Krypto-Staking-Steuern 2026

Krypto-Staking ist der Prozess, bei dem Sie Ihre Kryptowährung auf einer Proof-of-Stake (PoS)-Blockchain sperren, um Transaktionen zu validieren. Im Gegenzug erhalten Sie Belohnungen, die typischerweise in demselben Token ausgezahlt werden, den Sie gestakt haben.

Stellen Sie es sich wie das Verdienen von Zinsen auf eine Einlage vor, nur dass Ihre Token dazu dienen, ein Blockchain-Netzwerk sicher zu halten, anstatt auf einer Bank zu liegen. Netzwerke wie Ethereum, Solana und Polkadot verwenden alle Proof-of-Stake-Konsensmechanismen.

Sie können direkt staken, indem Sie einen Validatorknoten betreiben, oder über Dienste, die von Börsen wie Kraken angeboten werden und die technische Seite für Sie übernehmen. In jedem Fall kann jedes Mal, wenn Sie Staking-Belohnungen erhalten, ein steuerpflichtiges Ereignis entstehen.

Ja. Die IRS behandelt Staking-Belohnungen als steuerpflichtiges ordentliches Einkommen.

Revenue Ruling 2023-14, veröffentlicht im Juli 2023, bestätigte, dass, wenn Sie Kryptowährung als Belohnung für das Staking erhalten, der faire Marktwert dieser Belohnungen in Ihr Bruttoeinkommen für das Steuerjahr einbezogen werden muss, in dem Sie die „Verfügungsgewalt“ darüber erlangen.

In der Praxis bedeutet Verfügungsgewalt den Moment, in dem sie Ihnen gehören und Sie Ihre Belohnungen verkaufen, tauschen, übertragen oder verwenden können. Wenn Ihre Belohnungen einer Sperrfrist unterliegen, schulden Sie in der Regel erst dann Einkommensteuer, wenn diese Sperrfrist endet und die Token frei zugänglich werden.

Diese Regel gilt unabhängig davon, ob Sie direkt On-Chain oder über eine Plattform wie Kraken staken. Sie gilt auch unabhängig von der Höhe der Belohnung, da die IRS keine Mindestschwelle für die Meldung von Krypto-Einkommen festlegt.

Für einen umfassenderen Überblick darüber, wie die IRS digitale Vermögenswerte behandelt, lesen Sie unseren Krypto-Steuerleitfaden und unsere Einführung zu was Kryptowährung ist.

Krypto-Staking kann zwei separate steuerliche Ereignisse auslösen, je nachdem, was Sie mit Ihren Belohnungen tun. Das erste tritt ein, wenn Sie sie erhalten. Das zweite tritt ein, wenn Sie sie verkaufen, tauschen oder ausgeben.

Wenn Sie Staking-Belohnungen erhalten, wird deren fairer Marktwert zu dem Zeitpunkt, an dem Sie die Verfügungsgewalt erlangen, als ordentliches Einkommen behandelt. Sie zahlen Steuern zu Ihrem regulären Bundes-Einkommensteuersatz, der im Jahr 2026 je nach Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen und Ihrem Steuererklärungsstatus zwischen 10 % und 37 % liegt.

Wenn Sie beispielsweise 0,05 ETH als Staking-Belohnung erhalten und ETH zu diesem Zeitpunkt bei 3.200 $ gehandelt wird, würden Sie 160 $ als ordentliches Einkommen für dieses Steuerjahr melden.

Dies gilt für alle Formen von Staking-Belohnungen, ob durch Validatorknoten, Staking-Pools oder Staking-Programme zentralisierter Börsen verdient.

Es ist erwähnenswert, dass sich viele Krypto-Investoren nur darauf konzentrieren, was beim Verkauf passiert, aber Staking erzeugt ein steuerpflichtiges Ereignis beim Erhalt, selbst wenn der Token-Preis danach fällt. Sie könnten Einkommensteuer auf Belohnungen schulden, deren Wert später sinkt, daher ist es wichtig, diese Dynamik zu verstehen, bevor Sie staken.

