Cukai staking kripto 2026

Staking kripto ialah proses mengunci mata wang kripto anda pada blockchain proof-of-stake (PoS) untuk membantu mengesahkan transaksi. Sebagai balasan, anda memperoleh ganjaran, biasanya dibayar dalam token yang sama yang anda stake.

Anggap ia seperti memperoleh faedah atas deposit, kecuali token anda berfungsi untuk memastikan rangkaian blockchain selamat dan bukannya tersimpan di bank. Rangkaian seperti Ethereum, Solana, dan Polkadot semuanya menggunakan mekanisme konsensus proof-of-stake.

Anda boleh stake secara langsung dengan menjalankan nod validator, atau melalui perkhidmatan yang ditawarkan oleh bursa seperti Kraken yang mengendalikan aspek teknikal untuk anda. Walau apa pun, setiap kali anda menerima ganjaran staking, anda mungkin mencipta peristiwa bercukai.

Ya. IRS menganggap ganjaran staking sebagai pendapatan biasa yang boleh dicukai.

Revenue Ruling 2023-14, yang dikeluarkan pada Julai 2023, mengesahkan bahawa apabila anda menerima mata wang kripto sebagai ganjaran untuk staking, nilai pasaran saksama ganjaran tersebut mesti dimasukkan ke dalam pendapatan kasar anda untuk tahun cukai di mana anda memperoleh "dominion and control" ke atasnya.

Secara praktikal, dominion and control bermaksud saat ia menjadi milik anda, dan anda boleh menjual, menukar, memindahkan, atau menggunakan ganjaran anda. Jika ganjaran anda tertakluk kepada tempoh penguncian, anda secara amnya tidak berhutang cukai pendapatan sehingga penguncian itu berakhir dan token menjadi boleh diakses secara bebas.

Peraturan ini terpakai sama ada anda stake secara langsung pada rantaian atau melalui platform seperti Kraken. Ia juga terpakai tidak kira betapa kecil ganjaran itu, kerana IRS tidak menetapkan ambang minimum untuk pelaporan pendapatan kripto.

Untuk gambaran keseluruhan yang lebih luas tentang cara IRS mengendalikan aset digital, lihat panduan cukai kripto kami dan pengenalan kami tentang apakah itu mata wang kripto.

Staking kripto boleh mencetuskan dua peristiwa cukai berasingan bergantung pada apa yang anda lakukan dengan ganjaran anda. Yang pertama berlaku apabila anda menerimanya. Yang kedua berlaku jika dan apabila anda menjual, menukar, atau membelanjakannya.

Apabila anda menerima ganjaran staking, nilai pasaran saksama mereka pada masa anda memperoleh dominion and control dianggap sebagai pendapatan biasa. Anda akan membayar cukai pada kadar cukai pendapatan persekutuan biasa anda, yang pada tahun 2026 berkisar antara 10% hingga 37% bergantung pada jumlah pendapatan boleh cukai dan status pemfailan anda.

Sebagai contoh, jika anda menerima 0.05 ETH sebagai ganjaran staking dan ETH didagangkan pada $3,200 pada masa itu, anda akan melaporkan $160 sebagai pendapatan biasa untuk tahun cukai tersebut.

Ini terpakai kepada semua bentuk ganjaran staking, sama ada diperoleh melalui nod validator, kumpulan staking, atau program staking bursa terpusat.

Perlu diingatkan bahawa mana-mana pelabur kripto hanya menumpukan pada apa yang berlaku apabila mereka menjual, tetapi staking mencipta peristiwa bercukai pada penerimaan, walaupun harga token jatuh selepas itu. Anda mungkin berhutang cukai pendapatan atas ganjaran yang kemudiannya menurun nilainya, jadi penting untuk memahami dinamik ini sebelum anda stake.

Apabila anda kemudian menjual, menukar, atau membelanjakan kripto yang anda stake, anda mencetuskan peristiwa bercukai kedua — capital gains (atau kerugian). Keuntungan atau kerugian anda bersamaan dengan perbezaan antara hasil jualan anda dan kos asas anda, iaitu nilai pasaran saksama yang anda laporkan sebagai pendapatan apabila anda mula-mula menerima token tersebut.

• Capital gains jangka pendek terpakai jika anda memegang token selama satu tahun atau kurang. Ini dicukai pada kadar cukai pendapatan biasa anda.

• Capital gains jangka panjang terpakai jika anda memegang lebih daripada satu tahun. Pada tahun 2026, kadar jangka panjang ialah 0%, 15%, atau 20% bergantung pada tahap pendapatan anda.

