Guia de Imposto sobre Criptoativos na Holanda 2025: Últimas Atualizações da Belastingdienst

Muitas transações de criptoativos são isentas de impostos de acordo com a orientação fiscal atual na Holanda. Essas atividades incluem:

💳  Comprar criptoativos com EUR.

🔁  Transferir criptoativos entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter criptoativos abaixo do limite anual de isenção pessoal.

💸  Vender criptoativos por EUR.

💰  Negociar criptoativos por criptoativos.

🎁  Presentear família e amigos com criptoativos (desde que você não exceda sua franquia de isenção de impostos).

♥️  Doar criptoativos para caridade.

Criptoativos são classificados como um ativo na Holanda. Ao contrário da maioria dos países, a Belastingdienst não impõe um Imposto sobre Ganhos de Capital sobre os lucros da alienação de ativos. Em vez disso, os investidores pagarão impostos sobre o aumento presumido do valor de seus ativos acima de um determinado valor – portanto, a manutenção de criptoativos é tributada em alguns casos.

Além disso, o Imposto de Renda pode ser aplicável quando você obtém renda adicional através de investimentos em criptoativos.

No regime tributário atual, os contribuintes holandeses são tributados com base em um aumento presumido no valor de seus ativos, incluindo criptomoedas. É tudo um pouco complicado, então vamos detalhar. O sistema tributário atual categoriza os ativos em uma de três categorias: depósitos bancários, outros ativos ou dívidas. Criptomoedas são categorizadas como outros ativos. Cada categoria de ativo é determinada para gerar uma porcentagem específica a cada ano. Este valor muda um pouco a cada ano; mas, por exemplo, para outros ativos em 2024, o rendimento presumido foi de 6,04%. Há um limite de isenção pessoal. Novamente, este valor muda a cada ano. Mas para 2024, era €57.000. 

A orientação da Belastingdienst afirma que sobre qualquer valor acima deste, você obtém um rendimento presumido e pagará um imposto de 36% sobre esse retorno presumido. 

Vale a pena notar que há planos para eliminar este sistema em 2027, então a reforma tributária chegará em breve.

Você pode ver as taxas mais recentes no site da Belastingdienst aqui.

Algumas outras transações com criptomoedas podem resultar em renda adicional, que está sujeita ao Imposto de Renda. Isso inclui:

💰  Ser pago em criptomoedas — mas seu empregador deve converter suas criptomoedas em euros quando você as recebe
⛏️  Mineração de criptomoedas como um negócio
🏦  Recompensas de staking

Além disso, há uma série de atividades DeFi que podem estar sujeitas ao Imposto de Renda — tudo dependerá se você está ganhando novos tokens ou não. É aconselhável falar com um contador especializado em criptomoedas se você tiver transações DeFi, pois a Belastingdienst não possui orientações. 

Você pode ver as taxas mais recentes do Imposto de Renda da Belastingdienst aqui.

A Belastingdienst permite deduções devido a roubo ou outras perdas — no entanto, você precisará ter provas sólidas para comprovar que possuía o ativo e que ele foi roubado sem chance de recuperação.

A Belastingdienst é clara que, ao avaliar seus ativos, você deve fazê-lo com base no valor de seus ativos no início do ano fiscal, em 1º de janeiro. Você precisará identificar o valor justo de mercado, em EUR, de todas as suas criptomoedas nesta data. Você também precisará considerar quaisquer outros ativos que você possua e que se enquadrem neste tipo de tributação, e avaliá-los.

Se você tiver mais de €57.000 em ativos totais, você precisará identificar seu retorno médio ponderado. Você pagará 36% de imposto sobre este retorno presumido.

Se você tiver alguma renda adicional de criptomoedas, precisará identificar o valor justo de mercado dessa renda em EUR no dia em que a recebeu para determinar o valor sobre o qual você precisará pagar impostos.

Depois que você tiver calculado o valor total de seus ativos e o valor da receita adicional de criptomoedas, você o relatará online usando o portal fiscal MijnBelastingdienst, da seguinte forma:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Relate o valor das criptomoedas (e outros ativos).
• Box 1: Relate a receita adicional de criptomoedas. Você também relataria os lucros de day trading aqui.

Acompanhar seus investimentos em criptomoedas, incluindo a avaliação de seus ativos e a identificação do valor de mercado da receita adicional, pode ser desafiador para investidores ocupados. É por isso que a maioria dos investidores opta por usar uma calculadora de impostos sobre criptomoedas como a Koinly para simplificar o processo.

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente seus dados de transação ou importar seus dados exportando e carregando arquivos CSV. 

Assim que a Koinly tiver seus dados de transação, ela determinará sua base de custo, o valor justo de mercado de quaisquer criptomoedas e muito mais para gerar relatórios fiscais de criptomoedas que o ajudarão a declarar.

Você não pode evitar legalmente impostos sobre suas criptomoedas sem enfrentar multas ou algo pior. No entanto, você pode reduzir sua responsabilidade fiscal ao:

💎 Vender e negociar criptomoedas — seus lucros são isentos de impostos!
🔍  Utilizar o limite de isenção pessoal anualmente para garantir que você não pague impostos sobre esse valor.
♥️  Doar criptomoedas para uma instituição de caridade registrada

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.