স্পেন ক্রিপ্টো ট্যাক্স গাইড ২০২৫: সর্বশেষ AEAT আপডেটসমূহ

কিছু ক্রিপ্টো কার্যক্রম করমুক্ত। এই কার্যক্রমগুলির মধ্যে অন্তর্ভুক্ত:

💳  EUR দিয়ে ক্রিপ্টো ক্রয় করা।

🔁  আপনার নিজস্ব ওয়ালেটগুলির মধ্যে ক্রিপ্টো স্থানান্তর করা।

🔒  ক্রিপ্টো ধারণ করা - যদি সম্পদ করের আওতায় না আসে

ক্রিপ্টো স্পেনে একটি ধরনের মূলধন সম্পদ হিসেবে শ্রেণীবদ্ধ এবং আপনার নির্দিষ্ট লেনদেন এবং নিট সম্পদের উপর ভিত্তি করে বিভিন্ন করের আওতায় আসতে পারে:

🛟  সঞ্চয় আয় কর (বেস ইম্পোনিবল দেল আহোরো)

✅  আয় কর (বেস ইম্পোনিবল জেনারেল)

🏘️  সম্পদ কর

🎁  উত্তরাধিকার এবং দান কর

স্পেনে ক্রিপ্টোকারেন্সি থেকে অর্জিত মূলধন লাভকে সঞ্চয় আয়ের হিসেবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। আপনি যখনই EUR (অথবা অন্য কোনও fiat মুদ্রা) এর জন্য ক্রিপ্টো বিক্রি করবেন বা অন্য একটি ক্রিপ্টোকারেন্সির জন্য ক্রিপ্টো ট্রেড করবেন এবং লাভ করবেন, তখন আপনাকে এই ধরনের কর দিতে হবে।

আপনার মোট লাভের উপর নির্ভর করে আপনাকে ১৯% থেকে ২৮% কর দিতে হবে। আপনি সর্বশেষ AEAT সঞ্চয় আয় করের হার এখানে দেখতে পারেন।

আপনি ক্রিপ্টো ক্ষতিগুলি অনুরূপ মূলধন লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করতে পারেন। যদি আপনার কোনও লাভ না থাকে বা আপনার ক্ষতি আপনার লাভের চেয়ে বেশি হয়, তবে আপনি সেগুলি চার বছরের জন্য এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন। এর পরে, যদি আপনার এখনও অব্যবহৃত ক্ষতি থাকে, তবে আপনি প্রতি বছর অন্যান্য আয় সঞ্চয়ের বিরুদ্ধে ২৫% পর্যন্ত সমন্বয় করতে পারেন, যেমন লভ্যাংশ, সুদ এবং বন্ড।

অন্যান্য ক্রিপ্টো লেনদেনগুলি সাধারণ আয়কর (Base Imponible General) এর আওতায় অতিরিক্ত আয়ের ফলস্বরূপ হতে পারে। এর মধ্যে রয়েছে:
⛏️  মাইনিং পুরস্কার
🏦  স্টেকিং পুরস্কার
🪂  এয়ারড্রপ
💸  রেফারেল বোনাস

এছাড়াও, কিছু ডিফাই কার্যক্রম রয়েছে যা আয়কর - তা সঞ্চয় আয়কর হোক বা সাধারণ আয়কর - এর আওতায় পড়তে পারে। আপনার যদি ডিফাই লেনদেন থাকে তবে অভিজ্ঞ ক্রিপ্টো হিসাবরক্ষকের সাথে কথা বলা পরামর্শযোগ্য, কারণ AEAT এর নির্দেশনা খুবই সীমিত।

স্পেনের বেশিরভাগ, কিন্তু সব নয়, অঞ্চলে একটি সম্পদ কর প্রযোজ্য এবং ক্রিপ্টো ধারণাগুলি এই হিসাবগুলিতে অন্তর্ভুক্ত করতে হবে। করের হার এবং ছাড় অঞ্চলভেদে পরিবর্তিত হয়, সাধারণত প্রায় €700,000 থেকে শুরু হয়, এবং হার 0.2% থেকে 3% এর বেশি পর্যন্ত হতে পারে।

মাদ্রিদ এবং আন্দালুসিয়া বর্তমানে সম্পদ কর আরোপ করে না, তবে যদি আপনার মোট সম্পদ €2 মিলিয়ন অতিক্রম করে, তবে আপনাকে রিপোর্টিং উদ্দেশ্যে একটি সম্পদ কর রিটার্ন জমা দিতে হতে পারে।