Wenn Sie Ihre gestakte Krypto später verkaufen, tauschen oder ausgeben, lösen Sie ein zweites steuerpflichtiges Ereignis aus – Kapitalgewinne (oder -verluste). Ihr Gewinn oder Verlust entspricht der Differenz zwischen Ihren Verkaufserlösen und Ihren Anschaffungskosten, d. h. dem fairen Marktwert, den Sie als Einkommen gemeldet haben, als Sie die Token zum ersten Mal erhalten haben.

• Kurzfristige Kapitalgewinne fallen an, wenn Sie die Token ein Jahr oder weniger gehalten haben. Diese werden mit Ihrem ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert.

• Langfristige Kapitalgewinne fallen an, wenn Sie die Token länger als ein Jahr gehalten haben. Im Jahr 2026 liegen die langfristigen Sätze je nach Ihrem Einkommensniveau bei 0 %, 15 % oder 20 %.

Um das obige Beispiel fortzusetzen: Wenn Sie 0,05 ETH im Wert von 160 $ erhalten und später verkaufen, als ETH 4.000 $ erreichte (0,05 ETH = 200 $), würde Ihr Kapitalgewinn 40 $ betragen. Wenn Sie länger als ein Jahr halten, qualifizieren sich diese 40 $ für die Behandlung als langfristige Kapitalgewinne.

Der Zeitpunkt ist entscheidend für Steuern auf Krypto-Staking, da Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer zu unterschiedlichen Zeitpunkten ausgelöst werden.

Einkommensteuer wird fällig, wenn Sie Verfügungsgewalt und Kontrolle erlangen. Für die meisten Staker, die eine Börse wie Kraken nutzen, ist dies der Zeitpunkt, an dem Belohnungen Ihrem Konto gutgeschrieben werden und für den Handel oder die Auszahlung verfügbar sind. Für Validatoren, die ihre eigenen Nodes betreiben, ist dies der Zeitpunkt, an dem die Token entsperrt und frei übertragbar sind.

Kapitalertragsteuer wird fällig, wenn Sie die Token veräußern. Das bedeutet den Verkauf gegen Fiat-Währung, den Tausch gegen einen anderen Krypto-Asset oder die Verwendung der Token zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen.

Hier ist ein praktischer Zeitplan:

1. 15. März: Sie erhalten 0,1 SOL als Staking-Belohnung. SOL steht bei 140 $. Sie melden 14 $ als ordentliches Einkommen. Ihre Anschaffungskosten für diese 0,1 SOL betragen nun 14 $.

2. 10. Dezember (dasselbe Jahr): Sie verkaufen die 0,1 SOL für 18 $. Sie schulden kurzfristige Kapitalertragsteuer auf 4 $ (weniger als ein Jahr gehalten).

3. Alternative, 20. März (folgendes Jahr): Sie verkaufen die 0,1 SOL für 18 $. Sie schulden langfristige Kapitalertragsteuer auf 4 $ (länger als ein Jahr gehalten).

Wenn Ihre Belohnungen während einer Unbonding-Periode gesperrt sind, wird die Einkommensrealisierung im Allgemeinen verzögert, bis die Token zugänglich werden. Sobald Sie diese übertragen oder verkaufen können, beginnt die Frist, unabhängig davon, ob Sie dies tatsächlich tun.

Gemäß den aktuellen IRS-Richtlinien folgen alle Proof-of-Stake-Belohnungen demselben Rahmen: ordentliches Einkommen bei Erhalt, Kapitalerträge bei Veräußerung. Es gibt jedoch einige Nuancen, die wissenswert sind.

Liquid Staking Token (LSTs) wie stETH oder mSOL erhöhen die Komplexität. Wenn Sie ETH über ein Liquid Staking Protokoll staken und im Gegenzug stETH erhalten, argumentieren einige Steuerfachleute, dass dieser Tausch möglicherweise kein steuerpflichtiges Ereignis ist, da Sie eine Repräsentation Ihres gestakten Assets und keinen neuen erhalten. Die IRS hat keine definitiven Richtlinien zu LSTs herausgegeben, daher ist eine konservative Meldung ratsam.

Staking über einen Pool oder eine Börse ändert die steuerliche Behandlung nicht. Ob Sie über Kraken oder einen dezentralen Validator-Pool staken, Ihre Belohnungen sind steuerpflichtiges Einkommen, wenn sie Ihrem Konto gutgeschrieben werden.

