যুক্তরাজ্য ক্রিপ্টো ট্যাক্স গাইড 2025: HMRC-এর সর্বশেষ আপডেট

কিছু ক্রিপ্টো কার্যকলাপ কর-মুক্ত। এই কার্যকলাপগুলির মধ্যে রয়েছে:

💳  GBP দিয়ে crypto কেনা।

🔁  আপনার নিজের ওয়ালেটগুলির মধ্যে crypto স্থানান্তর করা।

🔒  Crypto ধারণ করা।

🎁  আপনার স্ত্রীকে crypto উপহার দেওয়া।

♥️  দাতব্য সংস্থায় crypto দান করা।

যুক্তরাজ্যে Crypto-কে একটি মূলধন সম্পদ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয় যা নির্দিষ্ট লেনদেনের উপর নির্ভর করে Income Tax বা Capital Gains Tax-এর অধীন। 

যদি আপনার লাভ আয় হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ হয়, তাহলে আপনি আপনার ব্র্যাকেট হারে Income Tax প্রদান করবেন। যদি আপনার লাভ মূলধন লাভ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ হয়, তাহলে আপনি Capital Gains Tax প্রদান করবেন।

আপনি যখন আপনার crypto নিষ্পত্তি করবেন, তখন আপনার মূলধন লাভ বা ক্ষতি হবে। যেকোনো লাভের উপর আপনি Capital Gains Tax প্রদান করবেন। যেকোনো মূলধন ক্ষতি আপনার করযোগ্য লাভের বিপরীতে অফসেট করা যেতে পারে আপনার ট্যাক্স বিল কমানোর জন্য।

২০২৪ সালের শরৎকালীন বাজেটের অংশ হিসাবে, বর্তমান সরকার Capital Gains Tax-এর হার বাড়িয়েছে, যা ২০২৪ সালের ৩০শে অক্টোবর থেকে কার্যকর হয়েছে। এর অর্থ হল, পরবর্তী আর্থিক বছরের জন্য, আপনি ২০২৪ সালের ৩০শে অক্টোবরের আগে যেকোনো লাভের উপর ১০% বা ২০% কর (আপনার আয়ের উপর নির্ভর করে) প্রদান করবেন, অথবা ২০২৪ সালের ৩০শে অক্টোবরের পরে যেকোনো লাভের উপর ১৮% বা ২৪% কর প্রদান করবেন।

২০২৫/২৬ ট্যাক্স বছরের জন্য, HMRC প্রতিটি করদাতাকে £৩,০০০ Capital Gains Tax-মুক্ত ভাতা প্রদান করবে, তাই আপনি শুধুমাত্র এই পরিমাণের বেশি মূলধন লাভের উপর কর প্রদান করবেন। এটি ২০২৪/২৫ সালে প্রবর্তিত কম ভাতার ধারাবাহিকতা, যা পূর্ববর্তী বছরগুলির উচ্চতর সীমা থেকে কমে এসেছে।

আপনি সর্বশেষ HMRC Capital Gains Tax-এর হার এখানে দেখতে পারেন।

Crypto-এর নিষ্পত্তির মধ্যে রয়েছে:

🏡  GBP বা অন্য কোনো ফিয়াট মুদ্রার জন্য crypto বিক্রি করা।

🤝🏽  একটি crypto অন্যটির জন্য ট্রেড করা, যার মধ্যে NFT, stablecoin এবং অন্যান্য টোকেন অন্তর্ভুক্ত।

🧸  পণ্য বা পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদানের জন্য crypto খরচ করা।

🎁  Crypto উপহার দেওয়া - আপনার স্ত্রী বা সিভিল পার্টনার ব্যতীত।

অন্যান্য crypto লেনদেনের ফলে অতিরিক্ত আয় হতে পারে। এর মধ্যে রয়েছে:

💰  Crypto-তে বেতন পাওয়া - যা National Insurance-এর অধীনও হতে পারে
⛏️  Mining পুরস্কার
🏦  Staking পুরস্কার
💸  Referral বোনাস
🪂  Airdrops - কিছু ক্ষেত্রে

এছাড়াও, বেশ কিছু DeFi কার্যকলাপ রয়েছে যা আয় বা মূলধন লাভ হিসাবে কর ধার্য হতে পারে। এটি আপনার আয়ের প্রকৃতির উপর নির্ভর করে এবং এটি আয় বা মূলধন লাভ কিনা - যার অর্থ এটি আপনার নির্দিষ্ট প্রোটোকল কীভাবে কাজ করে তার উপর নির্ভর করে। HMRC-এর পূর্বে এই বিষয়ে নির্দেশিকা ছিল, তবে এটি বর্তমানে শিল্প বিশেষজ্ঞদের সাথে পরামর্শ ও পর্যালোচনার অধীনে রয়েছে। 