যদি আপনার সম্পদ ছাড়ের সীমা অতিক্রম করে, তবে আপনাকে একটি সম্পদ কর ঘোষণা জমা দিতে হবে, যার মধ্যে আপনার ক্রিপ্টোের EUR মূল্য অন্তর্ভুক্ত থাকবে যা সংশ্লিষ্ট কর বছরের 31 ডিসেম্বরের বাজার মূল্যের ভিত্তিতে হবে।

যদি আপনি ক্রিপ্টোকারেন্সি উত্তরাধিকারসূত্রে পান, তবে সেগুলি আপনার ISD বিবৃতিতে অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।

ধন করের মতো, উত্তরাধিকারসূত্রে বা উপহার হিসেবে প্রাপ্ত ক্রিপ্টোতে আপনি যে পরিমাণ কর দেন তা প্রাপ্ত মূল্য এবং আপনার অঞ্চলের উপর নির্ভর করে। প্রতিটি স্বায়ত্তশাসিত সম্প্রদায় তাদের নিজস্ব হার নির্ধারণ করে, যা সাধারণত 7% থেকে 36.5% এর মধ্যে থাকে।

আপনার খরচের ভিত্তি গণনা করা শুরু করুন, যা আপনার ক্রিপ্টো জন্য আপনি যে মূল্য পরিশোধ করেছেন তার সাথে যে কোনো সম্পর্কিত ফি অন্তর্ভুক্ত করে, যেমন ক্রয় বা বিক্রয় ফি। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি 1 BTC €30,000 এ কিনে থাকেন এবং €200 ক্রয় ফি পরিশোধ করেন, তাহলে সেই BTC এর জন্য আপনার মোট খরচের ভিত্তি হবে €30,200।

যদি অন্য উপায়ে ক্রিপ্টো অর্জন করা হয় যার স্পষ্ট ক্রয় খরচ নেই, তাহলে খরচের ভিত্তি হল আপনি যখন এটি গ্রহণ করেছেন সেই দিনে সম্পদের ন্যায্য বাজার মূল্য EUR এ।

বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী একক ক্রিপ্টো সম্পদ আলাদাভাবে ট্রেড করেন না, যেমন আমাদের পূর্ববর্তী উদাহরণে। বরং, তারা একাধিক প্ল্যাটফর্ম ব্যবহার করে এবং একই সম্পদের একাধিক ইউনিট ধারণ করে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি বিভিন্ন মূল্যে কয়েক বছরের মধ্যে ৩ BTC কিনে থাকেন, তাহলে লাভ বা ক্ষতি হিসাব করার সময় কোন খরচের ভিত্তি ব্যবহার করবেন তা কীভাবে নির্ধারণ করবেন?

এখানেই খরচের ভিত্তির পদ্ধতিগুলি কার্যকর হয়। AEAT স্পষ্ট নির্দেশনা প্রদান করে, stating যে বিনিয়োগকারীদের FIFO (প্রথমে আসা, প্রথমে বের হওয়া) হিসাব পদ্ধতি ব্যবহার করা উচিত, যার মানে হল যে আপনি যে প্রথম সম্পদটি অর্জন করেছেন সেটি প্রথম সম্পদ হিসেবে বিবেচিত হয় যা আপনি বিক্রি করেন।

একবার আপনি আপনার খরচের ভিত্তি স্থাপন করলে, আপনার লাভ বা ক্ষতি নির্ধারণ করতে এটি আপনার বিক্রয় মূল্যের থেকে বিয়োগ করুন। যদি আপনি আপনার ক্রিপ্টো অন্যভাবে নিষ্পত্তি করেন, যেমন এটি ট্রেড করা, তাহলে নিষ্পত্তির তারিখে EUR-এ এর ন্যায্য বাজার মূল্য আপনার বিক্রয় মূল্য হিসেবে ব্যবহার করুন।

আপনার মূলধন লাভ সেভিংস ইনকাম ট্যাক্সের আওতাধীন, যখন আপনার মূলধন ক্ষতি এই ট্যাক্স বিল কমাতে এর বিরুদ্ধে অফসেট করা যেতে পারে। 

এজেন্সিয়া ট্রিবিউটের কাছে নেই যে হারানো বা চুরি হওয়া ক্রিপ্টোকে মূলধন ক্ষতি হিসেবে দাবি করা যায় কিনা সে সম্পর্কে কোনো নির্দেশিকা। তাই, এই পরিস্থিতিতে আপনার নির্দিষ্ট পরিস্থিতির জন্য পরামর্শের জন্য একটি কর পরামর্শকের সাথে পরামর্শ করা উচিত।

একবার আপনি আপনার মূলধন লাভ এবং ক্রিপ্টো থেকে অতিরিক্ত আয় হিসাব করে ফেললে, আপনাকে এটি Agencia Tributaria-কে আপনার বার্ষিক কর রিটার্নে রিপোর্ট করতে হবে। বেশিরভাগ করদাতা এটি AEAT-এর Renta Online পোর্টালের মাধ্যমে করে। আপনার লেনদেন, আপনার মোট নেট সম্পদ এবং আরও অনেক কিছুর উপর নির্ভর করে আপনার কয়েকটি ফর্মের প্রয়োজন হতে পারে। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে:

