Impostos sobre staking de cripto 2026

Crypto staking é o processo de bloquear a sua criptomoeda numa proof-of-stake (PoS) blockchain para ajudar a validar transações. Em troca, ganha recompensas, normalmente pagas no mesmo token que fez staking.

Pense nisso como ganhar juros sobre um depósito, exceto que os seus tokens estão a trabalhar para manter uma rede blockchain segura em vez de estarem parados num banco. Redes como Ethereum, Solana e Polkadot usam mecanismos de consenso proof-of-stake.

Pode fazer staking diretamente executando um nó validador, ou através de serviços oferecidos por exchanges como a Kraken que lidam com o lado técnico por si. De qualquer forma, sempre que recebe recompensas de staking, pode estar a criar um evento tributável.

Sim. O IRS trata as recompensas de staking como rendimento ordinário tributável.

Revenue Ruling 2023-14, emitida em julho de 2023, confirmou que, quando recebe criptomoeda como recompensa por staking, o valor justo de mercado dessas recompensas deve ser incluído no seu rendimento bruto para o ano fiscal em que obtém "domínio e controlo" sobre elas.

Em termos práticos, domínio e controlo significa o momento em que se tornam seus, e pode vender, trocar, transferir ou usar as suas recompensas. Se as suas recompensas estiverem sujeitas a um período de bloqueio, geralmente não deve imposto sobre o rendimento até que esse bloqueio termine e os tokens se tornem livremente acessíveis.

Esta regra aplica-se quer faça staking diretamente on-chain ou através de uma plataforma como a Kraken. Também se aplica independentemente do quão pequena seja a recompensa, uma vez que o IRS não estabelece um limite mínimo para a declaração de rendimentos de cripto.

Para uma visão geral mais ampla de como o IRS trata os ativos digitais, consulte o nosso guia de impostos sobre cripto e o nosso guia sobre o que é criptomoeda.

O Crypto staking pode desencadear dois eventos fiscais separados, dependendo do que faz com as suas recompensas. O primeiro acontece quando as recebe. O segundo acontece se e quando as vender, trocar ou gastar.

Quando recebe recompensas de staking, o seu valor justo de mercado no momento em que obtém domínio e controlo é tratado como rendimento ordinário. Pagará imposto à sua taxa de imposto de rendimento federal regular, que em 2026 varia de 10% a 37%, dependendo do seu rendimento tributável total e do seu estado civil.

Por exemplo, se receber 0,05 ETH como recompensa de staking e o ETH estiver a ser negociado a 3.200 $ nesse momento, declararia 160 $ como rendimento ordinário para esse ano fiscal.

Isto aplica-se a todas as formas de recompensas de staking, quer sejam obtidas através de nós validadores, pools de staking ou programas de staking de exchanges centralizadas.

É importante notar que muitos investidores em cripto focam-se apenas no que acontece quando vendem, mas o staking cria um evento tributável no momento da receção, mesmo que o preço do token caia depois. Poderá dever imposto sobre o rendimento de recompensas que mais tarde diminuam de valor, por isso é importante entender esta dinâmica antes de fazer staking.

Quando mais tarde vender, trocar ou gastar a sua cripto em staking, desencadeia um segundo evento tributável — mais-valias (ou menos-valias). O seu ganho ou perda é igual à diferença entre o produto da sua venda e o seu custo de aquisição, que é o valor justo de mercado que declarou como rendimento quando recebeu os tokens pela primeira vez.

• As mais-valias de curto prazo aplicam-se se deteve os tokens por um ano ou menos. Estas são tributadas à sua taxa de imposto de rendimento ordinário.

• As mais-valias de longo prazo aplicam-se se deteve por mais de um ano. Em 2026, as taxas de longo prazo são de 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu nível de rendimento.

Continuando o exemplo acima: se recebeu 0,05 ETH avaliados em 160 $ e mais tarde vendeu quando o ETH atingiu 4.000 $ (0,05 ETH = 200 $), a sua mais-valia seria de 40 $. Se detiver por mais de um ano, esses 40 $ qualificam-se para o tratamento de mais-valias de longo prazo.