Meneruskan contoh di atas: jika anda menerima 0.05 ETH bernilai $160 dan kemudian menjual apabila ETH mencapai $4,000 (0.05 ETH = $200), capital gain anda ialah $40. Jika dipegang selama lebih setahun, $40 itu layak untuk rawatan capital gains jangka panjang.

Masa adalah penting untuk cukai staking kripto kerana cukai pendapatan dan cukai keuntungan modal dicetuskan pada masa yang berbeza.

Cukai pendapatan perlu dibayar apabila anda memperoleh penguasaan dan kawalan. Bagi kebanyakan staker yang menggunakan bursa seperti Kraken, ini adalah apabila ganjaran dikreditkan ke akaun anda dan tersedia untuk dagangan atau pengeluaran. Bagi validator yang menjalankan nod mereka sendiri, ini adalah apabila token dibuka kunci dan boleh dipindahkan secara bebas.

Cukai keuntungan modal perlu dibayar apabila anda melupuskan token. Ini bermakna menjual untuk fiat, menukar untuk aset kripto lain, atau menggunakan token untuk membeli barangan atau perkhidmatan.

Berikut adalah garis masa praktikal:

1. 15 Mac: Anda menerima 0.1 SOL sebagai ganjaran staking. SOL berada pada $140. Anda melaporkan $14 sebagai pendapatan biasa. Kos asas anda untuk 0.1 SOL itu kini adalah $14.

2. 10 Disember (tahun yang sama): Anda menjual 0.1 SOL pada harga $18. Anda berhutang cukai keuntungan modal jangka pendek sebanyak $4 (dipegang kurang daripada setahun).

3. Alternatif, 20 Mac (tahun berikutnya): Anda menjual 0.1 SOL pada harga $18. Anda berhutang cukai keuntungan modal jangka panjang sebanyak $4 (dipegang lebih daripada setahun).

Jika ganjaran anda dikunci semasa tempoh unbonding, pengiktirafan pendapatan biasanya ditangguhkan sehingga token boleh diakses. Sebaik sahaja anda boleh memindahkan atau menjualnya, kiraan bermula, sama ada anda benar-benar melakukannya atau tidak.

Di bawah panduan IRS semasa, semua ganjaran proof-of-stake mengikut kerangka yang sama, pendapatan biasa semasa penerimaan, keuntungan modal semasa pelupusan. Tetapi terdapat beberapa nuansa yang perlu diketahui.

Token staking cecair (LST) seperti stETH atau mSOL menambah kerumitan. Apabila anda stake ETH melalui protokol staking cecair dan menerima stETH sebagai balasan, sesetengah profesional cukai berpendapat pertukaran ini mungkin bukan peristiwa bercukai, kerana anda menerima representasi aset yang anda stake dan bukannya aset baharu. IRS belum mengeluarkan panduan muktamad mengenai LST, jadi pelaporan konservatif adalah dinasihatkan.

Staking melalui pool atau bursa tidak mengubah layanan cukai. Sama ada anda stake melalui Kraken atau pool validator terdesentralisasi, ganjaran anda adalah pendapatan bercukai apabila dikreditkan ke akaun anda.

Yuran yang dibayar kepada pengendali pool staking mungkin boleh ditolak dalam keadaan tertentu, walaupun Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA) menggantung potongan itemized pelbagai untuk individu. Penggantungan ini dijadikan kekal oleh Akta One Big Beautiful Bill (OBBBA), yang ditandatangani menjadi undang-undang pada Julai 2025, jadi pelabur individu tidak lagi boleh menolak yuran staking dengan cara ini.

Pertimbangan pekerjaan sendiri. Jika anda menjalankan nod validator anda sendiri sebagai perdagangan atau perniagaan, anda mungkin perlu melaporkan pendapatan staking pada Schedule C dan bukannya Schedule 1. Ini menjadikan pendapatan tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri (tambahan 15.3% untuk Social Security dan Medicare) tetapi juga membuka potongan untuk perkakasan, elektrik, dan kos operasi lain.

Mengira cukai staking kripto memerlukan penjejakan dua perkara untuk setiap peristiwa ganjaran: bila anda menerimanya, dan berapa nilainya pada masa itu. Berikut adalah proses langkah demi langkah:

1. Eksport sejarah ganjaran staking anda dari setiap platform atau dompet di mana anda memperoleh ganjaran. Sertakan cap masa, jumlah token, dan ID transaksi.

2. Tentukan nilai pasaran saksama setiap ganjaran pada masa anda memperoleh penguasaan dan kawalan. Gunakan sumber harga yang konsisten; jangan bertukar antara agregator di pertengahan tahun.

3. Jumlahkan nilai USD semua ganjaran yang diterima sepanjang tahun cukai. Jumlah ini adalah pendapatan staking anda, dilaporkan sebagai pendapatan biasa.

