Tysk kryptoskatteguide 2025: Seneste BZSt-opdateringer

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  At holde krypto.

💸  Langfristede kapitalgevinster fra krypto eller kortfristede kapitalgevinster under 1.000 € årligt (men hvis du tjener over dette beløb, er alle dine kortfristede kapitalgevinster skattepligtige). 

💰  At tjene mindre end 256 € i ekstra indkomst fra krypto årligt (men hvis du tjener over dette beløb, er al din ekstra indkomst skattepligtig). 

🎁  At give krypto i gave til familie & venner (forudsat at du ikke overskrider dit skattefrie fradrag pr. person).

♥️  At donere krypto til velgørenhed.

🪂  Airdrops – forudsat du ikke gjorde noget til gengæld.

Krypto er klassificeret som et privat aktiv i Tyskland og er som sådan underlagt indkomstskat – men kun under specifikke omstændigheder. Det handler alt sammen om, hvor længe du’har holdt dit aktiv og den specifikke transaktion.

Du’vil få en kapitalgevinst eller et -tab, når du afhænder din krypto – men i Tyskland er kun kortfristede kapitalgevinster fra krypto skattepligtige, mens langfristede kapitalgevinster er skattefrie. 

Du’vil betale indkomstskat af kortfristede kapitalgevinster med op til 45 % (plus potentielt en 5,5 % Solidaritetsskat). Der er dog et årligt skattefrit fradrag på 1.000 € for kortfristede kapitalgevinster. Alt under dette beløb årligt behøver du ikke indberette eller betale skat af. Hvis du overskrider dette beløb, er det hele dog skattepligtigt.

Kortfristede kapitaltab fra krypto kan modregnes kapitalgevinster for at reducere din skattepligt.

Afhændelser af krypto omfatter:

🏡  Salg af krypto for EUR eller anden fiatvaluta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en anden, herunder NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenester.

Andre kryptotransaktioner kan resultere i yderligere indkomst. Dette omfatter:

💰  At modtage betaling i krypto
⛏️  Minebelønninger
🏦  Stakingbelønninger
💸  Henvisningsbonusser
🪂  Airdrops – hvis du udførte noget til gengæld.

Derudover er der en række DeFi-aktiviteter, der kan være underlagt indkomstskat – det afhænger alt sammen af, om du tjener nye tokens, eller hvor længe du har holdt din aktiv, hvis du handler med krypto. Det er tilrådeligt at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har DeFi-transaktioner, da BZSt ikke har nogen retningslinjer. 

Du kan se de seneste BZSt-indkomstskattesatser her.

Først skal du bestemme din kostpris. Dette inkluderer det beløb, du betalte for din krypto plus eventuelle gældende gebyrer, såsom købs- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 ETH for 1.500 € og betalte et købsgebyr på 50 €, ville din samlede kostpris for den ETH være 1.550 €.

For krypto erhvervet på andre måder uden en klar købspris er kostprisen aktivets fair markedspris i EUR den dag, du modtog det.

De fleste investorer handler ikke med individuelle kryptoaktiver som i vores tidligere eksempel. I stedet handler de ved hjælp af flere platforme og flere aktiver af samme slags. Lad os sige, at du købte 3 ETH i løbet af året, alle til forskellige priser, hvordan ved du, hvilken kostpris du skal bruge til at beregne din gevinst eller dit tab?

Det er her, en kostprismetode kommer ind i billedet, og BZSt har klare retningslinjer, der angiver, at enheder, hvor det er muligt, bør identificeres specifikt. Men hvis dette ikke er muligt, bør investorer bruge FIFO (First In, First Out) regnskabsmetoden. Denne metode dikterer, at det første aktiv, du erhvervede, er det første aktiv, du afhændede.

Når du har bestemt din kostpris, trækker du dette beløb fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab fra transaktionen.

Hvis du afhændede krypto ved at handle eller bruge det, skal du bruge den fair markedsværdi af din krypto i EUR den dag, du afhændede det, som din salgspris.

Hvis du har en kortsigtet kapitalgevinst, vil du være ansvarlig for indkomstskat af det beløb. Hvis du har et kortsigtet kapitaltab, kan du modregne det i dine skattepligtige gevinster for at reducere din skatteforpligtelse.

Hvis du ikke har nogen skattepligtige gevinster at modregne tab mod, kan du fremføre disse tab for at modregne fremtidige gevinster – men du skal rapportere disse i din selvangivelse for at kunne gøre det.

BZSt gør det klart, at du muligvis kan kræve et kapitaltab for tabt eller stjålet krypto, men kun hvis du fremlægger beviser. Dette inkluderer wallet-adressen og bevis for ejerskab, datoerne for, hvornår du anskaffede og mistede nøglen, omkostningerne ved anskaffelse af den tabte kryptovaluta, bekræftelse på, at du kontrollerede walleten, mængden af kryptovaluta tabt på det tidspunkt, bevis for, at du besidder den hardware, hvor walleten er gemt, samt transaktionsoptegnelser, der forbinder walleten med din identitet via en børs.

Når du har beregnet dine skattepligtige kortsigtede gevinster, tab og indkomst – skal du indberette dette til BZSt i din årlige selvangivelse. Du kan gøre dette online via Elster-portalen eller med papirformularer:

• Hauptvordruck ESt 1 A (generel skatteformular)
• Anlage SO (for anden indkomst)

Det kan være en udfordring for aktive investorer at holde styr på din kostpris i overensstemmelse med BZSt-retningslinjerne, beregne gevinster og tab og fastsætte dagsværdien af enhver kryptoindkomst. Derfor vælger mange at bruge en kryptoskatteberegner som Koinly for at forenkle processen.

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade den manuelt.

Når Koinly har dine transaktionsdata, vil den bestemme din kostpris, beregne dine gevinster, tab og indkomst og generere dine kryptoskatteopgørelser for nem indberetning.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere sanktioner fra BZSt, men du kan reducere din skatteregning ved at:

💎  Hodle i et år for skattefri langsigtede kapitalgevinster.
♥️  Udnytte fritagelsesgrænserne på 1.000 € og 256 € (husk dog, at hvis du overskrider disse beløb, er hele beløbet skattepligtigt).
🔍  Spore og høste dine urealiserede kortsigtede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et værktøj til skatteoptimering, der kan hjælpe dig med dette!)

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din kryptorejse ved at tjekke vores Learn Center.