জার্মান ক্রিপ্টো ট্যাক্স গাইড ২০২৫: সর্বশেষ BZSt আপডেটসমূহ

কিছু ক্রিপ্টো কার্যক্রম করমুক্ত। এই কার্যক্রমগুলোর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত:

💳  EUR দিয়ে ক্রিপ্টো ক্রয় করা।

🔁  আপনার নিজস্ব ওয়ালেটের মধ্যে ক্রিপ্টো স্থানান্তর করা।

🔒  ক্রিপ্টো ধারণ করা।

💸  ক্রিপ্টো থেকে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ বা বার্ষিক €1000 এর নিচে স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (কিন্তু যদি আপনি এই পরিমাণের বেশি উপার্জন করেন, তবে আপনার সমস্ত স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ করযোগ্য)। 

💰  ক্রিপ্টো থেকে বার্ষিক অতিরিক্ত আয়ে €256 এর নিচে উপার্জন করা (কিন্তু যদি আপনি এই পরিমাণের বেশি উপার্জন করেন, তবে আপনার সমস্ত অতিরিক্ত আয় করযোগ্য)। 

🎁  পরিবার ও বন্ধুদের কাছে ক্রিপ্টো উপহার দেওয়া (যদি আপনি প্রতি ব্যক্তির জন্য আপনার করমুক্ত সীমা অতিক্রম না করেন)।

♥️  দান হিসেবে ক্রিপ্টো প্রদান করা।

🪂  এয়ারড্রপ - provided you did nothing in return.

জার্মানিতে ক্রিপ্টোকে একটি ব্যক্তিগত সম্পদ হিসেবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে এবং, সেই অনুযায়ী, এটি আয়কর এর আওতায় পড়ে - তবে শুধুমাত্র নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে। এটি সবই নির্ভর করে আপনি আপনার সম্পদটি কতদিন ধরে রেখেছেন এবং নির্দিষ্ট লেনদেনের উপর।

আপনি যখন আপনার ক্রিপ্টো বিক্রি করবেন, তখন আপনার একটি মূলধন লাভ বা ক্ষতি হবে - কিন্তু জার্মানিতে, শুধুমাত্র ক্রিপ্টো থেকে স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ কর করযোগ্য, যখন দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ করমুক্ত। 

আপনি যে কোনো স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভের উপর 45% পর্যন্ত আয়কর দেবেন (এছাড়াও সম্ভাব্য 5.5% সলিডারিটি ট্যাক্স)। তবে, স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভের জন্য একটি বার্ষিক করমুক্ত ছাড় রয়েছে €1000। এই পরিমাণের নিচে কিছু হলে, আপনাকে রিপোর্ট করতে বা কর দিতে হবে না। তবে, যদি আপনি এই পরিমাণ অতিক্রম করেন, তাহলে সবকিছু করযোগ্য।

ক্রিপ্টো থেকে স্বল্পমেয়াদী মূলধন ক্ষতি মূলধন লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করা যেতে পারে আপনার করের দায়িত্ব কমানোর জন্য।

ক্রিপ্টো বিক্রির অন্তর্ভুক্ত:

🏡  EUR বা অন্য কোনও fiat মুদ্রার জন্য ক্রিপ্টো বিক্রি করা।

🤝🏽  একটি ক্রিপ্টো অন্য একটি ক্রিপ্টোর জন্য ট্রেড করা, যার মধ্যে NFTs, স্টেবলকয়েন এবং অন্যান্য টোকেন অন্তর্ভুক্ত।

🧸  পণ্য বা পরিষেবার জন্য ক্রিপ্টো ব্যয় করা।

অন্যান্য ক্রিপ্টো লেনদেন অতিরিক্ত আয়ের ফলস্বরূপ হতে পারে। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত:

💰  ক্রিপ্টোতে পেমেন্ট পাওয়া
⛏️  মাইনিং পুরস্কার
🏦  স্টেকিং পুরস্কার
💸  রেফারেল বোনাস
🪂  এয়ারড্রপ - যদি আপনি কিছু প্রতিদান হিসেবে করেন।

