Spanien kryptoskatteguide 2025: Seneste AEAT-opdateringer

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Besiddelse af krypto – medmindre det er underlagt formueskat

Krypto klassificeres som en form for kapitalaktiv i Spanien og kan være underlagt forskellige skatter afhængigt af din specifikke transaktion og nettoformue:

🛟  Skat på opsparingsindkomst (Base Imponible del Ahorro)

✅  Indkomstskat (Base Imponible General)

🏘️  Formueskat

🎁  Arve- og gaveafgift

Kapitalgevinster fra kryptovalutaer i Spanien klassificeres som opsparingsindkomst. Du betaler denne form for skat, når du sælger krypto for EUR (eller en anden fiat-valuta) eller handler krypto for en anden kryptovaluta og opnår en gevinst.

Du betaler mellem 19 % og 28 % i skat afhængigt af dit samlede overskud. Du kan se de seneste AEAT-satser for skat på opsparingsindkomst her.

Du kan modregne kryptotab mod lignende kapitalgevinster. Hvis du ikke har gevinster, eller dine tab overstiger dine gevinster, kan du fremføre dem i op til fire år. Herefter, hvis du stadig har uudnyttede tab, kan du modregne op til 25 % mod andre opsparingsindkomster som udbytter, renter og obligationer hvert år.

Andre kryptotransaktioner kan resultere i yderligere indkomst, der er underlagt almindelig indkomstskat (Base Imponible General). Dette omfatter:
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
🪂  Airdrops
💸  Henvisningsbonusser

Udover dette er der en række DeFi-aktiviteter, der kan være underlagt indkomstskat – uanset om det er skat på opsparingsindkomst eller almindelig indkomstskat. Det er tilrådeligt at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har DeFi-transaktioner, da AEAT har minimal vejledning.

De fleste, men ikke alle, regioner i Spanien anvender en formueskat, og kryptobeholdninger skal medregnes i disse beregninger. Skatteprocenter og fritagelser varierer efter region, typisk startende omkring 700.000 €, med satser fra 0,2 % til over 3 %.

Madrid og Andalusien pålægger i øjeblikket ikke en formueskat, men hvis dine samlede aktiver overstiger 2 millioner €, skal du muligvis stadig indsende en formueskatteopgørelse til rapporteringsformål.

Hvis dine aktiver overstiger fritagelsesgrænsen, skal du indsende en formueskatteerklæring, inklusive EUR-værdien af din krypto baseret på dens markedspris pr. 31. december i det relevante skatteår.

Hvis du arver kryptovalutaer, skal de medtages i din ISD-opgørelse.

I lighed med formueskatten afhænger det beløb, du betaler for arvet eller doneret krypto, af den modtagne værdi og din region. Hver autonome region fastsætter sine egne satser, typisk varierende fra 7 % til 36,5 %.

Start med at beregne din kostpris, som inkluderer den pris, du betalte for din krypto plus eventuelle tilknyttede gebyrer, såsom købs- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 BTC for 30.000 € og betalte et købsgebyr på 200 €, ville din samlede kostpris for den BTC være 30.200 €.

For krypto erhvervet på andre måder uden en klar købspris er kostprisen aktivernes dagsværdi i EUR på den dag, du modtog det.

De fleste investorer handler ikke individuelle kryptoaktiver isoleret, som i vores tidligere eksempel. I stedet bruger de flere platforme og besidder flere enheder af det samme aktiv. For eksempel, hvis du købte 3 BTC til forskellige priser gennem flere år, hvordan bestemmer du så, hvilken kostpris du skal bruge, når du beregner gevinster eller tab?

Det er her, kostprisberegningsmetoder kommer i spil. AEAT giver klar vejledning, der angiver, at investorer bør bruge FIFO (First In, First Out) regnskabsmetoden, hvilket betyder, at det første aktiv du erhvervede, betragtes som det første du sælger.

Når du har fastlagt din kostpris, trækker du den fra din salgspris for at bestemme din gevinst eller dit tab. Hvis du på anden måde afhændede din krypto, f.eks. ved at handle det, skal du bruge dens dagsværdi i EUR på afhændelsesdatoen som din salgspris.

Dine kapitalgevinster er underlagt skat på opsparingsindkomst, mens dine kapitaltab kan modregnes heri for at reducere din skatteregning. 

Agencia Tributaria har ikke vejledning om, hvorvidt tabt eller stjålet krypto kan gøres gældende som et kapitaltab. Som sådan bør du konsultere en skatterådgiver for rådgivning om dine specifikke omstændigheder i disse tilfælde.

Når du har beregnet dine kapitalgevinster og yderligere indkomst fra krypto, skal du rapportere dette til Agencia Tributaria i din årlige selvangivelse. De fleste skatteydere gør dette via AEAT’s Renta Online-portal. Du kan have brug for flere formularer afhængigt af dine transaktioner, din samlede nettoformue og mere. Dette kan omfatte:

• Mining-belønninger: Rapporter under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i felt 0178.
• Staking-belønninger: Rapporter under B (Rendimientos del capital mobiliario) i felt 0031.
• Kryptosalgs- eller handler: Rapporter under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i felt 1804.
• Model 720 bruges til at rapportere udenlandske aktiver over 50.000 € til formueskatteformål, herunder ejendomme, bankkonti, aktier og livsforsikringer. Selvom det engang blev antaget at gælde for kryptovaluta, har det spanske finansministerium bekræftet, at krypto ikke er inkluderet. Men hvis du besidder andre udenlandske aktiver, der overstiger 50.000 €, skal du stadig indsende Model 720.
• Model 721, en del af Spaniens anti-svig skattereform, gælder for krypto holdt i udlandet. Hvis din portefølje overstiger 50.000 €, skal du indsende den mellem 1. januar og 31. marts årligt, startende fra 2023. Krypto bør værdiansættes baseret på dens gennemsnitspris den 31. december, og hvis den oversteg 50.000 €, men faldt under dette, skal du rapportere, hvornår den faldt. Manglende overholdelse af fristen resulterer i en bøde på 200 €, mens ukorrekte indsendelser medfører 150 €.

At spore din kostpris i henhold til Agencia Tributarias retningslinjer, beregne gevinster og tab og værdiansætte kryptoindkomst kan være komplekst for aktive investorer. Derfor bruger mange en kryptoskatberegner som Koinly til at forenkle processen.

Med Koinly kan du oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt uploade en CSV-fil med din kontohistorik. Når dine transaktionsdata er importeret, beregner Koinly din kostpris, gevinster, tab og indkomst og genererer derefter detaljerede skatterapporter for nem indgivelse.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere sanktioner fra Agencia Tributaria, men du kan reducere dine kryptoskatter ved at:

🔍  Spore og høste dine urealiserede kortsigtede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj til at hjælpe dig med dette!)

💎  Hodl for the moon.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.