যুক্তরাজ্য ক্রিপ্টো কর নির্দেশিকা ২০২৫: এইচএমআরসি-র সর্বশেষ আপডেট

কিছু ক্রিপ্টো কার্যকলাপ কর-মুক্ত। এই কার্যকলাপগুলির মধ্যে রয়েছে:

💳  GBP দিয়ে ক্রিপ্টো কেনা।

🔁  আপনার নিজের ওয়ালেটগুলির মধ্যে ক্রিপ্টো স্থানান্তর করা।

🔒  ক্রিপ্টো ধরে রাখা।

🎁  আপনার জীবনসঙ্গীকে ক্রিপ্টো উপহার দেওয়া।

♥️  দাতব্য প্রতিষ্ঠানে ক্রিপ্টো দান করা।

ক্রিপ্টোকে একটি মূলধনী সম্পদ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে, যা নির্দিষ্ট লেনদেনের উপর নির্ভর করে যুক্তরাজ্যে আয়কর বা মূলধনী লাভ করের অধীন। 

যদি আপনার লাভ আয় হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়, তাহলে আপনি আপনার নির্ধারিত হারে আয়কর প্রদান করবেন। যদি আপনার লাভ মূলধনী লাভ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়, তাহলে আপনি মূলধনী লাভ কর প্রদান করবেন।

আপনি যখন আপনার ক্রিপ্টো নিষ্পত্তি করেন, তখন আপনার মূলধনী লাভ বা ক্ষতি হবে। যেকোনো লাভের উপর আপনি মূলধনী লাভ কর প্রদান করবেন। যেকোনো মূলধনী ক্ষতি আপনার করযোগ্য লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা যেতে পারে আপনার করের বিল কমাতে।

২০২৪ সালের শরৎকালীন বাজেটের অংশ হিসাবে, বর্তমান সরকার মূলধনী লাভ করের হার বৃদ্ধি করেছে, যা ২০২৪ সালের ৩০ অক্টোবর থেকে কার্যকর। এর অর্থ হলো, পরের আর্থিক বছরের জন্য, আপনি ২০২৪ সালের ৩০ অক্টোবরের আগে যেকোনো লাভের উপর 10% বা 20% কর (আপনি কতটা আয় করেন তার উপর নির্ভর করে) অথবা ২০২৪ সালের ৩০ অক্টোবরের পরে যেকোনো লাভের উপর 18% বা 24% কর প্রদান করবেন।

২০২৫/২৬ কর বছরের জন্য, এইচএমআরসি (HMRC) প্রতিটি করদাতাকে £3,000 মূলধনী লাভ কর-মুক্ত ভাতা প্রদান করবে, তাই আপনি শুধুমাত্র এই পরিমাণের বেশি মূলধনী লাভের উপর কর প্রদান করবেন। এটি ২০২৪/২৫ সালে প্রবর্তিত নিম্ন ভাতার ধারাবাহিকতা, যা আগের বছরগুলির উচ্চতর সীমা থেকে কমে এসেছে।

আপনি এইচএমআরসি-র (HMRC) সর্বশেষ মূলধনী লাভ করের হার এখানে দেখতে পারেন।

ক্রিপ্টোর নিষ্পত্তির মধ্যে রয়েছে:

🏡  GBP বা অন্য কোনো ফিয়াট মুদ্রার জন্য ক্রিপ্টো বিক্রি করা।

🤝🏽  একটি ক্রিপ্টোকে অন্য একটি ক্রিপ্টোর জন্য ট্রেড করা, যার মধ্যে NFTs, stablecoins এবং অন্যান্য tokens অন্তর্ভুক্ত।

🧸  পণ্য বা পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদান করতে ক্রিপ্টো খরচ করা।

🎁  ক্রিপ্টো উপহার দেওয়া - আপনার জীবনসঙ্গী বা সিভিল পার্টনার ব্যতীত।

অন্যান্য ক্রিপ্টো লেনদেন অতিরিক্ত আয়ের কারণ হতে পারে। এর মধ্যে রয়েছে:

💰  ক্রিপ্টোতে বেতন পাওয়া - যা National Insurance-এরও অধীন হতে পারে
⛏️  মাইনিং পুরষ্কার
🏦  স্টেকিং পুরষ্কার
💸  রেফারেল বোনাস
🪂  এয়ারড্রপস - কিছু ক্ষেত্রে

এর পাশাপাশি, বেশ কিছু DeFi কার্যক্রম রয়েছে যা আয় অথবা Capital Gains হিসেবে করযোগ্য হতে পারে। এটি আপনার আয়ের প্রকৃতি এবং এটি আয় নাকি Capital Gain গঠন করে তার উপর নির্ভর করে - যার অর্থ এটি আপনার নির্দিষ্ট প্রোটোকল কীভাবে কাজ করে তার উপর নির্ভর করে। HMRC এর আগে এ বিষয়ে নির্দেশনা দিয়েছিল, কিন্তু এটি বর্তমানে শিল্প বিশেষজ্ঞদের সাথে পরামর্শ ও পর্যালোচনার অধীনে রয়েছে। 

