Canada Krypto Skatteguide 2025: Seneste CRA-opdateringer

Der er nogle crypto-aktiviteter, der er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af crypto (inklusive NFT'er) med canadiske dollars.

🔁  Overførsel af crypto mellem dine egne wallets.

🔒  At holde crypto.

🎁  At modtage crypto som gave.

Crypto er underlagt indkomstskat i Canada – men det hele afhænger af den specifikke transaktion samt hvordan dine investeringsaktiviteter betragtes fra et skattemæssigt perspektiv, om du har erhvervsindkomst (eller tab) eller en kapitalgevinst (eller tab).

Hvis din crypto beskattes som indkomst, betaler du indkomstskat af hele din fortjeneste. Hvis din crypto beskattes som en kapitalgevinst, betaler du indkomstskat af halvdelen af enhver fortjeneste. 

CRA afgør, om en investor har erhvervsindkomst eller en kapitalgevinst fra sag til sag. En individuel transaktion kan være erhvervsindkomst, mens andre transaktioner foretaget af den samme investor kan resultere i kapitalgevinster. CRA angiver, at følgende er almindelige tegn på, at en investor kan have erhvervsindkomst i modsætning til kapitalgevinster:

🤑 Aktiviteter udføres af kommercielle årsager.
🪝 Investoren promoverer et produkt eller en tjeneste.
💎 Investoren har til hensigt at opnå fortjeneste.
⏱️ Crypto-aktiviteter er regelmæssige eller gentagne

Alt dette sagt, vil vi for resten af denne guide fokusere på, hvordan transaktioner vil blive beskattet for flertallet af investorer med kapitalgevinster og transaktioner, der vil blive beskattet som indkomst uanset dine individuelle handelsaktiviteter.

For de fleste investorer vil du have en kapitalgevinst eller et -tab, når du ‘afhænder’ en råvare som crypto. 

CRA har dog ikke en specifik kapitalgevinstskattesats. I stedet betaler du indkomstskat af halvdelen af enhver gevinst. På samme måde kan du modregne halvdelen af ethvert kapitaltab mod gevinster for at reducere din samlede skattepligt. 

En forbehold her er dog, at dette ændrer sig under de seneste retningslinjer for enkeltpersoner med gevinster over 250.000 $ om året. Inklusionsraten for disse enkeltpersoner stiger fra halvdelen til to tredjedele på kapitalgevinster over 250.000 $.

Du kan se de seneste CRA-skatteklasser her.

Følgende aktiviteter udgør en afhændelse (med en resulterende gevinst eller et tab) ifølge CRA's retningslinjer:

🏡  Salg af crypto for canadiske dollars eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én crypto for en anden, inklusive NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Brug af crypto til at betale for varer eller tjenester.

🎁  Givelse af crypto som gave.

Der er nogle transaktioner, der af CRA betragtes som indkomst. Dette er generelt, når dine transaktioner involverer at tjene ny crypto på en eller anden måde. Dette inkluderer:

💰  At blive betalt i crypto
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🎨  Salg af en NFT, du har oprettet

Som en påmindelse, hvis du sælger eller handler crypto i stor skala – som en virksomhed – så kan din fortjeneste herfra være erhvervsindkomst, ikke kapitalgevinster, og beskattes som sådan.

Udover dette, selvom der endnu ikke er specifikke retningslinjer fra CRA om DeFi-transaktioner – betyder det ikke, at de ikke er skattepligtige. Afhængigt af transaktionens art og den specifikke protokol kan DeFi-transaktioner beskattes som erhvervsindkomst eller kapitalgevinster. Du bør tale med en erfaren crypto-revisor for rådgivning om de skattemæssige konsekvenser af dine DeFi-investeringer.

Først skal du finde din kostpris for din crypto. Dette er, hvad din crypto kostede dig, plus eventuelle tilladte gebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 ETH for 2.000 $ med et købsgebyr på 100 $ – ville din kostpris for den ETH være 2.100 $.

For crypto, der beskattes som indkomst, er dette generelt dagsværdien af din crypto i CAD på den dag, du modtog den.

Ovenstående eksempel er forenklet, og de fleste investorer handler med flere aktiver af samme type på tværs af flere platforme.