Gebühren, die an Staking-Pool-Betreiber gezahlt werden, können unter bestimmten Umständen abzugsfähig sein, obwohl der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 verschiedene Einzelabzüge für Einzelpersonen ausgesetzt hat. Diese Aussetzung wurde durch den One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), der im Juli 2025 in Kraft trat, dauerhaft gemacht, sodass einzelne Anleger Staking-Gebühren auf diese Weise nicht mehr abziehen können.

Überlegungen zur Selbstständigkeit. Wenn Sie Ihren eigenen Validator-Node als Gewerbe oder Geschäft betreiben, müssen Sie das Staking-Einkommen möglicherweise auf Schedule C statt auf Schedule 1 melden. Dies unterliegt das Einkommen der Selbstständigkeitssteuer (zusätzliche 15,3 % für Social Security und Medicare), eröffnet aber auch Abzüge für Hardware, Strom und andere Betriebskosten.

Die Berechnung der Steuern auf Krypto-Staking erfordert die Verfolgung von zwei Dingen für jedes Belohnungsereignis: wann Sie es erhalten haben und welchen Wert es zu diesem Zeitpunkt hatte. Hier ist der Schritt-für-Schritt-Prozess:

1. Exportieren Sie Ihre Staking-Belohnungshistorie von jeder Plattform oder Wallet, auf der Sie Belohnungen verdient haben. Fügen Sie Zeitstempel, Token-Mengen und Transaktions-IDs hinzu.

2. Bestimmen Sie den fairen Marktwert jeder Belohnung zu dem Zeitpunkt, an dem Sie Verfügungsgewalt und Kontrolle erlangt haben. Verwenden Sie eine konsistente Preisquelle; wechseln Sie nicht mitten im Jahr zwischen Aggregatoren.

3. Addieren Sie die USD-Werte aller Belohnungen, die Sie während des Steuerjahres erhalten haben. Diese Summe ist Ihr Staking-Einkommen, das als ordentliches Einkommen gemeldet wird.

4. Erstellen Sie Anschaffungskosten-Lots für jedes Belohnungsereignis. Jedes Mal, wenn Sie eine Belohnung erhalten, entsteht ein neues „Lot“ mit eigenen Anschaffungskosten und Haltefrist.

5. Verfolgen Sie Veräußerungen separat. Wenn Sie gestakte Token verkaufen, tauschen oder ausgeben, gleichen Sie die Veräußerung mit dem entsprechenden Lot ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen.

Situation: Alex, ein aktiver Krypto-Trader, staked 5 ETH über Kraken im Jahr 2025. Im Laufe des Jahres erhält Alex Staking-Belohnungen in Höhe von insgesamt 0,2 ETH aus 50 separaten Belohnungsereignissen.

Vorgehensweise: Alex erfasst jede Belohnung zu ihrem fairen Marktwert, wenn sie gutgeschrieben wird. Der Preis von ETH zum Zeitpunkt jeder Belohnung lag zwischen 2.800 $ und 3.500 $. Alex summiert den kombinierten Wert auf 640 $ und meldet ihn als „Sonstige Einkünfte“ auf Schedule 1. Diese 640 $ werden auch zu den gemischten Anschaffungskosten über 50 einzelne Lots.

Ergebnis: Im Januar 2026 verkauft Alex alle 0,2 ETH für 720 $. Da einige Lots weniger als ein Jahr und andere länger gehalten wurden, muss jedes Lot einzeln bewertet werden. Lots, die länger als ein Jahr gehalten wurden, qualifizieren sich für langfristige Kapitalertragsteuersätze; kürzer gehaltene Lots fallen unter kurzfristige Sätze. Gesamtkapitalgewinn: 80 $.

Wichtige Lektion: Obwohl der Gesamtgewinn bescheiden war, musste Alex 50 separate Lot-Einträge verfolgen. Krypto-Steuersoftware oder eine detaillierte Tabelle ist unerlässlich, wenn Staking das ganze Jahr über häufig kleine Belohnungen generiert.

