Adakah ganjaran kripto boleh dicukai?
Jenis ganjaran kripto yang berbeza dicukai dengan cara yang berbeza
Pulangan tunai berasaskan perbelanjaan daripada kad kripto secara amnya tidak boleh dicukai. Di bawah panduan semasa, ia dianggap sebagai rebat pembelian, bukan pendapatan.
Ganjaran staking boleh dicukai sebagai pendapatan biasa apabila anda menerimanya, berdasarkan nilai pasaran saksama pada masa penerimaan.
Bonus rujukan dan pendaftaran boleh dicukai jika anda menerimanya tanpa keperluan pembelian, kerana IRS menganggapnya sebagai pendapatan biasa.
Bagaimana ganjaran kripto diklasifikasikan untuk tujuan cukai?
Ya, kebanyakan ganjaran kripto boleh dicukai, tetapi peraturannya bergantung pada cara anda memperolehnya. IRS mengklasifikasikan kriptowang sebagai harta, bukan mata wang. Ini bermakna setiap jenis ganjaran kripto yang anda terima termasuk dalam salah satu daripada dua kategori cukai berdasarkan cara anda memperolehnya:
Rebat perbelanjaan (umumnya tidak boleh dicukai). Apabila anda memperoleh kripto dengan membuat pembelian, IRS menganggapnya sebagai diskaun ke atas apa yang anda beli. Ganjaran tersebut mengurangkan asas kos pembelian anda dan bukannya menjana pendapatan. Ini mengikut logik yang sama yang digunakan untuk kad pulangan tunai tradisional.
Pendapatan yang diterima tanpa syarat pembelian (boleh dicukai). Apabila anda menerima kripto tanpa membelanjakan apa-apa untuk memperolehnya, seperti ganjaran staking, bonus rujukan, atau promosi pendaftaran, IRS menganggapnya sebagai pendapatan biasa di bawah IRC §61. Anda berhutang cukai ke atas nilai pasaran saksama apabila anda memperoleh kawalan.
Rangka kerja dua kategori ini terpakai kepada setiap bahagian di bawah. Jika anda perlu membelanjakan wang untuk mendapatkan ganjaran, ia mungkin rebat. Jika tidak, ia mungkin pendapatan.
Adakah pulangan tunai kripto daripada kad debit boleh dicukai?
Tidak. Di bawah panduan IRS semasa, pulangan tunai berasaskan perbelanjaan dianggap sebagai rebat ke atas harga pembelian, bukan pendapatan. Ini terpakai kepada kad debit kripto sama seperti ia terpakai kepada kad pulangan tunai tradisional.
Begini cara ia berfungsi: anda membelanjakan $500 menggunakan kad debit kripto anda dan memperoleh $5 kembali dalam BTC. $5 itu mengurangkan asas kos pembelian anda kepada $495. Tiada peristiwa boleh dicukai semasa penerimaan, dan anda tidak perlu melaporkannya sebagai pendapatan.
BTC yang anda terima mempunyai asas kos $5. Walau bagaimanapun, jika anda kemudian menjual BTC itu pada harga $8, anda akan melaporkan keuntungan modal $3 pada Borang 8949.
| Senario | Boleh dicukai semasa penerimaan? |
|---|---|
| Belanja $500, dapatkan pulangan tunai BTC $5 | Tidak, dianggap sebagai rebat |
| Kemudian jual BTC pada harga $8 | Ya, keuntungan modal $3 (Borang 8949) |
Perlu diingatkan bahawa IRS belum mengeluarkan panduan eksplisit mengenai pulangan tunai kad debit kripto secara khusus. Rawatan ini mengikut prinsip rebat umum yang digariskan dalam IRS Announcement 2002-18 dan Rev. Rul. 76-96. Oleh kerana tiada ketetapan khusus kripto, anda harus berhati-hati dan berunding dengan profesional cukai jika anda tidak pasti bagaimana ganjaran anda diklasifikasikan.
Adakah ganjaran staking boleh dicukai?
Ya. IRS memutuskan dalam Revenue Ruling 2023-14 bahawa ganjaran staking kripto boleh dicukai sebagai pendapatan biasa pada nilai pasaran saksama apabila diterima.
Staking mewujudkan struktur dua peristiwa cukai:
Cukai pendapatan semasa penerimaan. Apabila ganjaran dikreditkan ke akaun anda dan anda memperoleh penguasaan dan kawalan, laporkan nilai pasaran saksama sebagai pendapatan biasa pada Jadual 1.