At identificere din kostpris for individuelle aktiver her bliver besværligt, hvilket er grunden til, at CRA har en specifik metode til at gøre det enklere at identificere kostprisen for aktiver, du har afhændet, og den kaldes den gennemsnitlige kostprismetode. Denne metode angiver, at du bruger den gennemsnitlige pris for hver identisk ejendom til at bestemme din justerede kostpris.

For eksempel, lad os sige, at du ejer 3 BTC, alle købt til forskellige prispunkter på henholdsvis 20.000 $, 30.000 $ og 50.000 $. For at beregne din gennemsnitlige kostpris skal du lægge den samlede pris for din BTC (100.000 $) sammen og dividere den med mængden af BTC, du ejer (3), for at give dig en gennemsnitlig kostpris på 33.333,33 $.

Et forbehold her er dog, at du også skal medregne reglen om overfladiske tab. Denne regel eksisterer for at forhindre handlende i at skabe kunstige tab ved at afhænde aktiver med tab og derefter genanskaffe dem inden for en kort periode. Reglen træder i kraft, når:

• Skatteyderen (eller en person, der handler på deres vegne) erhverver kryptovaluta, der er identisk med den, de afhænder, enten 30 dage før eller efter afhændelsen, og
• Ved udgangen af denne periode ejer skatteyderen eller en person tilknyttet skatteyderen eller har ret til at erhverve den identiske ejendom.

Hvis reglen om overfladiske tab træder i kraft, vil eventuelle tab blive afvist.

Hvis alt dette lyder som en skræmmende mængde beregninger, findes der crypto-skatteberegnere som Koinly, der gør denne proces meget lettere og kan beregne din kostpris og efterfølgende gevinster eller tab i henhold til CRA's retningslinjer. 

Når du har din kostpris, trækker du denne fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab.

Hvis du på anden måde afhændede din crypto (ved handel, forbrug eller gavegivning), skal du bruge dagsværdien af din crypto i CAD på den dag, du afhændede den, som din salgspris. 

Hvis du har kapitalgevinster, betaler du indkomstskat af halvdelen af denne gevinst. Hvis du har et kapitaltab, kan du modregne halvdelen af dit kapitaltab mod eventuelle skattepligtige gevinster for at reducere din skattepligt.

Hvis du ikke har nogen gevinster at modregne tab mod, kan du fremføre disse tab for at modregne mod fremtidige gevinster.

Der er ingen officiel vejledning fra CRA om, hvorvidt tabt eller stjålet crypto kan gøres gældende som et kapitaltab. CRA tillader dog skatteydere at fratrække kapitaltab på grund af tyveri af kapitalaktiver for andre aktiver. Som sådan kan CRA tillade dette for crypto som en anden form for kapitalaktiv, men du bør tale med en revisor for rådgivning om din specifikke situation.

Når du har beregnet dine gevinster, tab og indkomst – skal du indsende disse oplysninger til CRA som en del af din årlige selvangivelse ved hjælp af følgende formularer:

• Indberet crypto-kapitalgevinster og -tab på Schedule 3-formular
• Indberet crypto-indkomst på indkomstskatteformular T1

Du kan gøre dette online via CRA's MyAccount-tjeneste, eller du kan bruge skattesoftware som TurboTax eller H&R Block.

Crypto-skat er kompliceret – men der er masser af muligheder for at gøre det lettere, herunder crypto-skatteberegnere som Koinly. 

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data, eller du kan eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade denne til Koinly i stedet. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, vil den identificere din kostpris ved hjælp af den gennemsnitlige kostprisregnskabsmetode, med reglen om overfladiske tab taget i betragtning. Du kan derefter generere dine crypto-skatterapporter for nemt at indberette, herunder Schedule 3-rapporten, den komplette skatterapport og TurboTax-rapporten.

Du kan ikke helt undgå skat på din crypto uden at stå over for betydelige bøder (og mere!) fra CRA. Men der er nogle skridt, kloge investorer tager for at reducere deres skattepligtige gevinster og betale mindre skat, herunder:

🔍  Sporing af deres urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab.

🌽  Høst af disse tab for at modregne dem mod skattepligtige gevinster og reducere deres samlede skatteregning.

🧓  Investering i en Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling for the moon.

Nu hvor du forstår, hvordan dine digitale aktivinvesteringer beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din crypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.