4. Cipta lot asas kos untuk setiap peristiwa ganjaran. Setiap kali anda menerima ganjaran, ia mencipta "lot" baharu dengan asas dan tempoh pegangan sendiri.

5. Jejak pelupusan secara berasingan. Apabila anda menjual, menukar, atau membelanjakan token yang di-stake, padankan pelupusan dengan lot yang sepadan untuk mengira keuntungan atau kerugian anda.

Situasi: Alex, seorang pedagang kripto aktif, stake 5 ETH melalui Kraken pada tahun 2025. Sepanjang tahun itu, Alex menerima ganjaran staking berjumlah 0.2 ETH merentasi 50 peristiwa ganjaran yang berasingan.

Pendekatan: Alex merekodkan setiap ganjaran pada nilai pasaran saksamanya apabila dikreditkan. Harga ETH pada masa setiap ganjaran adalah antara $2,800 hingga $3,500. Alex menjumlahkan nilai gabungan pada $640 dan melaporkannya sebagai "Pendapatan Lain" pada Schedule 1. $640 ini juga menjadi asas kos campuran merentasi 50 lot individu.

Hasil: Pada Januari 2026, Alex menjual semua 0.2 ETH pada harga $720. Oleh kerana beberapa lot dipegang kurang daripada setahun dan yang lain lebih lama, setiap lot mesti dinilai secara individu. Lot yang dipegang lebih setahun layak untuk kadar keuntungan modal jangka panjang; lot yang dipegang lebih pendek jatuh di bawah kadar jangka pendek. Jumlah keuntungan modal: $80.

Pengajaran Utama: Walaupun jumlah keuntungan adalah sederhana, Alex perlu menjejaki 50 entri lot yang berasingan. Perisian cukai kripto atau hamparan terperinci adalah penting apabila staking menjana ganjaran kecil yang kerap sepanjang tahun.

Berikut adalah borang IRS utama yang akan anda temui apabila melaporkan pendapatan staking dan sebarang keuntungan modal berikutnya:

Form 1040 (Soalan Aset Digital): Sejak 2020, IRS telah mewajibkan semua pembayar cukai untuk menjawab sama ada mereka terlibat dalam sebarang transaksi aset digital sepanjang tahun cukai. Jika anda memperoleh ganjaran staking, jawapannya adalah "Ya."

Schedule 1 (Pendapatan Tambahan): Kebanyakan staker individu melaporkan ganjaran mereka di sini sebagai "Pendapatan Lain" pada Baris 8z. Di sinilah anda menyenaraikan jumlah nilai pasaran saksama ganjaran yang diterima sepanjang tahun.

Schedule C (Keuntungan atau Kerugian daripada Perniagaan): Jika anda mengendalikan validator staking sebagai perdagangan atau perniagaan, pendapatan staking anda diletakkan di sini dan bukannya Schedule 1. Ini menjadikan pendapatan tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri tetapi membenarkan potongan perbelanjaan perniagaan.

Form 8949 (Jualan dan Pelupusan Aset Modal Lain): Apabila anda menjual, menukar, atau membelanjakan kripto yang di-stake, setiap transaksi dilaporkan di sini. Anda akan menyenaraikan tarikh diperoleh, tarikh dijual, hasil, asas kos, dan keuntungan atau kerugian untuk setiap lot.

Schedule D (Keuntungan dan Kerugian Modal): Borang ini meringkaskan jumlah dari Form 8949 dan menentukan keuntungan atau kerugian modal bersih anda untuk tahun tersebut.

Form 1099-DA (Hasil Aset Digital daripada Transaksi Broker): Baharu untuk transaksi 2025 (dikeluarkan pada awal 2026), borang ini dihantar oleh broker kustodian seperti Kraken. Untuk 2025, ia hanya melaporkan hasil kasar. Bermula dengan transaksi 2026, broker juga mesti melaporkan asas kos untuk aset digital yang dilindungi, bermakna aset yang diperoleh dan dipegang dalam akaun broker yang sama pada atau selepas 1 Januari 2026.

Berikut adalah cara untuk melaporkan ganjaran staking anda langkah demi langkah:

1. Kumpul rekod anda. Muat turun sejarah ganjaran staking dan sejarah transaksi anda dari semua platform. Di Kraken, anda boleh mengeksport data ganjaran anda terus dari akaun anda.

2. Kira jumlah pendapatan staking anda. Jumlahkan nilai pasaran saksama semua ganjaran yang diterima sepanjang tahun cukai. Ini adalah jumlah pendapatan biasa anda.

3. Jawab "Ya" kepada soalan aset digital pada Form 1040.

4. Laporkan pendapatan staking pada Schedule 1 (Baris 8z, "Pendapatan Lain"), atau pada Schedule C jika staking adalah perdagangan atau perniagaan anda.

