Canada Kryptoskattevejledning 2025: Seneste CRA-opdateringer

Der er nogle kryptoaktiviteter, der er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto (inklusive NFTs) med canadiske dollars.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Holding af krypto.

🎁  Modtagelse af krypto som gave.

Krypto er underlagt indkomstskat i Canada – men det afhænger af den specifikke transaktion samt hvordan dine investeringsaktiviteter betragtes fra et skattemæssigt perspektiv, om du har erhvervsindkomst (eller tab) eller en kapitalgevinst (eller et tab).

Hvis din krypto beskattes som indkomst, betaler du indkomstskat af hele din fortjeneste. Hvis din krypto beskattes som en kapitalgevinst, betaler du indkomstskat af halvdelen af enhver fortjeneste. 

CRA beslutter, hvorvidt en investor har erhvervsindkomst eller en kapitalgevinst på et individuelt grundlag. En individuel transaktion kan være erhvervsindkomst, mens andre transaktioner foretaget af den samme investor kan resultere i kapitalgevinster. CRA angiver følgende som almindelige tegn på, at en investor kan have erhvervsindkomst i modsætning til kapitalgevinster:

🤑 Aktiviteter udføres af kommercielle årsager.
🪝 Investoren promoverer et produkt eller en tjeneste.
💎 Investoren har til hensigt at opnå en fortjeneste.
⏱️ Kryptoaktiviteter er regelmæssige eller gentagne

Når det er sagt, vil vi for resten af denne guide fokusere på, hvordan transaktioner beskattes for de fleste investorer med kapitalgevinster og transaktioner, der beskattes som indkomst uanset dine individuelle handelsaktiviteter.

For de fleste investorer opnår du en kapitalgevinst eller et kapitaltab, når du „afhænder“ et aktiv som krypto. 

CRA har dog ikke en specifik skattesats for kapitalgevinst. I stedet betaler du indkomstskat af halvdelen af enhver gevinst. Tilsvarende kan du modregne halvdelen af et kapitaltab i gevinster for at reducere din samlede skattepligt. 

Det skal dog bemærkes, at dette ændrer sig i henhold til de seneste retningslinjer for enkeltpersoner med gevinster på over 250.000 $ om året. Medregningssatsen for disse enkeltpersoner stiger fra halvdelen til to tredjedele på kapitalgevinster over 250.000 $.

Du kan se de seneste CRA-skatteintervaller her.

Følgende aktiviteter udgør en afhændelse (med en resulterende gevinst eller et tab) ifølge CRA's retningslinjer:

🏡  Salg af krypto for canadiske dollars eller en anden fiatvaluta.

🤝🏽  Udveksling af én krypto til en anden, herunder NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenesteydelser.

🎁  Gaveoverdragelse af krypto.

Der er nogle transaktioner, der af CRA betragtes som indkomst. Dette er generelt, når dine transaktioner involverer at tjene ny krypto på en eller anden måde. Dette inkluderer:

💰  At blive betalt i krypto
⛏️  Minebelønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🎨  Salg af en NFT, du har skabt

Det skal bemærkes, at hvis du sælger eller handler krypto i stor skala – i erhvervsmæssigt øjemed – så kan dit overskud herfra være virksomhedsindkomst, ikke kapitalgevinster, og beskattes som sådan.

Derudover, selvom der endnu ikke er specifikke retningslinjer fra CRA om DeFi-transaktioner – betyder dette ikke, at de ikke er skattepligtige. Afhængigt af transaktionens art og den specifikke protokol kan DeFi-transaktioner beskattes som virksomhedsindkomst eller kapitalgevinster. Du bør tale med en erfaren krypto-revisor for rådgivning om de skattemæssige konsekvenser af dine DeFi-investeringer.

Først skal du bruge din kostpris for din krypto. Dette er den pris, du betalte for din krypto, plus eventuelle tilladte gebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 ETH for 2.000 $ med et købsgebyr på 100 $ – ville din kostpris for den ETH være 2.100 $.

For krypto, der beskattes som indkomst, er dette generelt dagsværdien af din krypto i CAD den dag, du modtog den.

Ovenstående eksempel er forenklet, og de fleste investorer handler med flere aktiver af samme type på tværs af flere platforme.