Cukai keuntungan modal apabila dilupuskan. Jika anda kemudian menjual, menukar, atau membelanjakan token yang distaking, laporkan keuntungan atau kerugian pada Borang 8949. Asas kos anda ialah nilai pasaran saksama yang anda laporkan apabila anda mula-mula menerima ganjaran.
Ini terpakai sama ada anda melakukan staking secara langsung di rantaian atau melalui platform seperti Kraken. Kraken menyediakan alat pelaporan cukai dan mengeluarkan borang 1099 untuk membantu pengguna AS menjejaki pendapatan staking mereka. Anda boleh menyemak kadar Earn semasa untuk melihat apa yang tersedia merentasi aset yang disokong.
Untuk melihat dengan lebih mendalam bagaimana ganjaran staking dicukai, termasuk contoh kerja dan panduan borang IRS, lihat panduan penuh kami mengenai cukai staking kripto.
Adakah bonus rujukan kripto dan ganjaran pendaftaran boleh dicukai?
Ya. Bonus yang anda terima tanpa syarat pembelian boleh dicukai sebagai pendapatan biasa di bawah IRC §61. Jika platform memberikan anda $50 dalam BTC kerana merujuk rakan, atau $25 kerana membuka akaun, ganjaran tersebut dikira sebagai pendapatan pada nilai pasaran saksama pada tarikh anda menerimanya.
Berikut adalah perbandingan jenis ganjaran utama:
| Jenis ganjaran | Boleh dicukai? | Borang IRS |
|---|---|---|
| Pulangan tunai berasaskan perbelanjaan | Tidak | — |
| Bonus pendaftaran (tiada syarat perbelanjaan) | Ya | 1099-MISC if ≥$2,000 (2026) |
| Bonus rujukan | Ya | 1099-MISC if ≥$2,000 (2026) |
| Ganjaran pertaruhan | Ya | 1099-DA (2026+) |
Nota: ambang pelaporan 1099-MISC meningkat daripada $600 kepada $2,000 untuk pembayaran yang dibuat pada tahun 2026, berikutan kelulusan Akta Rang Undang-Undang Besar Cantik (OBBBA) pada Julai 2025. Anda mungkin tidak menerima borang untuk bonus yang lebih kecil, tetapi pendapatan tersebut masih boleh dikenakan cukai dan mesti dilaporkan tanpa mengira sama ada 1099 dikeluarkan.
Cara melaporkan ganjaran kripto pada cukai anda
Setiap jenis ganjaran kripto mempunyai laluan pelaporannya sendiri. Berikut ialah cara untuk mengendalikannya:
Pulangan tunai berasaskan perbelanjaan: anda tidak perlu melaporkan apa-apa semasa penerimaan. Jejaki asas kos kripto yang anda terima (nilai pasaran saksamanya apabila diperoleh). Apabila anda menjual, laporkan keuntungan atau kerugian pada Borang 8949.
Ganjaran staking: laporkan sebagai pendapatan pada Jadual 1 (pendapatan lain, baris 8z) pada tahun anda menerimanya. Jika anda kemudian menjual token yang distake, laporkan keuntungan atau kerugian modal pada Borang 8949.
Bonus pendaftaran dan rujukan: laporkan sebagai pendapatan pada Jadual 1, sama seperti ganjaran staking. Jumlah pendapatan ialah nilai pasaran saksama pada tarikh anda memperoleh kawalan.
Borang 1099-DA: baharu mulai 2026, Kraken dan broker kustodian lain mesti melaporkan transaksi aset digital kepada IRS. Untuk transaksi 2025 (borang dikeluarkan pada 2026), hanya hasil kasar dilaporkan. Bermula dengan transaksi 2026, pelaporan asas kos juga diperlukan untuk aset yang dilindungi.
Jika anda telah memperoleh ganjaran merentasi pelbagai platform, kumpulkan rekod anda daripada setiap satu sebelum memfailkan. Kraken menyediakan sejarah transaksi dan ganjaran yang boleh dimuat turun untuk pelanggan AS. Anda boleh meneroka semua pilihan pendapatan melalui Kraken Earn.
Soalan lazim (FAQ)
Adakah pulangan tunai kripto daripada kad debit boleh dikenakan cukai?