আপনি সর্বশেষ HMRC Income Tax-এর হার এখানে দেখতে পারেন।

শুরুতে, আপনাকে আপনার cost basis জানতে হবে। এটি আপনার crypto-এর মূল্য, সাথে ক্রয় বা বিক্রয়ের মতো যেকোনো অনুমোদিত ফি। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি £১৮০ দিয়ে ১ SOL কিনে থাকেন এবং ক্রয় ফি £৫ হয়, তাহলে সেই SOL-এর জন্য আপনার cost basis হবে £১৮৫।

অন্যান্য উপায়ে অর্জিত crypto-এর জন্য যেখানে আপনার কোনো স্পষ্ট ক্রয় মূল্য নেই, সেখানে এটি আপনার crypto-এর ন্যায্য বাজার মূল্য GBP-তে, যেদিন আপনি এটি পেয়েছিলেন।

বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী আমাদের উপরের উদাহরণের মতো একক crypto সম্পদ নিয়ে লেনদেন করেন না। বাস্তবে, তারা একাধিক প্ল্যাটফর্ম ব্যবহার করে এবং একই ধরণের একাধিক সম্পদ ট্রেড করে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি সারা বছর ধরে ৩ SOL কিনে থাকেন, সবগুলি বিভিন্ন দামে, তাহলে আপনি কীভাবে জানবেন কোন cost base ব্যবহার করবেন?

HMRC-এর এই বিষয়ে স্পষ্ট নির্দেশিকা রয়েছে যা বলে যে বিনিয়োগকারীদের একই ধরণের একাধিক সম্পদের cost basis সনাক্ত করার জন্য share pooling পদ্ধতি ব্যবহার করা উচিত। এটি average cost basis পদ্ধতির একটি নির্দিষ্ট সংস্করণ, যেখানে wash sales তৈরি করা এড়াতে দুটি নিয়ম অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে। আপনার সম্পদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য প্রতিটি নিয়মের মাধ্যমে আপনাকে কাজ করতে হবে কোনটি অনুসরণ করবেন তা বের করার জন্য: 

☀️  Same day rule: যদি আপনি একই দিনে একই সম্পদ কেনেন এবং বিক্রি করেন, তাহলে আপনার লাভ বা ক্ষতি গণনা করার জন্য এই দিনের cost basis ব্যবহার করুন। যদি আপনি সেই দিনে যা কিনেছেন তার চেয়ে বেশি বিক্রি করেন, তাহলে পরবর্তী নিয়মে যান।

🗓️  Bed and breakfasting rule: যদি আপনি ৩০ দিনের মধ্যে একই সম্পদ বিক্রি করেন এবং পুনরায় ক্রয় করেন, তাহলে আপনার লাভ বা ক্ষতি গণনা করার জন্য এই মাসের মধ্যে কেনা সম্পদের cost basis ব্যবহার করুন। যদি আপনি এই মাসের মধ্যে যা কিনেছেন তার চেয়ে বেশি বিক্রি করেন, তাহলে পরবর্তী নিয়মে যান।

🧮  Section 104 rule: যদি উপরের কোনোটিই আপনার লেনদেনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য না হয়, তাহলে সমস্ত সম্পদের জন্য প্রদত্ত মোট পরিমাণ যোগ করে এবং ধারণকৃত ইউনিটের মোট পরিমাণ দিয়ে ভাগ করে আপনার সম্পদের জন্য একটি average cost basis গণনা করুন।

একবার আপনি আপনার cost basis সনাক্ত করলে, আপনার লেনদেন থেকে পরবর্তী লাভ বা ক্ষতি গণনা করার জন্য এই সংখ্যাটি আপনার বিক্রয় মূল্য থেকে বিয়োগ করুন।

যদি আপনি অন্য কোনো উপায়ে crypto নিষ্পত্তি করে থাকেন ট্রেডিং বা খরচ করার মাধ্যমে, তাহলে আপনার crypto-এর ন্যায্য বাজার মূল্য GBP-তে, যেদিন আপনি এটি নিষ্পত্তি করেছিলেন, সেটি আপনার বিক্রয় মূল্য হিসাবে ব্যবহার করুন। 

