেন সম্পর্কে নির্দিষ্ট নির্দেশিকা প্রকাশ করেনি, এর অর্থ এই নয় যে আপনার DeFi বিনিয়োগ করমুক্ত। পরিবর্তে, আপনাকে বিদ্যমান নির্দেশিকা দেখতে হবে এবং সম্ভাব্য করের চিকিৎসা অনুমান করতে হবে, আদর্শভাবে একজন অভিজ্ঞ ক্রিপ্টো হিসাবরক্ষকের সাহায্যে।

কোনো লাভ বা ক্ষতি গণনা করার আগে, আপনার ক্রিপ্টোর জন্য আপনার খরচ ভিত্তি প্রয়োজন। 

এটি আপনার ক্রিপ্টো অর্জনের জন্য যা খরচ হয়েছে, তার সাথে যেকোনো অনুমোদিত ক্রয় বা বিক্রয় ফি। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি $৫০০ ক্রয় ফি সহ $৫০,০০০ দিয়ে ১ BTC কিনে থাকেন - তাহলে সেই BTC-এর জন্য আপনার খরচ ভিত্তি হবে $৫০,৫০০।

অন্যভাবে অর্জিত ক্রিপ্টোর জন্য যেখানে আপনার কাছে স্পষ্ট ক্রয় মূল্য নেই, এটি হল আপনি যেদিন ক্রিপ্টো পেয়েছেন সেদিন AUD-তে আপনার ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্য। 

বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, বিনিয়োগকারীরা একবারে একটি ক্রিপ্টো সম্পদ নিয়ে লেনদেন করেন না। তারা একাধিক প্ল্যাটফর্মে একই ধরনের একাধিক সম্পদ নিয়ে লেনদেন করেন এবং এই পরিস্থিতিতে খরচ ভিত্তি ট্র্যাক করা জটিল হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি তিনটি ভিন্ন মূল্যে ৩ BTC কিনে থাকেন এবং পরে ১ BTC বিক্রি করেন, তাহলে আপনি কোন খরচ ভিত্তি ব্যবহার করবেন তা কীভাবে জানবেন?

এই পরিস্থিতিতে, ATO বলে যে ব্যক্তিগত বিনিয়োগকারীরা তাদের ক্রিপ্টো নিষ্পত্তির ক্রম এবং কোন খরচ ভিত্তি ব্যবহার করবেন তা নির্ধারণ করতে তিনটি ভিন্ন অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতির মধ্যে থেকে বেছে নিতে পারেন:

🥇  FIFO (First In, First Out): এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে আপনি প্রথমে যে ক্রিপ্টো অর্জন করেছেন সেটিই প্রথমে নিষ্পত্তি করবেন। দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর ছাড় পেতে ইচ্ছুক ব্যক্তিদের জন্য এটি প্রায়শই পছন্দের পদ্ধতি।

🤑  HIFO (Highest In, First Out): এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে সর্বোচ্চ খরচ ভিত্তি সহ ক্রিপ্টোটিই প্রথমে নিষ্পত্তি করবেন। করযোগ্য লাভ যতটা সম্ভব কমাতে ইচ্ছুক ব্যক্তিদের জন্য এটি প্রায়শই পছন্দের পদ্ধতি।

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে সর্বনিম্ন খরচ ভিত্তি সহ ক্রিপ্টোটিই প্রথমে নিষ্পত্তি করবেন।

ব্যবসায়ীদের জন্য, ATO স্পষ্ট করে যে তারা শুধুমাত্র FIFO অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি ব্যবহার করতে পারে।