• মাইনিং পুরস্কার: D1 (Rendimientos de actividades económicas) এর অধীনে Box 0178-এ রিপোর্ট করুন।
• স্টেকিং পুরস্কার: B (Rendimientos del capital mobiliario) এর অধীনে Box 0031-এ রিপোর্ট করুন।
• ক্রিপ্টো বিক্রয় বা ট্রেড: F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) এর অধীনে Box 1804-এ রিপোর্ট করুন।
• মডেল 720 বিদেশী সম্পদ €50,000-এর উপরে রিপোর্ট করার জন্য ব্যবহৃত হয় সম্পদ করের উদ্দেশ্যে, যার মধ্যে রয়েছে সম্পত্তি, ব্যাংক অ্যাকাউন্ট, শেয়ার এবং জীবন বীমা। এটি একসময় বিশ্বাস করা হয়েছিল যে এটি ক্রিপ্টোকারেন্সির উপর প্রযোজ্য, তবে স্প্যানিশ ট্রেজারি নিশ্চিত করেছে যে ক্রিপ্টো শামিল নয়। তবে, যদি আপনার অন্যান্য বিদেশী সম্পদ €50,000-এর উপরে থাকে, তবে আপনাকে এখনও মডেল 720 জমা দিতে হবে।
• মডেল 721, স্পেনের প্রতারণা বিরোধী কর সংস্করণের একটি অংশ, বিদেশে রাখা ক্রিপ্টোতে প্রযোজ্য। যদি আপনার পোর্টফোলিও €50,000-এর উপরে হয়, তবে আপনাকে এটি প্রতি বছর 1 জানুয়ারি থেকে 31 মার্চের মধ্যে জমা দিতে হবে, 2023 থেকে শুরু করে। ক্রিপ্টোকে 31 ডিসেম্বরের গড় মূল্যের ভিত্তিতে মূল্যায়ন করা উচিত, এবং যদি এটি €50,000-এর উপরে থাকে কিন্তু পরে এর নিচে নেমে আসে, তবে আপনাকে রিপোর্ট করতে হবে যখন এটি পড়ে গেছে। সময়সীমা মিস করলে €200 জরিমানা হয়, এবং ভুল জমা দিলে €150 হয়।

এজেন্সিয়া ট্রিবুটারিয়া নির্দেশিকা অনুযায়ী আপনার খরচের ভিত্তি ট্র্যাক করা, লাভ এবং ক্ষতি গণনা করা, এবং ক্রিপ্টো আয়ের মূল্যায়ন করা সক্রিয় বিনিয়োগকারীদের জন্য জটিল হতে পারে। এজন্য অনেকেই Koinly-এর মতো একটি ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করেন যাতে প্রক্রিয়াটি সহজ হয়।

Koinly-এর মাধ্যমে, আপনি স্বয়ংক্রিয় ডেটা আমদানি করার জন্য SSO (OAuth) এর মাধ্যমে Kraken-এর সাথে সংযুক্ত হতে পারেন অথবা আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাসের একটি CSV ফাইল ম্যানুয়ালি আপলোড করতে পারেন। একবার আপনার লেনদেনের ডেটা আমদানি হলে, Koinly আপনার খরচের ভিত্তি, লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করে, তারপর সহজ ফাইলিংয়ের জন্য বিস্তারিত ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করে।

আপনি আইনগতভাবে আপনার ক্রিপ্টোতে কর এড়াতে পারবেন না, Agencia Tributaria থেকে শাস্তির সম্মুখীন হওয়ার ঝুঁকি ছাড়া, তবে আপনি আপনার ক্রিপ্টো কর কমাতে পারেন:

🔍  আপনার অপ্রাপ্ত ক্ষুদ্র-মেয়াদী ক্ষতিগুলি ট্র্যাক এবং সংগ্রহ করুন যাতে এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করার সুযোগ চিহ্নিত করতে পারেন (Koinly এর একটি কর অপ্টিমাইজেশন টুল রয়েছে যা আপনাকে এটি করতে সাহায্য করবে!)

💎  চাঁদের জন্য হোডল করুন।

এখন যেহেতু আপনি বুঝতে পেরেছেন যে আপনার ডিজিটাল সম্পদ বিনিয়োগগুলি কিভাবে করযোগ্য, কেন আপনার ক্রিপ্টো যাত্রা চালিয়ে যাওয়া উচিত আমাদের লার্ন সেন্টার চেক করে।