O tempo é crucial para os impostos de staking de cripto porque o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre ganhos de capital são acionados em momentos diferentes.

O imposto sobre o rendimento é devido quando obtém domínio e controlo. Para a maioria dos stakers que utilizam uma exchange como a Kraken, isto acontece quando as recompensas são creditadas na sua conta e ficam disponíveis para negociação ou levantamento. Para os validadores que executam os seus próprios nós, é quando os tokens são desbloqueados e livremente transferíveis.

O imposto sobre ganhos de capital é devido quando se desfaz dos tokens. Isso significa vender por moeda fiduciária, trocar por outro ativo de cripto ou usar os tokens para comprar bens ou serviços.

Aqui está uma linha temporal prática:

1. 15 de março: Recebe 0,1 SOL como recompensa de staking. O SOL está a 140 $. Declara 14 $ como rendimento ordinário. O seu custo base para esse 0,1 SOL é agora de 14 $.

2. 10 de dezembro (no mesmo ano): Vende os 0,1 SOL por 18 $. Deve imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre 4 $ (detido por menos de um ano).

3. Alternativa, 20 de março (no ano seguinte): Vende os 0,1 SOL por 18 $. Deve imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre 4 $ (detido por mais de um ano).

Se as suas recompensas estiverem bloqueadas durante um período de desbloqueio, o reconhecimento do rendimento é geralmente adiado até que os tokens se tornem acessíveis. Assim que os puder transferir ou vender, o relógio começa a contar, quer o faça ou não.

De acordo com as diretrizes atuais do IRS, todas as recompensas de proof-of-stake seguem a mesma estrutura: rendimento ordinário no recebimento, ganhos de capital na alienação. Mas vale a pena conhecer algumas nuances.

Os tokens de liquid staking (LSTs) como stETH ou mSOL adicionam complexidade. Quando faz staking de ETH através de um protocolo de liquid staking e recebe stETH em troca, alguns profissionais fiscais argumentam que esta troca pode não ser um evento tributável, uma vez que está a receber uma representação do seu ativo em staking em vez de um novo. O IRS não emitiu orientações definitivas sobre LSTs, pelo que é aconselhável uma declaração conservadora.

O staking através de um pool ou exchange não altera o tratamento fiscal. Quer faça staking através da Kraken ou de um pool de validadores descentralizado, as suas recompensas são rendimento tributável quando creditadas na sua conta.

As taxas pagas aos operadores de staking pool podem ser dedutíveis em certas circunstâncias, embora a Lei de Cortes e Empregos Fiscais de 2017 (TCJA) tenha suspendido as deduções detalhadas diversas para indivíduos. Esta suspensão foi tornada permanente pela Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada em julho de 2025, pelo que os investidores individuais já não podem deduzir as taxas de staking desta forma.

Considerações sobre o trabalho por conta própria. Se gere o seu próprio nó validador como um comércio ou negócio, pode precisar de declarar o rendimento de staking no Schedule C em vez do Schedule 1. Isto sujeita o rendimento ao imposto sobre o trabalho por conta própria (um adicional de 15,3% para a Segurança Social e Medicare), mas também abre deduções para hardware, eletricidade e outros custos operacionais.

Calcular os impostos de staking de cripto exige o acompanhamento de duas coisas para cada evento de recompensa: quando a recebeu e qual era o seu valor nesse momento. Aqui está o processo passo a passo:

1. Exporte o seu histórico de recompensas de staking de todas as plataformas ou carteiras onde ganhou recompensas. Inclua carimbos de data/hora, valores de tokens e IDs de transação.

2. Determine o valor justo de mercado de cada recompensa no momento em que obteve domínio e controlo. Utilize uma fonte de preços consistente; não mude entre agregadores a meio do ano.

3. Some os valores em USD de todas as recompensas recebidas durante o ano fiscal. Este total é o seu rendimento de staking, declarado como rendimento ordinário.