এছাড়াও, কিছু DeFi কার্যক্রম রয়েছে যা আয়কর এর আওতায় পড়তে পারে - এটি সম্পূর্ণরূপে নির্ভর করবে আপনি নতুন টোকেন উপার্জন করছেন কিনা বা আপনি আপনার সম্পদ কতদিন ধরে ধরে রেখেছেন যদি আপনি ক্রিপ্টো ট্রেড করছেন। আপনার যদি DeFi লেনদেন থাকে তবে অভিজ্ঞ ক্রিপ্টো অ্যাকাউন্ট্যান্টের সাথে কথা বলা পরামর্শযোগ্য, কারণ BZSt এর কোন নির্দেশনা নেই। 

আপনি সর্বশেষ BZSt আয়কর হার এখানে দেখতে পারেন।

প্রথমে, আপনাকে আপনার খরচের ভিত্তি নির্ধারণ করতে হবে। এর মধ্যে আপনার ক্রিপ্টো জন্য আপনি যে পরিমাণ অর্থ দিয়েছেন তা এবং যে কোনও প্রযোজ্য ফি, যেমন ক্রয় বা বিক্রয় ফি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি 1 ETH €1500-এ কিনে থাকেন এবং €50 ক্রয় ফি প্রদান করেন, তবে সেই ETH-এর জন্য আপনার মোট খরচের ভিত্তি হবে €1550।

যদি ক্রিপ্টো অন্য উপায়ে অর্জিত হয় যার স্পষ্ট ক্রয় খরচ নেই, তবে খরচের ভিত্তি হল আপনি যখন এটি গ্রহণ করেছেন সেই দিনে সম্পদের ন্যায্য বাজার মূল্য EUR-এ।

বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী আমাদের পূর্ববর্তী উদাহরণের মতো পৃথক ক্রিপ্টো সম্পদ নিয়ে লেনদেন করছেন না। বরং, তারা একাধিক প্ল্যাটফর্ম এবং একই ধরনের একাধিক সম্পদের মাধ্যমে ট্রেড করছেন। ধরুন, আপনি বছরের মধ্যে ৩ ETH কিনেছেন, সবগুলো ভিন্ন ভিন্ন দামে, তাহলে আপনি কীভাবে জানবেন কোন খরচের ভিত্তি ব্যবহার করে আপনার লাভ বা ক্ষতি হিসাব করবেন?

এখানেই একটি খরচের ভিত্তি পদ্ধতি কাজ করে, এবং BZSt স্পষ্ট নির্দেশনা দিয়েছে যে যেখানে সম্ভব ইউনিটগুলোকে বিশেষভাবে চিহ্নিত করা উচিত। তবে, যদি এটি সম্ভব না হয়, তাহলে বিনিয়োগকারীদের FIFO (প্রথমে আসা, প্রথমে বের হওয়া) হিসাব পদ্ধতি ব্যবহার করা উচিত। এই পদ্ধতি নির্দেশ করে যে আপনি যে প্রথম সম্পদটি অর্জন করেছেন সেটিই প্রথম সম্পদ যা আপনি বিক্রি করবেন।

আপনি যখন আপনার খরচের ভিত্তি নির্ধারণ করবেন, তখন এই পরিমাণটি আপনার বিক্রয় মূল্যের থেকে বিয়োগ করুন যাতে আপনি লেনদেন থেকে আপনার লাভ বা ক্ষতি হিসাব করতে পারেন।

যদি আপনি ট্রেডিং বা খরচের মাধ্যমে ক্রিপ্টো নিষ্পত্তি করেন, তাহলে আপনি যে দিনে এটি নিষ্পত্তি করেছেন সেই দিনে আপনার ক্রিপ্টোের ন্যায্য বাজার মূল্য EUR-এ আপনার বিক্রয় মূল্য হিসেবে ব্যবহার করুন।

যদি আপনার স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ থাকে, তাহলে আপনি সেই পরিমাণের উপর আয়কর দিতে বাধ্য হবেন। যদি আপনার স্বল্পমেয়াদী মূলধন ক্ষতি থাকে, তাহলে আপনি এটি আপনার করযোগ্য লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করতে পারেন যাতে আপনার করের দায়িত্ব কমে।

যদি আপনার ক্ষতির বিরুদ্ধে সমন্বয় করার জন্য কোনো করযোগ্য লাভ না থাকে, তাহলে আপনি এই ক্ষতিগুলি ভবিষ্যতের লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করার জন্য এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন—কিন্তু আপনাকে এটি করার জন্য আপনার কর রিটার্নে এগুলি রিপোর্ট করতে হবে।

