Tysk krypto-skatteguide 2025: Seneste BZSt-opdateringer

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Besiddelse af krypto.

💸  Langsigtede kapitalgevinster fra krypto eller kortsigtede kapitalgevinster under 1000 € årligt (men hvis du tjener over dette beløb, er alle dine kortsigtede kapitalgevinster skattepligtige). 

💰  Tjeneste mindre end 256 € i yderligere indkomst fra krypto årligt (men hvis du tjener over dette beløb, er al din yderligere indkomst skattepligtig). 

🎁  Gave af krypto til familie og venner (forudsat at du ikke overskrider dit skattefrie fradrag pr. person).

♥️  Donation af krypto til velgørenhed.

🪂  Airdrops - forudsat at du ikke gjorde noget til gengæld.

Krypto klassificeres som et privat aktiv i Tyskland og er som sådan underlagt indkomstskat - men kun under specifikke omstændigheder. Det handler alt sammen om, hvor længe du har holdt dit aktiv, og den specifikke transaktion.

Du vil have en kapitalgevinst eller et tab, når du afhænder din krypto - men i Tyskland er kun kortsigtede kapitalgevinster fra krypto skattepligtige, mens langsigtede kapitalgevinster er skattefrie. 

Du betaler indkomstskat af eventuelle kortsigtede kapitalgevinster på op til 45 % (plus potentielt et 5,5 % solidaritetstillæg). Der er dog et årligt skattefrit fradrag på 1000 € for kortsigtede kapitalgevinster. Alt under dette beløb årligt behøver du ikke at indberette eller betale skat af. Hvis du overskrider dette beløb, er hele beløbet dog skattepligtigt.

Kortsigtede kapitaltab fra krypto kan modregnes i kapitalgevinster for at reducere din skattepligt.

Afhændelser af krypto omfatter:

🏡  Salg af krypto for EUR eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en anden, herunder NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenester.

Andre krypto-transaktioner kan resultere i yderligere indkomst. Dette omfatter:

💰  At blive betalt i krypto
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🪂  Airdrops - hvis du gjorde noget til gengæld.

Udover dette er der en række DeFi-aktiviteter, der kan være underlagt indkomstskat - det afhænger alt sammen af, om du tjener nye tokens, eller hvor længe du har holdt dit aktiv, hvis du handler med krypto. Det er tilrådeligt at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har DeFi-transaktioner, da BZSt ikke har nogen retningslinjer. 

Du kan se de seneste BZSt-indkomstskattesatser her.

Først skal du bestemme din kostpris. Dette inkluderer det beløb, du betalte for din krypto, plus eventuelle gældende gebyrer, såsom købs- eller salgsgebyrer. Hvis du for eksempel købte 1 ETH for 1500 € og betalte et købsgebyr på 50 €, ville din samlede kostpris for den ETH være 1550 €.

For krypto erhvervet på andre måder uden en klar købspris er kostprisen aktivets dagsværdi i EUR på den dag, du modtog det.

De fleste investorer handler ikke med individuelle kryptoaktiver som i vores tidligere eksempel. I stedet handler de ved hjælp af flere platforme og flere aktiver af samme slags. Lad os sige, at du købte 3 ETH i løbet af året, alle til forskellige prispunkter, hvordan ved du, hvilken kostpris du skal bruge til at beregne din gevinst eller dit tab?

Det er her, en kostprismetode kommer ind i billedet, og BZSt har klare retningslinjer, der angiver, at enheder, hvor det er muligt, skal identificeres specifikt. Hvis dette imidlertid ikke er muligt, bør investorer bruge FIFO (First In, First Out) regnskabsmetoden. Denne metode dikterer, at det første aktiv, du erhvervede, er det første aktiv, du afhændede.

Når du har bestemt din kostpris, trækker du dette beløb fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab fra transaktionen.

Hvis du afhændede krypto ved at handle eller bruge den, skal du bruge dagsværdien af din krypto i EUR på den dag, du afhændede den, som din salgspris.

Hvis du har en kortfristet kapitalgevinst, er du ansvarlig for indkomstskat af dette beløb. Hvis du har et kortfristet kapitaltab, kan du modregne det i dine skattepligtige gevinster for at reducere din skattepligt.

Hvis du ikke har nogen skattepligtige gevinster at modregne tab i, kan du fremføre disse tab for at modregne fremtidige gevinster – men du skal indberette disse i din selvangivelse for at kunne gøre det.

BZSt er tydelig på, at du muligvis kan gøre krav på et kapitaltab for tabt eller stjålet krypto, men kun hvis du fremlægger dokumentation. Dette inkluderer wallet-adressen og ejerskabsbevis, datoerne for erhvervelse og tab af nøglen, omkostningerne ved erhvervelse af den tabte kryptovaluta, bekræftelse af, at du kontrollerede wallet'en, mængden af tabt kryptovaluta på det tidspunkt, bevis for, at du besidder hardwaren, hvor wallet'en er gemt, og transaktionsoptegnelser, der forbinder wallet'en med din identitet via en børs.

Når du har beregnet dine skattepligtige kortfristede gevinster, tab og indkomst - skal du indberette dette til BZSt i din årlige selvangivelse. Du kan gøre dette online med Elster-portalen eller med papirformularer:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Generel skatteformular)
• Anlage SO (for anden indkomst)

At holde styr på din kostpris i overensstemmelse med BZSt's retningslinjer, beregne gevinster og tab og bestemme dagsværdien af enhver krypto-indkomst kan være udfordrende for aktive investorer. Derfor vælger mange at bruge en krypto-skatteberegner som Koinly for at forenkle processen.

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade den manuelt.

Når Koinly har dine transaktionsdata, vil den bestemme din kostpris, beregne dine gevinster, tab og indkomst og generere dine krypto-skatterapporter for nem indberetning.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere sanktioner fra BZSt, men du kan reducere din skatteregning ved at:

💎  Hodle i et år for skattefrie langsigtede kapitalgevinster.
♥️  Udnytte fritagelsesgrænserne på 1000 € og 256 € (men husk, hvis du overskrider disse beløb, er hele beløbet skattepligtigt).
🔍  Spore og høste dine urealiserede kortfristede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj til at hjælpe dig med dette!)

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.