As recompensas de criptomoedas são tributáveis?

Sim, a maioria das recompensas de criptomoedas são tributáveis, mas as regras dependem de como você as obteve. O IRS classifica as criptomoedas como propriedade, não como moeda. Isso significa que cada tipo de recompensa de criptomoeda que você recebe se enquadra em uma de duas categorias fiscais, com base em como você a obteve:

1. Reembolsos em gastos (geralmente não tributáveis). Quando você ganha cripto fazendo uma compra, o IRS a trata como um desconto no que você comprou. A recompensa reduz o seu custo de aquisição em vez de gerar receita. Isso segue a mesma lógica aplicada aos cartões de cashback tradicionais.

2. Receita recebida sem requisito de compra (tributável). Quando você recebe cripto sem gastar nada para obtê-la, como recompensas de staking, bônus de indicação ou promoções de inscrição, o IRS a trata como receita ordinária sob o IRC §61. Você deve imposto sobre o valor justo de mercado quando obtém controle.

Este modelo de duas categorias se aplica a todas as seções abaixo. Se você teve que gastar dinheiro para obter a recompensa, é provável que seja um reembolso. Se não gastou, é provável que seja receita.

Não. De acordo com a orientação atual do IRS, o cashback baseado em gastos é tratado como um reembolso sobre o preço de compra, não como receita. Isso se aplica aos cartões de débito de criptomoedas da mesma forma que se aplica aos cartões de cashback tradicionais.

Veja como funciona: você gasta 500 $ usando seu cartão de débito de criptomoedas e ganha 5 $ de volta em BTC. Esses 5 $ reduzem o seu custo de aquisição para 495 $. Não há evento tributável no recebimento, e você não precisa declará-lo como receita.

O BTC que você recebeu tem um custo de aquisição de 5 $, no entanto. Se você vender esse BTC mais tarde por 8 $, você declararia um ganho de capital de 3 $ no Formulário 8949.

Sim. O IRS decidiu no Revenue Ruling 2023-14 que as recompensas de staking de criptomoedas são tributáveis como receita ordinária pelo valor justo de mercado quando recebidas.

O staking cria uma estrutura de dois eventos fiscais:

1. Imposto de renda no recebimento. Quando as recompensas são creditadas na sua conta e você obtém domínio e controle, declare o valor justo de mercado como receita ordinária no Schedule 1.

2. Imposto sobre ganhos de capital na alienação. Se você vender, trocar ou gastar os tokens staked posteriormente, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949. Seu custo de aquisição é o valor justo de mercado que você declarou quando recebeu as recompensas pela primeira vez.

Isso se aplica independentemente de você fazer staking diretamente na blockchain ou por meio de uma plataforma como a Kraken. A Kraken fornece ferramentas de declaração de impostos e emite formulários 1099 para ajudar os usuários dos EUA a rastrear sua receita de staking. Você pode verificar as taxas atuais de Earn para ver o que está disponível em todos os ativos compatíveis.

Para uma análise mais aprofundada sobre como as recompensas de staking são tributadas, incluindo exemplos práticos e orientações sobre formulários do IRS, consulte nosso guia completo sobre impostos de staking de criptomoedas.

Sim. Bônus que você recebe sem exigência de compra são tributáveis como renda ordinária de acordo com o IRC §61. Se uma plataforma lhe der 50 $ em BTC por indicar um amigo, ou 25 $ por abrir uma conta, essas recompensas contam como renda pelo valor justo de mercado na data em que você as recebe.

Veja como os principais tipos de recompensa se comparam:

Cada tipo de recompensa de cripto tem seu próprio caminho de declaração. Veja como lidar com eles:

Cashback baseado em gastos: você não precisa declarar nada no recebimento. Monitore o custo de aquisição da cripto que você recebeu (seu valor justo de mercado quando obtida). Ao vender, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949.

Recompensas de staking: declare como renda na Schedule 1 (outras rendas, linha 8z) no ano em que você as receber. Se você vender os tokens em staking posteriormente, declare o ganho ou a perda de capital no Formulário 8949.

Bônus de inscrição e de indicação: declare como renda na Schedule 1, da mesma forma que as recompensas de staking. O valor da renda é o valor justo de mercado na data em que você obteve controle.

Formulário 1099-DA: novo a partir de 2026, Kraken e outros corretores custodiantes devem declarar transações de ativos digitais ao IRS. Para transações de 2025 (formulários emitidos em 2026), apenas os rendimentos brutos são declarados. A partir das transações de 2026, a declaração do custo de aquisição também é exigida para ativos cobertos.

Se você ganhou recompensas em várias plataformas, reúna seus registros de cada uma antes de declarar. Kraken oferece histórico de transações e recompensas para clientes dos EUA para download. Você pode explorar todas as opções de ganhos através do Kraken Earn.

Não, geralmente não. O cashback baseado em gastos é tratado como um desconto que reduz seu custo de aquisição de compra. Ele só se torna tributável quando você vende a cripto por um valor superior ao seu custo de aquisição.

Sim. De acordo com a Regra de Receita 2023-14, o IRS trata as recompensas de staking como renda ordinária. Você deve imposto sobre o valor justo de mercado no momento em que você obtém domínio e controle, independentemente de você vender.

Seu custo de aquisição é o valor justo de mercado da cripto quando ela foi creditada em sua conta. Por exemplo, se você ganhar US$ 5 em BTC como cashback, seu custo de aquisição sobre aquele BTC é de US$ 5. Qualquer ganho ou perda é calculado a partir desse ponto quando você vende.

Depende do tipo. As recompensas de staking e os bônus de indicação são tributáveis no recebimento, então você deve declará-los mesmo que não os tenha vendido. O cashback baseado em gastos não precisa ser declarado até que você venda a cripto.

A maioria dos detentores de recompensas de cripto precisará do Formulário 1040 (pergunta sobre ativos digitais), Schedule 1 (para renda de staking e bônus), Formulário 8949 (para vendas) e Schedule D (resumo de ganhos de capital). Você também pode receber o Formulário 1099-DA de sua exchange ou o Formulário 1099-MISC para bônus de US$ 2.000 ou mais.

Não. O IRS não estabelece um valor mínimo para renda de cripto. Mesmo US$ 1 em recompensas de staking ou bônus é tecnicamente tributável. O limite de US$ 2.000 para 1099-MISC (válido a partir de 2026) apenas determina se uma plataforma deve enviar um formulário a você, não se você deve imposto.

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