BZSt স্পষ্ট যে আপনি হারানো বা চুরি হওয়া ক্রিপ্টোকারেন্সির জন্য একটি মূলধন ক্ষতির দাবি করতে পারেন, তবে শুধুমাত্র যদি আপনি প্রমাণ সরবরাহ করেন। এর মধ্যে ওয়ালেটের ঠিকানা এবং মালিকানার প্রমাণ, আপনি কখন কীটি অর্জন এবং হারিয়েছেন তার তারিখ, হারানো ক্রিপ্টোকারেন্সি অর্জনের খরচ, আপনি যে ওয়ালেটটি নিয়ন্ত্রণ করতেন তার নিশ্চিতকরণ, সেই সময় হারানো ক্রিপ্টোকারেন্সির পরিমাণ, যেখানে ওয়ালেটটি সংরক্ষিত রয়েছে সেই হার্ডওয়্যারটি আপনার কাছে আছে তার প্রমাণ, এবং একটি এক্সচেঞ্জের মাধ্যমে আপনার পরিচয়ের সাথে ওয়ালেটটি সংযুক্ত করার লেনদেনের রেকর্ড অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

একবার আপনি আপনার করযোগ্য স্বল্পমেয়াদী লাভ, ক্ষতি এবং আয় হিসাব করে ফেললে - আপনাকে এটি আপনার বার্ষিক কর রিটার্নে BZSt-এ রিপোর্ট করতে হবে। আপনি এটি অনলাইনে Elster পোর্টালের মাধ্যমে বা কাগজের ফর্মের মাধ্যমে করতে পারেন:

• Hauptvordruck ESt 1 A (সাধারণ কর ফর্ম)
• Anlage SO (অন্যান্য আয়ের জন্য)

BZSt নির্দেশিকা অনুযায়ী আপনার ব্যয় ভিত্তি ট্র্যাক রাখা, লাভ ও ক্ষতি গণনা করা এবং যেকোনো ক্রিপ্টো আয়ের ন্যায্য বাজার মূল্য নির্ধারণ করা সক্রিয় বিনিয়োগকারীদের জন্য চ্যালেঞ্জিং হতে পারে। এই কারণেই অনেকে প্রক্রিয়াটিকে সহজ করার জন্য Koinly-এর মতো একটি ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করতে পছন্দ করেন।

Koinly-এর মাধ্যমে, আপনি স্বয়ংক্রিয় ডেটা আমদানির জন্য SSO (OAuth) এর মাধ্যমে Kraken-এর সাথে সংযোগ করতে পারেন অথবা Kraken থেকে আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাস একটি CSV ফাইল হিসাবে এক্সপোর্ট করে ম্যানুয়ালি আপলোড করতে পারেন।

একবার Koinly আপনার লেনদেনের ডেটা পেলে, এটি আপনার ব্যয় ভিত্তি নির্ধারণ করবে, আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করবে এবং সহজে ফাইল করার জন্য আপনার ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করবে।

আপনি BZSt থেকে শাস্তির সম্মুখীন হওয়া ছাড়া আপনার ক্রিপ্টোতে কর আইনগতভাবে এড়াতে পারবেন না, তবে আপনি আপনার করের বিল কমাতে পারেন:

💎  করমুক্ত দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের জন্য এক বছর ধরে হোল্ডিং করুন।
♥️  €1000 এবং €256 ছাড়ের সীমা ব্যবহার করুন (কিন্তু মনে রাখবেন, যদি আপনি এই পরিমাণ অতিক্রম করেন, তবে পুরো পরিমাণ করযোগ্য)।
🔍  আপনার অপ্রাপ্ত ক্ষুদ্রমেয়াদী ক্ষতিগুলি ট্র্যাক এবং হার্ভেস্ট করুন যাতে এই ক্ষতিগুলি হার্ভেস্ট করার সুযোগ চিহ্নিত করতে পারেন (Koinly এর একটি কর অপ্টিমাইজেশন টুল রয়েছে যা আপনাকে এটি করতে সাহায্য করবে!)

এখন যেহেতু আপনি বুঝতে পেরেছেন যে আপনার ডিজিটাল সম্পদ বিনিয়োগগুলি কিভাবে করযোগ্য, কেন আপনার ক্রিপ্টো যাত্রা চালিয়ে যাওয়া উচিত আমাদের লার্ন সেন্টার পরিদর্শন করে।