আরেকটি বিষয় যা আপনাকে বিবেচনা করতে হবে তা হল ওয়াশ সেল। একটি ওয়াশ সেল হল যখন একজন বিনিয়োগকারী একটি সম্পদ নিষ্পত্তি করে এবং কর সুবিধার জন্য কৃত্রিম ক্ষতি তৈরি করার উদ্দেশ্যে অল্প সময়ের মধ্যে একই (বা যথেষ্ট অনুরূপ) সম্পদ অর্জন করে। ATO-এর কাছে ওয়াশ সেল হিসাবে বিবেচিত হওয়ার জন্য কোনো নির্দিষ্ট সময়সীমা নেই। পরিবর্তে, এটি উদ্দেশ্যের উপর নির্ভর করে - তাই যদি একজন বিনিয়োগকারীকে কর সুবিধার জন্য ইচ্ছাকৃতভাবে কৃত্রিম ক্ষতি তৈরি করতে দেখা যায়, তাহলে এই লেনদেনগুলি ওয়াশ সেল হিসাবে বিবেচিত হবে এবং ক্ষতিগুলি বাতিল করা হবে।

একবার আপনার খরচ ভিত্তি (এবং অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি নির্ধারিত) হয়ে গেলে, আপনার মূলধন লাভ বা ক্ষতি নির্ধারণ করতে আপনার বিক্রয় মূল্য থেকে আপনার খরচ ভিত্তি বিয়োগ করুন। 

যদি আপনি অন্যভাবে আপনার ক্রিপ্টো নিষ্পত্তি করে থাকেন, উদাহরণস্বরূপ ট্রেডিং, খরচ করা বা উপহার দেওয়ার মাধ্যমে, তাহলে আপনি যেদিন এটি নিষ্পত্তি করেছেন সেদিন AUD-তে আপনার ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্যকে আপনার বিক্রয় মূল্য হিসাবে ব্যবহার করুন। 

যদি আপনার মূলধন লাভ হয়, তাহলে আপনি এই লাভের উপর আপনার ব্র্যাকেট হারে আয়কর প্রদান করবেন। যদি আপনি আপনার সম্পদ এক বছরের বেশি সময় ধরে রেখে থাকেন, তাহলে আপনি ৫০% ছাড় পাবেন যার অর্থ আপনি সেই লাভের অর্ধেকের উপরই কর প্রদান করবেন।

যদি আপনার মূলধন ক্ষতি হয়, তাহলে আপনি আপনার করযোগ্য লাভের বিপরীতে এই ক্ষতিগুলি সমন্বয় করে আপনার করের বিল কমাতে পারেন।  যদি আপনার ক্ষতি সমন্বয় করার মতো কোনো লাভ না থাকে, তাহলে আপনি ভবিষ্যতে লাভের বিপরীতে সমন্বয় করার জন্য এই ক্ষতিগুলি এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন।

যদি আপনি আপনার ক্রিপ্টো হারিয়ে ফেলেন - তা আপনার ব্যক্তিগত কী হারানোর কারণে হোক বা আপনার ক্রিপ্টো চুরি হওয়ার কারণে হোক - আপনি ATO-এর কাছে মূলধন ক্ষতির দাবি করতে সক্ষম হতে পারেন।

তবে এটি সবই নির্ভর করে হারানো পরিমাণটি পুনরুদ্ধারযোগ্য কিনা তার উপর। অন্য কথায়, আপনার ক্রিপ্টো ফেরত পেতে পারবেন না তার প্রমাণ (এবং প্রচুর পরিমাণে) আপনার প্রয়োজন হবে। ব্যক্তিগত কী হারানোর ক্ষেত্রে বা চুরির ক্ষেত্রে, এটি ATO-এর কাছে মূলধন ক্ষতির জন্য একটি সফল দাবি হওয়ার সম্ভাবনা বেশি। অন্যদিকে, এক্সচেঞ্জগুলিতে হ্যাকের কারণে ক্রিপ্টো ক্ষতি, যেখানে এক্সচেঞ্জ এখনও আপনাকে ক্ষতিপূরণ দিতে পারে, কম সফল হতে পারে। 

