কানাডা ক্রিপ্টো ট্যাক্স গাইড ২০২৫: সর্বশেষ সিআরএ আপডেটসমূহ

কিছু ক্রিপ্টো কার্যক্রম রয়েছে যা করমুক্ত। এই কার্যক্রমগুলির মধ্যে রয়েছে:

💳  কানাডিয়ান ডলার দিয়ে ক্রিপ্টো (এনএফটি সহ) ক্রয় করা।

🔁  আপনার নিজস্ব ওয়ালেটগুলির মধ্যে ক্রিপ্টো স্থানান্তর করা।

🔒  ক্রিপ্টো ধারণ করা।

🎁  উপহার হিসেবে ক্রিপ্টো পাওয়া।

কানাডায় ক্রিপ্টো আয়কর subject - তবে এটি নির্দিষ্ট লেনদেন এবং আপনার বিনিয়োগ কার্যক্রমগুলি করের দৃষ্টিকোণ থেকে কিভাবে দেখা হচ্ছে তার উপর নির্ভর করে যে আপনি ব্যবসায়িক আয় (অথবা ক্ষতি) বা মূলধন লাভ (অথবা ক্ষতি) আছে কিনা।

যদি আপনার ক্রিপ্টো আয় হিসেবে করযোগ্য হয়, তবে আপনি আপনার পুরো লাভের উপর আয়কর দেবেন। যদি আপনার ক্রিপ্টো মূলধন লাভ হিসেবে করযোগ্য হয়, তবে আপনি যে কোনো লাভের অর্ধেকের উপর আয়কর দেবেন। 

CRA নির্ধারণ করে যে একজন বিনিয়োগকারীর ব্যবসায়িক আয় আছে কিনা বা মূলধন লাভ আছে কিনা, এটি ক্ষেত্রে ভিত্তিক। একটি পৃথক লেনদেন ব্যবসায়িক আয় হতে পারে, যখন একই বিনিয়োগকারীর দ্বারা করা অন্যান্য লেনদেন মূলধন লাভের ফলস্বরূপ হতে পারে। CRA বলছে যে নিম্নলিখিতগুলি সাধারণ লক্ষণ যা নির্দেশ করে যে একজন বিনিয়োগকারীর ব্যবসায়িক আয় থাকতে পারে মূলধন লাভের পরিবর্তে:

🤑 কার্যক্রম বাণিজ্যিক কারণে পরিচালিত হয়।
🪝 বিনিয়োগকারী একটি পণ্য বা পরিষেবা প্রচার করে।
💎 বিনিয়োগকারীর লাভ করার উদ্দেশ্য রয়েছে।
⏱️ ক্রিপ্টো কার্যক্রম নিয়মিত বা পুনরাবৃত্তিমূলক

এটি বলার পর, এই গাইডের বাকি অংশে, আমরা মূলধন লাভের সাথে অধিকাংশ বিনিয়োগকারীদের জন্য লেনদেনগুলি কিভাবে করযোগ্য হবে এবং আপনার ব্যক্তিগত ট্রেডিং কার্যক্রম নির্বিশেষে লেনদেনগুলি কিভাবে আয় হিসেবে করযোগ্য হবে তা নিয়ে ফোকাস করব।

বেশিরভাগ বিনিয়োগকারীদের জন্য, আপনি যখন একটি পণ্য যেমন ক্রিপ্টো 'নিষ্পত্তি' করবেন তখন আপনার একটি মূলধন লাভ বা ক্ষতি হবে। 

তবে, CRA-র নির্দিষ্ট মূলধন লাভের করের হার নেই। বরং, আপনি যে কোনও লাভের অর্ধেকের উপর আয়কর দেবেন। একইভাবে, আপনি যে কোনও মূলধন ক্ষতির অর্ধেক লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করতে পারেন যাতে আপনার মোট করের দায়িত্ব কমে যায়। 

তবে এর একটি সতর্কতা রয়েছে, এটি $250,000 বছরের বেশি লাভের সাথে ব্যক্তিদের জন্য সর্বশেষ নির্দেশনার অধীনে পরিবর্তিত হচ্ছে। এই ব্যক্তিদের জন্য অন্তর্ভুক্তির হার $250,000-এর বেশি মূলধন লাভের ক্ষেত্রে অর্ধেক থেকে দুই-তৃতীয়াংশে বৃদ্ধি পায়।