আপনি সর্বশেষ HMRC Income Tax হার দেখতে পারেন এখানে।

শুরু করার জন্য, আপনাকে আপনার ব্যয় ভিত্তি (cost basis) জানতে হবে। এটি আপনার ক্রিপ্টোর কত খরচ, এছাড়াও ক্রয় বা বিক্রয় ফি-এর মতো যেকোনো অনুমোদিত ফি। উদাহরণস্বরূপ, আপনি যদি £180 দিয়ে 1 SOL এবং £5 ক্রয় ফি দিয়ে ক্রয় করেন, তাহলে সেই SOL-এর জন্য আপনার ব্যয় ভিত্তি হবে £185।

অন্যভাবে অর্জিত ক্রিপ্টোর জন্য যেখানে আপনার কোনো স্পষ্ট ক্রয় খরচ নেই, এটি আপনি যেদিন পেয়েছিলেন সেই দিনের GBP-তে আপনার ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্য।

বেশিরভাগ বিনিয়োগকারী আমাদের উপরের উদাহরণের মতো একক ক্রিপ্টো সম্পদ দিয়ে লেনদেন করেন না। বাস্তবে, তারা একাধিক প্ল্যাটফর্ম ব্যবহার করছে এবং একই ধরণের একাধিক সম্পদ ট্রেড করছে। উদাহরণস্বরূপ, আপনি যদি সারা বছর ধরে 3 SOL বিভিন্ন দামে কিনে থাকেন, তাহলে আপনি কীভাবে জানবেন কোন ব্যয় ভিত্তি (cost base) ব্যবহার করবেন?

HMRC এ বিষয়ে স্পষ্ট নির্দেশনা দিয়েছে যা বলে যে বিনিয়োগকারীদের একই ধরণের একাধিক সম্পদের ব্যয় ভিত্তি (cost basis) চিহ্নিত করার জন্য শেয়ার পুলিং পদ্ধতি (share pooling method) ব্যবহার করা উচিত। এটি গড় ব্যয় ভিত্তি পদ্ধতির (average cost basis method) একটি নির্দিষ্ট ধারণা, যেখানে বিনিয়োগকারীদের ওয়াশ সেল (wash sales) তৈরি করা এড়াতে দুটি নিয়ম অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে। আপনার সম্পদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য প্রতিটি নিয়ম আপনাকে অনুসরণ করতে হবে কোনটি অনুসরণ করবেন তা বের করতে: 

☀️  সেম ডে রুল (Same day rule): আপনি যদি একই দিনে একই সম্পদ ক্রয় এবং বিক্রয় করেন, আপনার লাভ বা ক্ষতি হিসাব করতে এই দিনের ব্যয় ভিত্তি ব্যবহার করুন। আপনি যদি সেই দিনে আপনার কেনা পরিমাণের চেয়ে বেশি বিক্রি করেন, তাহলে পরবর্তী নিয়মে যান।

🗓️  বেড অ্যান্ড ব্রেকফাস্টিং রুল (Bed and breakfasting rule): আপনি যদি 30 দিনের মধ্যে একই সম্পদ বিক্রয় এবং পুনরায় ক্রয় করেন, আপনার লাভ বা ক্ষতি হিসাব করতে এই মাসের মধ্যে কেনা সম্পদের ব্যয় ভিত্তি ব্যবহার করুন। আপনি যদি এই মাসের মধ্যে আপনার কেনা পরিমাণের চেয়ে বেশি বিক্রি করেন, তাহলে পরবর্তী নিয়মে যান।

🧮  সেকশন 104 রুল (Section 104 rule): উপরের কোনোটিই যদি আপনার লেনদেনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য না হয়, তাহলে সমস্ত সম্পদের জন্য প্রদত্ত মোট পরিমাণ যোগ করে এবং মোট ধারণ করা ইউনিটের পরিমাণ দ্বারা ভাগ করে আপনার সম্পদের জন্য একটি গড় ব্যয় ভিত্তি (average cost basis) হিসাব করুন।

একবার আপনি আপনার ব্যয় ভিত্তি (cost basis) চিহ্নিত করার পর, আপনার লেনদেন থেকে আপনার পরবর্তী লাভ বা ক্ষতি হিসাব করতে এই সংখ্যাটি আপনার বিক্রয় মূল্য থেকে বিয়োগ করুন।

আপনি যদি ট্রেডিং বা ব্যয় করার মাধ্যমে ক্রিপ্টো নিষ্পত্তি করে থাকেন, তাহলে আপনি যেদিন এটি নিষ্পত্তি করেছেন সেই দিনের GBP-তে আপনার ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্যকে আপনার বিক্রয় মূল্য হিসাবে ব্যবহার করুন। 

আপনার যদি Capital Gain থাকে, আপনি এই পরিমাণের উপর Capital Gains Tax প্রদান করবেন। আপনার যদি Capital Loss থাকে, তাহলে আপনার করের দায়বদ্ধতা কমাতে আপনি এটি আপনার করযোগ্য Capital Gains এর বিরুদ্ধে সেট অফ করতে পারেন।