4. Crie lotes de custo base para cada evento de recompensa. Cada vez que recebe uma recompensa, cria um novo "lote" com o seu próprio custo base e período de detenção.

5. Acompanhe as alienações separadamente. Quando vende, troca ou gasta tokens em staking, faça corresponder a alienação ao lote correspondente para calcular o seu ganho ou perda.

Situação: Alex, um trader de cripto ativo, faz staking de 5 ETH através da Kraken em 2025. Ao longo do ano, Alex recebe recompensas de staking totalizando 0,2 ETH em 50 eventos de recompensa separados.

Abordagem: Alex regista cada recompensa pelo seu valor justo de mercado quando creditada. O preço do ETH no momento de cada recompensa variou de 2.800 $ a 3.500 $. Alex totaliza o valor combinado em 640 $ e declara-o como "Outros Rendimentos" no Schedule 1. Estes 640 $ também se tornam o custo base combinado em 50 lotes individuais.

Resultado: Em janeiro de 2026, Alex vende todos os 0,2 ETH por 720 $. Uma vez que alguns lotes foram detidos por menos de um ano e outros por mais, cada lote deve ser avaliado individualmente. Os lotes detidos por mais de um ano qualificam-se para taxas de ganhos de capital de longo prazo; os lotes detidos por menos tempo enquadram-se nas taxas de curto prazo. Ganho de capital total: 80 $.

Lição Principal: Embora o ganho total tenha sido modesto, Alex precisou de acompanhar 50 entradas de lotes separadas. Um software de impostos de cripto ou uma folha de cálculo detalhada é essencial quando o staking gera recompensas pequenas e frequentes ao longo do ano.

Aqui estão os principais formulários do IRS que encontrará ao declarar o rendimento de staking e quaisquer ganhos de capital subsequentes:

Formulário 1040 (Questão sobre Ativos Digitais): Desde 2020, o IRS exige que todos os contribuintes respondam se realizaram quaisquer transações de ativos digitais durante o ano fiscal. Se ganhou recompensas de staking, a resposta é "Sim".

Schedule 1 (Rendimento Adicional): A maioria dos stakers individuais declara as suas recompensas aqui como "Outros Rendimentos" na Linha 8z. É aqui que lista o valor justo de mercado total das recompensas recebidas durante o ano.

Schedule C (Lucros ou Perdas de Negócios): Se opera um validador de staking como um comércio ou negócio, o seu rendimento de staking vai aqui em vez do Schedule 1. Isto sujeita o rendimento ao imposto sobre o trabalho por conta própria, mas permite deduções de despesas comerciais.

Formulário 8949 (Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital): Quando vende, troca ou gasta cripto em staking, cada transação é declarada aqui. Listará a data de aquisição, data de venda, proventos, custo base e ganho ou perda para cada lote.

Schedule D (Ganhos e Perdas de Capital): Este formulário resume os totais do Formulário 8949 e determina o seu ganho ou perda de capital líquido para o ano.

Formulário 1099-DA (Proventos de Ativos Digitais de Transações de Corretagem): Novo para transações de 2025 (emitido no início de 2026), este formulário é enviado por corretores custodiantes como a Kraken. Para 2025, declara apenas os proventos brutos. A partir das transações de 2026, os corretores devem também declarar o custo base para ativos digitais cobertos, ou seja, ativos adquiridos e detidos na mesma conta de corretagem a partir de 1 de janeiro de 2026.

Aqui está como declarar as suas recompensas de staking passo a passo:

1. Reúna os seus registos. Descarregue o seu histórico de recompensas de staking e histórico de transações de todas as plataformas. Na Kraken, pode exportar os seus dados de recompensas diretamente da sua conta.

2. Calcule o seu rendimento total de staking. Some o valor justo de mercado de todas as recompensas recebidas durante o ano fiscal. Este é o seu valor de rendimento ordinário.

3. Responda "Sim" à pergunta sobre ativos digitais no Formulário 1040.

4. Declare o rendimento de staking no Schedule 1 (Linha 8z, "Outros Rendimentos"), ou no Schedule C se o staking for o seu comércio ou negócio.