আপনি সর্বশেষ CRA করের শ্রেণীবিভাগ এখানে দেখতে পারেন।

CRA নির্দেশনার অনুযায়ী নিম্নলিখিত কার্যক্রমগুলি একটি নিষ্পত্তি (ফলস্বরূপ লাভ বা ক্ষতি সহ) গঠন করে:

🏡  কানাডিয়ান ডলার বা অন্য কোনও fiat মুদ্রার জন্য ক্রিপ্টো বিক্রি করা।

🤝🏽  একটি ক্রিপ্টো অন্যটির জন্য ট্রেড করা, যার মধ্যে NFTs, স্টেবলকয়েন এবং অন্যান্য টোকেন অন্তর্ভুক্ত।

🧸  পণ্য বা পরিষেবার জন্য ক্রিপ্টো ব্যয় করা।

🎁  ক্রিপ্টো উপহার দেওয়া।

কিছু লেনদেন রয়েছে যা CRA দ্বারা আয়ের হিসাবে দেখা হয়। সাধারণত এটি তখন ঘটে যখন আপনার লেনদেনগুলি কোনওভাবে নতুন ক্রিপ্টো উপার্জনের সাথে জড়িত। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত:

💰  ক্রিপ্টোতে পেমেন্ট পাওয়া
⛏️  মাইনিং পুরস্কার
🏦  স্টেকিং পুরস্কার
💸  রেফারেল বোনাস
🎨  আপনি যে NFT তৈরি করেছেন তা বিক্রি করা

মনে রাখবেন, যদি আপনি বড় পরিসরে ক্রিপ্টো বিক্রি বা ট্রেড করছেন - যেমন একটি ব্যবসা - তাহলে এর থেকে আপনার লাভ ব্যবসায়িক আয় হতে পারে, মূলধন লাভ নয়, এবং সেই অনুযায়ী কর দিতে হবে।

এছাড়াও, যদিও CRA থেকে DeFi লেনদেনের উপর এখনও কোনও নির্দিষ্ট নির্দেশনা নেই - এর মানে এই নয় যে সেগুলি করযোগ্য নয়। লেনদেনের প্রকৃতি এবং নির্দিষ্ট প্রোটোকলের উপর নির্ভর করে, DeFi লেনদেনগুলি ব্যবসায়িক আয় বা মূলধন লাভ হিসাবে করযোগ্য হতে পারে। আপনার DeFi বিনিয়োগের করের প্রভাব সম্পর্কে পরামর্শের জন্য একজন অভিজ্ঞ ক্রিপ্টো অ্যাকাউন্ট্যান্টের সাথে কথা বলা উচিত।

প্রথমে, আপনাকে আপনার ক্রিপ্টো জন্য খরচের ভিত্তি জানতে হবে। এটি হল আপনার ক্রিপ্টো আপনাকে কত খরচ হয়েছে, পাশাপাশি যে কোনও অনুমোদিত ফি। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি 1 ETH $2,000-এ $100 ক্রয় ফি সহ কিনে থাকেন - তাহলে সেই ETH-এর জন্য আপনার খরচের ভিত্তি হবে $2,100।

যে ক্রিপ্টো আয় হিসেবে করযোগ্য, সাধারণত এটি হল আপনি যখন এটি গ্রহণ করেছেন সেই দিনে আপনার ক্রিপ্টো-এর CAD-এ ন্যায্য বাজার মূল্য।

উপরের উদাহরণটি সহজ এবং বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী একাধিক প্ল্যাটফর্মে একই ধরনের একাধিক সম্পদ নিয়ে লেনদেন করছেন।

এখানে পৃথক সম্পদের জন্য আপনার খরচের ভিত্তি চিহ্নিত করা কঠিন হয়ে পড়ে, যার কারণে CRA একটি নির্দিষ্ট পদ্ধতি তৈরি করেছে যা আপনাকে আপনার নিষ্ক্রিয় করা সম্পদের খরচের ভিত্তি চিহ্নিত করা সহজ করে। এটিকে গড় খরচের ভিত্তি পদ্ধতি বলা হয়। এই পদ্ধতিটি বলে যে আপনি আপনার সমন্বিত খরচের ভিত্তি নির্ধারণ করতে প্রতিটি অভিন্ন সম্পদের গড় খরচ ব্যবহার করেন।