Tidak, secara amnya tidak. Pulangan tunai berasaskan perbelanjaan dianggap sebagai rebat yang mengurangkan asas kos pembelian anda. Ia hanya menjadi boleh dikenakan cukai apabila anda kemudian menjual kripto pada nilai yang lebih tinggi daripada asas kos anda.
Adakah ganjaran staking pendapatan boleh dikenakan cukai di AS?
Ya. Di bawah Peraturan Hasil 2023-14, IRS menganggap ganjaran staking sebagai pendapatan biasa. Anda berhutang cukai ke atas nilai pasaran saksama pada masa anda memperoleh penguasaan dan kawalan, tanpa mengira sama ada anda menjual.
Apakah asas kos saya pada ganjaran pulangan tunai kripto?
Asas kos anda ialah nilai pasaran saksama kripto apabila ia dikreditkan ke akaun anda. Sebagai contoh, jika anda memperoleh $5 dalam BTC sebagai pulangan tunai, asas kos anda pada BTC itu ialah $5. Sebarang keuntungan atau kerugian dikira dari titik itu apabila anda menjual.
Adakah saya perlu melaporkan ganjaran kripto jika saya tidak menjualnya?
Ia bergantung pada jenis. Ganjaran staking dan bonus rujukan boleh dikenakan cukai semasa penerimaan, jadi anda mesti melaporkannya walaupun anda belum menjual. Pulangan tunai berasaskan perbelanjaan tidak perlu dilaporkan sehingga anda menjual kripto.
Apakah borang cukai kripto yang saya perlukan pada tahun 2026?
Kebanyakan pemegang ganjaran kripto akan memerlukan Borang 1040 (soalan aset digital), Jadual 1 (untuk pendapatan staking dan bonus), Borang 8949 (untuk jualan), dan Jadual D (ringkasan keuntungan modal). Anda juga mungkin menerima Borang 1099-DA daripada bursa anda atau Borang 1099-MISC untuk bonus $2,000 atau lebih.
Adakah terdapat ambang minimum sebelum ganjaran kripto boleh dicukai?
Tidak. IRS tidak menetapkan jumlah minimum untuk pendapatan kripto. Walaupun $1 dalam ganjaran staking atau bonus secara teknikalnya boleh dicukai. Ambang $2,000 untuk 1099-MISC (berkuat kuasa 2026) hanya menentukan sama ada platform mesti menghantar borang kepada anda, bukan sama ada anda berhutang cukai.
Mulakan dengan Kraken
Peroleh ganjaran staking, jejak pendapatan kripto anda, dan muat turun data pelaporan cukai anda semuanya di satu tempat. Daftar untuk meneroka staking, perdagangan, dan ganjaran merentasi 200+ aset yang disokong.
Bahan-bahan ini adalah untuk tujuan maklumat umum sahaja dan bukan nasihat pelaburan atau cadangan atau permintaan untuk membeli, menjual, staking atau memegang mana-mana aset kripto atau untuk melibatkan diri dalam mana-mana strategi perdagangan tertentu. Kraken tidak dan tidak akan berusaha untuk meningkatkan atau mengurangkan harga mana-mana aset kripto tertentu yang disediakannya. Sesetengah produk dan pasaran kripto dikawal selia dan yang lain tidak dikawal selia; walau bagaimanapun, Kraken mungkin atau mungkin tidak dikehendaki didaftarkan atau diberi kuasa untuk menyediakan produk dan perkhidmatan tertentu di setiap pasaran, dan anda mungkin tidak dilindungi oleh skim pampasan kerajaan dan/atau perlindungan kawal selia. Sifat pasaran aset kripto yang tidak dapat diramalkan boleh menyebabkan kehilangan dana. Cukai mungkin perlu dibayar atas sebarang pulangan dan/atau atas sebarang peningkatan nilai aset kripto anda dan anda harus mendapatkan nasihat bebas mengenai kedudukan percukaian anda. Sekatan geografi mungkin dikenakan.
Perkhidmatan mata wang kripto disediakan kepada pelanggan AS dan wilayah AS oleh Payward Interactive, Inc. ("PWI") dba Kraken, sebuah perniagaan perkhidmatan wang berdaftar FINCEN, anak syarikat Payward, Inc.
Artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak merupakan nasihat cukai. Undang-undang cukai adalah kompleks dan tertakluk kepada perubahan. Rujuk profesional cukai yang berkelayakan untuk panduan khusus untuk situasi anda.