5. Laporkan sebarang jualan token yang di-stake pada Form 8949. Senaraikan setiap pelupusan dengan tarikh diperoleh (apabila anda menerima ganjaran), tarikh dijual, hasil, asas kos, dan keuntungan atau kerugian.

6. Bawa jumlah ke Schedule D untuk mengira keuntungan atau kerugian modal bersih anda.

7. Selaraskan dengan Form 1099-DA jika anda menerimanya dari bursa anda. Ingat bahawa 1099-DA anda mungkin tidak termasuk asas kos untuk transaksi 2025; anda bertanggungjawab untuk menjejakinya sendiri.

8. Failkan sebelum tarikh akhir. Tarikh akhir pemfailan penyata cukai untuk tahun cukai sebelumnya adalah 15 April tahun berikutnya.

• Menganggap ganjaran staking tidak boleh dicukai sehingga dijual. Ini adalah kesilapan yang paling biasa. IRS mengenakan cukai ganjaran semasa penerimaan, bukan semasa penjualan.

• Gagal melaporkan ganjaran kecil atau kerap. Tiada ambang pelaporan minimum. Walaupun $1 dalam pendapatan staking secara teknikalnya boleh dicukai.

• Menggunakan sumber harga yang tidak konsisten. Bertukar antara suapan harga yang berbeza pada pertengahan tahun boleh menimbulkan percanggahan yang sukar diselaraskan semasa audit.

• Terlupa bahawa pertukaran mencetuskan keuntungan modal. Mendagangkan ETH yang anda stake untuk token lain dikira sebagai pelupusan yang boleh dicukai, walaupun anda tidak pernah menukar kepada fiat.

• Tidak menjejaki asas kos setiap dompet. Mulai 2025, IRS menghendaki anda mengekalkan rekod asas kos berdasarkan setiap dompet atau setiap akaun, bukan sebagai satu kumpulan gabungan.

• Terlepas pandang soalan aset digital Borang 1040. Menjawab "Tidak" apabila anda telah memperoleh ganjaran staking adalah tidak tepat dan boleh mencetuskan penelitian IRS.

• Pegang token yang di-stake selama lebih dari satu tahun sebelum menjual. Ini melayakkan keuntungan anda untuk kadar keuntungan modal jangka panjang (0%, 15%, atau 20%), yang jauh lebih rendah daripada kadar pendapatan biasa bagi kebanyakan pembayar cukai.

• Tuai kerugian cukai. Jika beberapa token yang anda stake telah jatuh di bawah asas kosnya, menjualnya boleh mengimbangi keuntungan di tempat lain dalam portfolio anda. Berhati-hati dengan peraturan jualan cuci: walaupun IRS belum secara eksplisit menggunakan peraturan jualan cuci untuk kripto pada awal 2026, cadangan perundangan boleh mengubah ini.

• Gunakan pengenalpastian khusus untuk asas kos. Daripada menggunakan FIFO (first-in, first-out) secara lalai, mengenal pasti lot khusus yang anda jual boleh membantu anda mengoptimumkan untuk rawatan cukai yang paling menguntungkan.

• Pertimbangkan staking dalam akaun yang mempunyai kelebihan cukai. Beberapa IRA yang diurus sendiri kini menyokong kripto. Staking dalam IRA boleh menangguhkan atau menghapuskan cukai ke atas ganjaran, bergantung pada jenis akaun.

• Simpan rekod terperinci sepanjang tahun. Jangan tunggu sehingga musim cukai. Eksport data staking anda setiap suku tahun dan selaraskan semasa anda melakukannya.

• Rujuk profesional cukai. Peraturan cukai kripto masih berkembang. Seorang CPA yang berpengalaman dengan aset digital boleh membantu anda mengenal pasti peluang dan kekal patuh.

Staking Kraken menyokong pelbagai token proof-of-stake, dengan ganjaran dibayar terus ke akaun anda. Anda boleh bermula tanpa minimum untuk banyak aset yang disokong, dan pilihan staking yang fleksibel membolehkan anda unstake pada bila-bila masa.

Untuk pelaporan cukai, Kraken menyediakan sejarah ganjaran staking yang boleh dimuat turun dengan cap masa dan nilai USD, memberikan anda data yang anda perlukan untuk mengira pendapatan anda dan menyediakan pemfailan anda. Pelanggan AS juga akan menerima Borang 1099-DA untuk transaksi yang berkenaan.

Untuk mengetahui lebih lanjut tentang bagaimana pelbagai jenis ganjaran kripto dilayan oleh IRS, lihat panduan kami tentang cara ganjaran kripto dicukai. Anda juga boleh meneroka semua pilihan pendapatan melalui Kraken Earn.