5. Declare quaisquer vendas de tokens em staking no Formulário 8949. Liste cada alienação com a data de aquisição (quando recebeu a recompensa), data de venda, proventos, custo base e ganho ou perda.

6. Transfira os totais para o Schedule D para calcular o seu ganho ou perda de capital líquido.

7. Reconcilie com o Formulário 1099-DA se recebeu um da sua exchange. Tenha em mente que o seu 1099-DA pode não incluir o custo base para transações de 2025; é responsável por acompanhar isto por si mesmo.

8. Apresente a declaração até ao prazo. O prazo para a apresentação da declaração de impostos para o ano fiscal anterior é 15 de abril do ano seguinte.

• Assumir que as recompensas de staking não são tributáveis até serem vendidas. Este é o erro mais comum. O IRS tributa as recompensas no momento da receção, não no momento da venda.

• Não declarar recompensas pequenas ou frequentes. Não existe um limite mínimo de declaração. Mesmo 1 $ de rendimento de staking é tecnicamente tributável.

• Utilizar fontes de preços inconsistentes. Mudar entre diferentes feeds de preços a meio do ano pode criar discrepâncias difíceis de reconciliar durante uma auditoria.

• Esquecer que as trocas desencadeiam mais-valias. Trocar o seu ETH em staking por outro token conta como uma alienação tributável, mesmo que nunca converta para moeda fiduciária.

• Não acompanhar o custo de aquisição por carteira. A partir de 2025, o IRS exige que mantenha registos do custo de aquisição por carteira ou por conta, e não como um conjunto combinado.

• Ignorar a pergunta sobre ativos digitais do Formulário 1040. Responder "Não" quando obteve recompensas de staking é impreciso e pode desencadear o escrutínio do IRS.

• Manter os tokens em staking por mais de um ano antes de vender. Isto qualifica os seus ganhos para taxas de mais-valias de longo prazo (0%, 15% ou 20%), que são significativamente mais baixas do que as taxas de rendimento ordinário para a maioria dos contribuintes.

• Aproveitar perdas fiscais. Se alguns dos seus tokens em staking caíram abaixo do seu custo de aquisição, vendê-los pode compensar ganhos noutras partes do seu portefólio. Tenha em atenção as wash sale rules: embora o IRS não tenha aplicado explicitamente as wash sale rules a cripto no início de 2026, a legislação proposta pode alterar esta situação.

• Utilizar identificação específica para o custo de aquisição. Em vez de optar por padrão pelo FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), identificar quais os lotes específicos que está a vender pode ajudá-lo a otimizar para o tratamento fiscal mais favorável.

• Considerar fazer staking numa conta com benefícios fiscais. Alguns IRAs autogeridos agora suportam cripto. Fazer staking dentro de um IRA pode adiar ou eliminar impostos sobre as recompensas, dependendo do tipo de conta.

• Manter registos detalhados ao longo do ano. Não espere pela época fiscal. Exporte os seus dados de staking trimestralmente e reconcilie à medida que avança.

• Consultar um profissional fiscal. As regras fiscais de cripto ainda estão a evoluir. Um CPA experiente em ativos digitais pode ajudá-lo a identificar oportunidades e a manter-se em conformidade.

O staking da Kraken suporta uma variedade de tokens proof-of-stake, com recompensas pagas diretamente na sua conta. Pode começar sem mínimo para muitos ativos suportados, e as opções de staking flexíveis permitem-lhe remover do staking a qualquer momento.

Para a declaração fiscal, a Kraken fornece um histórico de recompensas de staking para download com carimbos de data/hora e valores em USD, dando-lhe os dados de que precisa para calcular o seu rendimento e preparar as suas declarações. Os clientes dos EUA também receberão o Formulário 1099-DA para transações aplicáveis.

Para saber mais sobre como os diferentes tipos de recompensas de cripto são tratados pelo IRS, consulte o nosso guia sobre como as recompensas de cripto são tributadas. Também pode explorar todas as opções de ganhos através do Kraken Earn.