Hier sind die wichtigsten IRS-Formulare, denen Sie bei der Meldung von Staking-Einkommen und etwaigen Kapitalerträgen begegnen werden:

Formular 1040 (Frage zu digitalen Assets): Seit 2020 verlangt die IRS von allen Steuerzahlern, anzugeben, ob sie im Steuerjahr digitale Asset-Transaktionen durchgeführt haben. Wenn Sie Staking-Belohnungen verdient haben, lautet die Antwort „Ja“.

Schedule 1 (Zusätzliches Einkommen): Die meisten einzelnen Staker melden ihre Belohnungen hier als „Sonstige Einkünfte“ in Zeile 8z. Hier listen Sie den Gesamtwert der im Laufe des Jahres erhaltenen Belohnungen zum fairen Marktwert auf.

Schedule C (Gewinn oder Verlust aus Gewerbebetrieb): Wenn Sie einen Staking-Validator als Gewerbe oder Geschäft betreiben, wird Ihr Staking-Einkommen hier statt auf Schedule 1 gemeldet. Dies unterliegt das Einkommen der Selbstständigkeitssteuer, ermöglicht aber den Abzug von Betriebsausgaben.

Formular 8949 (Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalanlagen): Wenn Sie gestakte Krypto verkaufen, tauschen oder ausgeben, wird jede Transaktion hier gemeldet. Sie listen das Erwerbsdatum, Verkaufsdatum, den Erlös, die Anschaffungskosten und den Gewinn oder Verlust für jedes Lot auf.

Schedule D (Kapitalgewinne und -verluste): Dieses Formular fasst die Summen aus Formular 8949 zusammen und bestimmt Ihren Netto-Kapitalgewinn oder -verlust für das Jahr.

Formular 1099-DA (Erlöse aus digitalen Assets aus Broker-Transaktionen): Neu für Transaktionen im Jahr 2025 (ausgestellt Anfang 2026), wird dieses Formular von Depotbanken wie Kraken versandt. Für 2025 meldet es nur Bruttoerlöse. Ab den Transaktionen im Jahr 2026 müssen Broker auch die Anschaffungskosten für abgedeckte digitale Assets melden, d. h. Assets, die am oder nach dem 1. Januar 2026 innerhalb desselben Brokerkontos erworben und gehalten wurden.

So melden Sie Ihre Staking-Belohnungen Schritt für Schritt:

1. Sammeln Sie Ihre Unterlagen. Laden Sie Ihre Staking-Belohnungshistorie und Transaktionshistorie von allen Plattformen herunter. Auf Kraken können Sie Ihre Belohnungsdaten direkt aus Ihrem Konto exportieren.

2. Berechnen Sie Ihr gesamtes Staking-Einkommen. Addieren Sie den fairen Marktwert aller Belohnungen, die Sie während des Steuerjahres erhalten haben. Dies ist Ihr Betrag des ordentlichen Einkommens.

3. Beantworten Sie die Frage zu digitalen Assets auf Formular 1040 mit „Ja“.

4. Melden Sie Staking-Einkommen auf Schedule 1 (Zeile 8z, „Sonstige Einkünfte“) oder auf Schedule C, wenn Staking Ihr Gewerbe oder Geschäft ist.

5. Melden Sie alle Verkäufe von gestakten Token auf Formular 8949. Listen Sie jede Veräußerung mit dem Erwerbsdatum (wann Sie die Belohnung erhalten haben), Verkaufsdatum, Erlös, Anschaffungskosten und Gewinn oder Verlust auf.

6. Übertragen Sie die Summen auf Schedule D, um Ihren Netto-Kapitalgewinn oder -verlust zu berechnen.

7. Gleichen Sie mit Formular 1099-DA ab, falls Sie eines von Ihrer Börse erhalten haben. Beachten Sie, dass Ihr 1099-DA für Transaktionen im Jahr 2025 möglicherweise keine Anschaffungskosten enthält; Sie sind selbst dafür verantwortlich, dies zu verfolgen.

8. Reichen Sie fristgerecht ein. Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr ist der 15. April des Folgejahres.