যদি আপনার মূলধন লাভ হয়, তাহলে আপনি এই পরিমাণের উপর Capital Gains Tax প্রদান করবেন। যদি আপনার মূলধন ক্ষতি হয়, তাহলে আপনি আপনার করযোগ্য লাভের বিপরীতে এটি অফসেট করতে পারেন আপনার করের দায় কমানোর জন্য।

যদি আপনার ক্ষতির বিপরীতে অফসেট করার জন্য কোনো করযোগ্য লাভ না থাকে, তাহলে আপনি ভবিষ্যতে লাভের বিপরীতে অফসেট করার জন্য এই ক্ষতিগুলি এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন - তবে এটি করার জন্য আপনাকে চার বছরের মধ্যে এই ক্ষতিগুলি নিবন্ধন করতে হবে।

HMRC স্পষ্ট করে বলেছে যে হারানো crypto-কে মূলধন ক্ষতি হিসাবে বিবেচনা করা হয় না কারণ সম্পদটি এখনও বিদ্যমান। তবে, যদি আপনি প্রমাণ করতে পারেন যে আপনার crypto পুনরুদ্ধার করার কোনো সুযোগ নেই, তাহলে আপনি একটি নগণ্য মূল্যের দাবি করতে পারেন। যদি এই দাবি সফল হয়, তাহলে আপনি পরে একটি মূলধন ক্ষতির দাবি করতে পারবেন।

একবার আপনি আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করলে - আপনাকে আপনার Self Assessment ট্যাক্স রিটার্নের মাধ্যমে HMRC-কে এটি রিপোর্ট করতে হবে। আপনি Government Gateway পরিষেবার মাধ্যমে অনলাইনে বা কাগজের ফর্ম ব্যবহার করে এটি করতে পারেন, যার মধ্যে রয়েছে:

• crypto লাভ এবং ক্ষতির জন্য SA100 এবং Capital Gains Summary SA108।
• crypto আয়ের জন্য SA100 Self Assessment Tax Return-এর বক্স ১৭।

HMRC নির্দেশিকা অনুযায়ী আপনার cost basis ট্র্যাক করা এবং আপনার পরবর্তী লাভ ও ক্ষতি, সেইসাথে যেকোনো crypto আয়ের ন্যায্য বাজার মূল্য গণনা করা সক্রিয় বিনিয়োগকারীদের জন্য কঠিন কাজ। তাই, বেশিরভাগই Koinly-এর মতো একটি crypto ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করে কাজটিকে সহজ করে তোলে। 

Koinly-এর মাধ্যমে, আপনি স্বয়ংক্রিয়ভাবে আপনার ডেটা আমদানি করতে SSO (OAuth) এর মাধ্যমে Kraken-এর সাথে সংযোগ করতে পারেন অথবা আপনি Kraken থেকে আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাস একটি CSV ফাইল হিসাবে এক্সপোর্ট করে Koinly-তে আপলোড করতে পারেন। 

একবার Koinly-এর কাছে Kraken থেকে আপনার লেনদেনের ডেটা চলে এলে, এটি share pooling অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি ব্যবহার করে আপনার cost basis সনাক্ত করবে, আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করবে এবং অবশেষে, HMRC Capital Gains Summary সহ আপনার crypto ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করবে। 

আপনি HMRC থেকে জরিমানা ছাড়াই আপনার crypto-এর উপর আইনত কর এড়াতে পারবেন না - তবে আপনি আপনার ট্যাক্স বিল কমাতে পারেন:

🔍  আপনার unrealised losses ট্র্যাক করে এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করার সুযোগগুলি সনাক্ত করে (Koinly আপনাকে এটি করতে সাহায্য করার জন্য একটি ট্যাক্স অপ্টিমাইজেশন টুল আছে!)

🌽  EOFY-এর আগে এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করে করযোগ্য লাভের বিপরীতে অফসেট করে এবং তাদের সামগ্রিক ট্যাক্স বিল কমিয়ে।

💎  চাঁদের জন্য Hodling।

♥️  একটি নিবন্ধিত দাতব্য সংস্থায় crypto দান করে এবং ট্যাক্স ছাড় দাবি করে।

👫  আপনার স্ত্রী বা সিভিল পার্টনারকে crypto উপহার দিয়ে তাদের CGT ট্যাক্স-মুক্ত ভাতা বা কম ট্যাক্স ব্র্যাকেট ব্যবহার করে।

এখন যেহেতু আপনি আপনার ডিজিটাল সম্পদ বিনিয়োগের উপর কীভাবে কর ধার্য করা হয় তা বুঝতে পেরেছেন, তাহলে কেন আমাদের Learn Center দেখে আপনার crypto যাত্রা চালিয়ে যাবেন না।