আপনার যদি ক্ষতিগুলো সেট অফ করার জন্য কোনো করযোগ্য Capital Gains না থাকে, তাহলে আপনি এই ক্ষতিগুলো ভবিষ্যতে Capital Gains এর বিরুদ্ধে সেট অফ করার জন্য এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন - তবে এর জন্য আপনাকে চার বছরের মধ্যে এই ক্ষতিগুলো নিবন্ধন করতে হবে।

HMRC স্পষ্ট করে যে হারানো ক্রিপ্টোকে পুঁজিগত ক্ষতি হিসাবে বিবেচনা করা হয় না কারণ সম্পদ এখনও বিদ্যমান। তবে, যদি আপনি প্রমাণ করতে পারেন যে আপনার ক্রিপ্টো পুনরুদ্ধার করার কোনো সুযোগ নেই, তাহলে আপনি একটি নগণ্য মূল্য দাবি করতে পারবেন। যদি এই দাবি সফল হয়, তাহলে আপনি পরবর্তীতে একটি পুঁজিগত ক্ষতি দাবি করতে পারবেন।

একবার আপনি আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করার পরে – আপনাকে আপনার Self Assessment ট্যাক্স রিটার্নের মাধ্যমে এটি HMRC-কে জানাতে হবে। আপনি এটি Government Gateway পরিষেবার মাধ্যমে অনলাইনে বা কাগজের ফর্ম সহ করতে পারেন:

• ক্রিপ্টো লাভ এবং ক্ষতির জন্য SA100 এবং Capital Gains Summary SA108।
• ক্রিপ্টো আয়ের জন্য SA100 Self Assessment Tax Return-এর বক্স ১৭।

HMRC নির্দেশিকা অনুযায়ী আপনার খরচের ভিত্তি ট্র্যাক করা এবং আপনার পরবর্তী লাভ ও ক্ষতি গণনা করা, সেইসাথে যেকোনো ক্রিপ্টো আয়ের ন্যায্য বাজার মূল্য নির্ধারণ করা সক্রিয় বিনিয়োগকারীদের জন্য কঠিন কাজ। যেমন, অধিকাংশই Koinly-এর মতো একটি ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করতে পছন্দ করেন যাতে কাজটা সহজ হয়। 

Koinly-এর মাধ্যমে, আপনি SSO (OAuth) ব্যবহার করে Kraken-এর সাথে সংযোগ করে স্বয়ংক্রিয়ভাবে আপনার ডেটা আমদানি করতে পারেন অথবা আপনি Kraken থেকে আপনার অ্যাকাউন্টের ইতিহাস একটি CSV ফাইল হিসাবে এক্সপোর্ট করে এটি Koinly-তে আপলোড করতে পারেন। 

একবার Koinly আপনার লেনদেনের ডেটা Kraken থেকে পেয়ে গেলে, এটি শেয়ার পুলিং অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি ব্যবহার করে আপনার খরচের ভিত্তি চিহ্নিত করবে, আপনার লাভ, ক্ষতি এবং আয় গণনা করবে এবং অবশেষে, HMRC Capital Gains Summary সহ আপনার ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিপোর্ট তৈরি করবে। 

আপনি HMRC-এর শাস্তি ভোগ না করে আইনত আপনার ক্রিপ্টোর উপর ট্যাক্স এড়াতে পারবেন না – তবে আপনি আপনার ট্যাক্স বিল কমাতে পারেন:

🔍  তাদের অবাস্তব ক্ষতি ট্র্যাক করে এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করার সুযোগগুলি চিহ্নিত করা (Koinly-এর একটি ট্যাক্স অপটিমাইজেশন টুল রয়েছে যা আপনাকে এতে সাহায্য করবে!)

🌽  করযোগ্য লাভের বিরুদ্ধে সমন্বয় করতে এবং তাদের সামগ্রিক ট্যাক্স বিল কমানোর জন্য EOFY-এর আগে এই ক্ষতিগুলি সংগ্রহ করা।

💎  চাঁদের জন্য Hodling।

❤️  একটি নিবন্ধিত দাতব্য প্রতিষ্ঠানে ক্রিপ্টো দান করুন এবং একটি ট্যাক্স ছাড় দাবি করুন।

👫  আপনার স্বামী/স্ত্রী বা সিভিল পার্টনারকে ক্রিপ্টো উপহার দিন যাতে তাদের CGT ট্যাক্স-মুক্ত ভাতা বা একটি নিম্ন ট্যাক্স ব্র্যাকেট ব্যবহার করা যায়।

এখন যেহেতু আপনি বোঝেন যে আপনার ডিজিটাল সম্পদ বিনিয়োগের উপর কীভাবে ট্যাক্স ধার্য করা হয়, তাহলে আমাদের Learn Center দেখে আপনার ক্রিপ্টো যাত্রা চালিয়ে যান না কেন।