উদাহরণস্বরূপ, ধরুন আপনার কাছে ৩ BTC রয়েছে, যা যথাক্রমে $20,000, $30,000 এবং $50,000 এর বিভিন্ন দামে কেনা হয়েছে। আপনার গড় খরচের ভিত্তি হিসাব করতে, আপনার BTC এর মোট খরচ ($100,000) যোগ করুন এবং এটি BTC এর পরিমাণ (৩) দ্বারা ভাগ করুন, যা আপনাকে $33,333.33 এর গড় খরচের ভিত্তি দেবে।

তবে এর একটি সতর্কতা হল যে আপনাকে অতি-সাময়িক ক্ষতির নিয়মও বিবেচনায় নিতে হবে। এই নিয়মটি ব্যবসায়ীদেরকে ক্ষতির জন্য সম্পদ নিষ্ক্রিয় করে এবং তারপর একটি সংক্ষিপ্ত সময়ের মধ্যে আবার অধিগ্রহণ করার মাধ্যমে কৃত্রিম ক্ষতি তৈরি করা থেকে বিরত রাখতে বিদ্যমান। নিয়মটি কার্যকর হয় যখন:

• করদাতা (অথবা তাদের পক্ষে কেউ) সেই ক্রিপ্টোকারেন্সি অধিগ্রহণ করে যা তারা নিষ্ক্রিয় করেছে, নিষ্ক্রিয় করার 30 দিন আগে বা পরে, এবং
• সেই সময়ের শেষে, করদাতা বা করদাতার সাথে সংশ্লিষ্ট একজন ব্যক্তি অভিন্ন সম্পদ অধিকারী বা অধিগ্রহণের অধিকার রাখে।

যদি অতি-সাময়িক ক্ষতির নিয়ম কার্যকর হয়, তবে কোনো ক্ষতি অগ্রাহ্য করা হবে।

যদি সবকিছু একটি ভয়ঙ্কর পরিমাণ গণনার মতো মনে হয়, তবে Koinly এর মতো ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর রয়েছে যা এই প্রক্রিয়াটি অনেক সহজ করে এবং CRA নির্দেশনার অনুযায়ী আপনার খরচের ভিত্তি এবং পরবর্তী লাভ বা ক্ষতি হিসাব করতে পারে। 

আপনার খরচের ভিত্তি পাওয়ার পর, এটি আপনার বিক্রয় মূল্যের থেকে বিয়োগ করুন যাতে আপনি আপনার লাভ বা ক্ষতি হিসাব করতে পারেন।

যদি আপনি আপনার ক্রিপ্টো অন্যভাবে নিষ্পত্তি করেন (বাণিজ্য, খরচ, বা উপহার দেওয়ার মাধ্যমে) তবে আপনি যে দিনে এটি নিষ্পত্তি করেছেন সেই দিনে আপনার ক্রিপ্টোের ন্যায্য বাজার মূল্য CAD-এ আপনার বিক্রয় মূল্য হিসেবে ব্যবহার করুন। 

যদি আপনার মূলধন লাভ থাকে, তবে আপনি এই লাভের অর্ধেকের উপর আয়কর দেবেন। যদি আপনার মূলধন ক্ষতি থাকে, তবে আপনি আপনার মূলধন ক্ষতির অর্ধেককে যে কোনো করযোগ্য লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করতে পারেন যাতে আপনার করের দায়িত্ব কমানো যায়।

যদি আপনার ক্ষতির বিরুদ্ধে সমন্বয় করার জন্য কোনো লাভ না থাকে, তবে আপনি এই ক্ষতিগুলি ভবিষ্যতে লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করার জন্য এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন।