Det bliver besværligt at identificere din kostpris for individuelle aktiver her, og det er derfor, CRA har en specifik metode til at gøre det enklere at identificere kostprisen for aktiver, du har afhændet, og den kaldes gennemsnitlig kostprismetode. Denne metode fastslår, at du bruger den gennemsnitlige omkostning for hvert identisk aktiv til at bestemme din justerede kostpris.

Lad os for eksempel sige, at du ejer 3 BTC, alle købt til forskellige prispunkter på henholdsvis 20.000 $, 30.000 $ og 50.000 $. For at beregne din gennemsnitlige kostpris skal du lægge den samlede omkostning for din BTC (100.000 $) sammen og dividere den med mængden af BTC, der besiddes (3), for at give dig en gennemsnitlig kostpris på 33.333,33 $.

Et forbehold her er dog, at du også skal tage højde for reglen om overfladisk tab. Denne regel eksisterer for at forhindre handlende i at skabe kunstige tab ved at afhænde aktiver med tab og derefter genanskaffe dem inden for en kort tidsperiode. Reglen træder i kraft, når:

• Skatteyderen (eller en person, der handler på deres vegne) erhverver kryptovaluta, der er identisk med den, de afhænder, enten 30 dage før eller efter afhændelsen, og
• Ved udgangen af den periode ejer skatteyderen eller en person tilknyttet skatteyderen det identiske aktiv eller har ret til at erhverve det.

Hvis reglen om overfladisk tab træder i kraft, vil eventuelle tab blive afvist.

Hvis alt dette lyder som en overvældende mængde beregninger, findes der krypto-skatteberegnere som Koinly, der gør denne proces meget lettere og kan beregne din kostpris og efterfølgende gevinster eller tab i henhold til CRA's vejledning. 

Når du har din kostpris, trækker du denne fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab.

Hvis du på anden måde afhændede din krypto (ved handel, forbrug eller gave), skal du bruge den reelle markedsværdi af din krypto i CAD på den dag, du afhændede den, som din salgspris. 

Hvis du har kapitalgevinster, skal du betale indkomstskat af halvdelen af denne gevinst. Hvis du har et kapitaltab, kan du modregne halvdelen af dit kapitaltab mod eventuelle skattepligtige gevinster for at reducere din skatteforpligtelse.

Hvis du ikke har nogen gevinster at modregne tab mod, kan du fremføre disse tab for at modregne gevinster i fremtiden.

Der er ingen officiel vejledning fra CRA om, hvorvidt tabt eller stjålet krypto kan gøres gældende som et kapitaltab. CRA tillader dog skatteydere at fratrække kapitaltab på grund af tyveri af kapitalgoder for andre aktiver. Som sådan kan CRA tillade dette for krypto som en anden form for kapitalaktiv, men du bør tale med en revisor for rådgivning om din specifikke situation.

Når du har beregnet dine gevinster, tab og indkomst, skal du indsende disse oplysninger til CRA som en del af din årlige selvangivelse ved hjælp af følgende formularer:

• Rapporter kryptokapitalgevinster og -tab på Schedule 3-formularen
• Rapporter kryptoindkomst på selvangivelsen T1

Du kan gøre dette online via CRA's MyAccount-tjeneste, eller du kan bruge skattesoftware som TurboTax eller H&R Block.

Krypto-skat er kompliceret – men der er mange muligheder for at gøre det nemmere, herunder krypto-skatteberegnere som Koinly. 

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data, eller du kan eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og i stedet uploade den til Koinly. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, identificerer den din kostpris ved hjælp af metoden med gennemsnitlig kostpris, hvor reglen om overfladisk tab er taget i betragtning. Du kan derefter nemt generere dine krypto-skatterapporter til indsendelse, herunder Schedule 3 Report, Complete Tax Report og TurboTax Report.

Du kan ikke helt undgå skat på din krypto uden at risikere store bøder (og mere!) fra CRA. Men der er nogle skridt, kyndige investorer tager for at reducere deres skattepligtige gevinster og betale mindre skat, herunder:

🔍  Sporing af deres urealiserede tab for at identificere muligheder for at realisere disse tab.

🌽  Realisering af disse tab for at modregne dem i skattepligtige gevinster og reducere deres samlede skatteregning.

🧓  Investering i en Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling for the moon.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Learn Center.