একবার আপনি আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করে ফেললে - আপনি আপনার বার্ষিক জমা দেওয়ার সময় ATO-কে এটি রিপোর্ট করবেন। আপনি ATO myTax পরিষেবা ব্যবহার করে বা নিম্নলিখিত কাগজের ফর্মগুলি ব্যবহার করে এটি করতে পারেন:

• ব্যক্তিদের জন্য কর রিটার্ন (NAT 2541)
• ব্যক্তিদের জন্য কর রিটার্ন (পরিপূরক বিভাগ - NAT 2679)
• মূলধন লাভ করের তফসিল যদি আপনি $১০,০০০ এর বেশি আয় করে থাকেন

আপনার ক্রিপ্টো কর সঠিকভাবে গণনা করার জন্য প্রয়োজনীয় সমস্ত তথ্য একত্রিত করা কঠিন কাজ, এই কারণেই বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী এটিকে সহজ করার জন্য Koinly-এর মতো একটি ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করতে পছন্দ করেন। 

Koinly-এর মাধ্যমে, আপনি SSO (OAuth) এর মাধ্যমে Kraken-এর সাথে সংযোগ করে আপনার ডেটা স্বয়ংক্রিয়ভাবে আমদানি করতে পারেন অথবা আপনি Kraken থেকে আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাস একটি CSV ফাইল হিসাবে এক্সপোর্ট করে Koinly-তে আপলোড করতে পারেন। 

একবার Koinly-এর কাছে Kraken থেকে আপনার লেনদেনের ডেটা চলে এলে, এটি আপনার খরচ ভিত্তি চিহ্নিত করে এবং আপনার ক্রিপ্টো লাভ, ক্ষতি, আয় এবং আরও অনেক কিছু গণনা করে। আপনার করের বিলে এটি কীভাবে প্রভাব ফেলে তা দেখতে আপনি আপনার পছন্দের অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতিও বেছে নিতে পারেন। একবার আপনি সংখ্যাগুলি নিয়ে সন্তুষ্ট হলে, আপনি আপনার ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করতে পারেন, যার মধ্যে ATO myTax রিপোর্ট অন্তর্ভুক্ত এবং আপনার বার্ষিক কর রিটার্নে আপনার ক্রিপ্টো সহজে রিপোর্ট করতে এটি ব্যবহার করতে পারেন।

আপনি ATO-এর রোষানলে না পড়ে আপনার ক্রিপ্টোর উপর কর এড়াতে পারবেন না, তবে বিনিয়োগকারীরা আইনত কম কর পরিশোধ করার জন্য অনেক পদক্ষেপ নিতে পারেন, যার মধ্যে রয়েছে: 

🔍  এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করার সুযোগ চিহ্নিত করতে আপনার অবাস্তব ক্ষতিগুলি ট্র্যাক করা। Koinly-এর একটি কর অপ্টিমাইজেশন বৈশিষ্ট্য রয়েছে যা আপনাকে এতে সাহায্য করতে পারে!

🌽  করযোগ্য লাভের বিপরীতে এই ক্ষতিগুলি সমন্বয় করে আপনার সামগ্রিক করের বিল কমাতে এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করা।

🧮  FIFO, HIFO এবং LIFO থেকে আপনার পরিস্থিতির জন্য সেরা অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি বেছে নিন।

🧓  একটি ক্রিপ্টো SMSF-এ বিনিয়োগ করা।

💎  ৫০% দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর ছাড় পেতে নিষ্পত্তির আগে এক বছরের বেশি সময় ধরে ক্রিপ্টো ধারণ করুন।

♥️ কর ছাড় দাবি করতে একটি ডিডাক্টিবল উপহার প্রাপককে দান করুন।

এখন যেহেতু আপনি আপনার ডিজিটাল সম্পদ বিনিয়োগের উপর কিভাবে কর ধার্য করা হয় তা বুঝতে পেরেছেন, তাহলে আমাদের লার্ন সেন্টার দেখে আপনার ক্রিপ্টো যাত্রা চালিয়ে যান।