CRA থেকে হারানো বা চুরি হওয়া ক্রিপ্টোকে মূলধন ক্ষতি হিসেবে দাবি করা যায় কিনা সে সম্পর্কে কোনো অফিসিয়াল নির্দেশনা নেই। তবে, CRA করদাতাদের অন্যান্য সম্পদের জন্য মূলধন সম্পত্তির চুরির কারণে মূলধন ক্ষতি কাটানোর অনুমতি দেয়। সুতরাং, CRA এটি ক্রিপ্টো জন্য অন্য ধরনের মূলধন সম্পদ হিসেবে অনুমোদন করতে পারে, তবে আপনার নির্দিষ্ট পরিস্থিতির জন্য পরামর্শের জন্য একজন হিসাবরক্ষকের সাথে কথা বলা উচিত।

আপনি যখন আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় হিসাব করে ফেলবেন - তখন আপনাকে এই তথ্যটি আপনার বার্ষিক কর রিটার্নের অংশ হিসেবে CRA-তে জমা দিতে হবে নিম্নলিখিত ফর্মগুলি ব্যবহার করে:

• ক্রিপ্টো মূলধন লাভ এবং ক্ষতির রিপোর্ট করুন শিডিউল 3 ফর্ম
• আয়কর রিটার্ন T1-এ ক্রিপ্টো আয়ের রিপোর্ট করুন

আপনি এটি অনলাইনে CRA-এর MyAccount পরিষেবার মাধ্যমে করতে পারেন, অথবা আপনি TurboTax বা H&R Block-এর মতো ট্যাক্স সফটওয়্যার ব্যবহার করতে পারেন।

ক্রিপ্টো ট্যাক্স জটিল - তবে এটি সহজ করার জন্য অনেক বিকল্প রয়েছে, যার মধ্যে Koinly-এর মতো ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। 

Koinly-এর সাথে, আপনি স্বয়ংক্রিয়ভাবে আপনার ডেটা আমদানি করতে Kraken-এর সাথে SSO (OAuth) এর মাধ্যমে সংযোগ করতে পারেন অথবা আপনি Kraken থেকে আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাস CSV ফাইল হিসাবে রপ্তানি করতে পারেন এবং পরিবর্তে এটি Koinly-তে আপলোড করতে পারেন। 

একবার Koinly আপনার লেনদেনের ডেটা Kraken থেকে পেলে, এটি গড় খরচ ভিত্তি হিসাব পদ্ধতি ব্যবহার করে আপনার খরচের ভিত্তি চিহ্নিত করবে, যেখানে অতি-সতর্কতার নিয়ম বিবেচনায় নেওয়া হবে। তারপর আপনি সহজে ফাইল করার জন্য আপনার ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করতে পারেন, যার মধ্যে Schedule 3 রিপোর্ট, সম্পূর্ণ ট্যাক্স রিপোর্ট এবং TurboTax রিপোর্ট অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

আপনি আপনার ক্রিপ্টোতে কর এড়াতে পারবেন না, কারণ এর জন্য CRA থেকে কিছু কঠোর জরিমানা (এবং আরও!) মুখোমুখি হতে হবে। তবে কিছু পদক্ষেপ রয়েছে যা চতুর বিনিয়োগকারীরা তাদের করযোগ্য লাভ কমাতে এবং কম কর দিতে গ্রহণ করে, যার মধ্যে রয়েছে:

🔍  তাদের অপ্রাপ্ত ক্ষতিগুলি ট্র্যাক করা যাতে এই ক্ষতিগুলি আহরণের সুযোগ চিহ্নিত করা যায়।

🌽  এই ক্ষতিগুলি আহরণ করা যাতে এগুলিকে করযোগ্য লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করা যায় এবং তাদের মোট করের বিল কমানো যায়।

🧓  একটি নিবন্ধিত অবসর সঞ্চয় পরিকল্পনায় (RRSP) বিনিয়োগ করা।

💎  চাঁদের জন্য হোডল করা।

এখন যেহেতু আপনি বুঝতে পেরেছেন যে আপনার ডিজিটাল সম্পদ বিনিয়োগগুলি কিভাবে করযোগ্য, কেন আপনার ক্রিপ্টো যাত্রা চালিয়ে যাওয়া উচিত আমাদের শেখার কেন্দ্র পরিদর্শন করে।