• Annahme, dass Staking-Rewards erst beim Verkauf steuerpflichtig sind. Dies ist der häufigste Fehler. Die IRS besteuert Rewards beim Erhalt, nicht beim Verkauf.

• Versäumnis, kleine oder häufige Rewards zu melden. Es gibt keine Mindestmeldegrenze. Selbst 1 $ an Staking-Einkommen ist technisch steuerpflichtig.

• Verwendung inkonsistenter Preisquellen. Der Wechsel zwischen verschiedenen Preis-Feeds mitten im Jahr kann zu Diskrepanzen führen, die bei einer Prüfung schwer zu klären sind.

• Vergessen, dass Swaps Kapitalgewinne auslösen. Der Handel Ihrer gestakten ETH gegen einen anderen Token gilt als steuerpflichtige Veräußerung, selbst wenn Sie nie in Fiat umwandeln.

• Keine Verfolgung der Anschaffungskosten pro Wallet. Ab 2025 verlangt die IRS, dass Sie Aufzeichnungen über die Anschaffungskosten pro Wallet oder pro Konto führen, nicht als einen kombinierten Pool.

• Übersehen der Frage zu digitalen Assets auf Formular 1040. Die Beantwortung mit „Nein“, wenn Sie Staking-Rewards erhalten haben, ist ungenau und könnte eine Prüfung durch die IRS auslösen.

• Gestakte Token länger als ein Jahr halten, bevor Sie sie verkaufen. Dies qualifiziert Ihre Gewinne für langfristige Kapitalertragssteuersätze (0 %, 15 % oder 20 %), die für die meisten Steuerzahler deutlich niedriger sind als die Sätze für ordentliches Einkommen.

• Steuerverluste realisieren. Wenn einige Ihrer gestakten Token unter ihre Anschaffungskosten gefallen sind, kann der Verkauf dieser Token Gewinne an anderer Stelle in Ihrem Portfolio ausgleichen. Beachten Sie die Wash-Sale-Regeln: Obwohl die IRS die Wash-Sale-Regeln Anfang 2026 noch nicht explizit auf Krypto angewendet hat, könnte ein vorgeschlagenes Gesetz dies ändern.

• Spezifische Identifizierung für die Anschaffungskosten verwenden. Anstatt standardmäßig FIFO (First-In, First-Out) zu verwenden, kann die Identifizierung der spezifischen Lose, die Sie verkaufen, Ihnen helfen, die günstigste steuerliche Behandlung zu optimieren.

• Staking in einem steuerbegünstigten Konto in Betracht ziehen. Einige selbstverwaltete IRAs unterstützen jetzt Krypto. Staking innerhalb einer IRA könnte die Steuer auf Rewards aufschieben oder eliminieren, abhängig vom Kontotyp.

• Führen Sie das ganze Jahr über detaillierte Aufzeichnungen. Warten Sie nicht bis zur Steuersaison. Exportieren Sie Ihre Staking-Daten vierteljährlich und gleichen Sie sie laufend ab.

• Konsultieren Sie einen Steuerberater. Die Krypto-Steuerregeln entwickeln sich noch. Ein CPA mit Erfahrung in digitalen Assets kann Ihnen helfen, Möglichkeiten zu erkennen und konform zu bleiben.

Kraken Staking unterstützt eine Reihe von Proof-of-Stake-Token, wobei die Rewards direkt auf Ihr Konto ausgezahlt werden. Sie können bei vielen unterstützten Assets ohne Mindestbetrag beginnen, und flexible Staking-Optionen ermöglichen es Ihnen, jederzeit zu unstaken.

Für die Steuererklärung bietet Kraken eine herunterladbare Historie der Staking-Rewards mit Zeitstempeln und USD-Werten, die Ihnen die Daten liefert, die Sie zur Berechnung Ihres Einkommens und zur Vorbereitung Ihrer Einreichungen benötigen. US-Kunden erhalten für anwendbare Transaktionen auch das Formular 1099-DA.

Um mehr darüber zu erfahren, wie verschiedene Arten von Krypto-Rewards von der IRS behandelt werden, lesen Sie unseren Leitfaden zur Besteuerung von Krypto-Rewards. Sie können auch alle Verdienstmöglichkeiten über Kraken Earn erkunden.