法國加密貨幣稅務指南 2025：最新 DGFiP 更新

幸運的是，法國對某些加密貨幣活動實行免稅。這些活動包括：

💳  以歐元 (EUR) 購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

💸  以加密貨幣交易加密貨幣所產生的資本收益 — 包括穩定幣、代幣和NFT。

一般而言，最常見的加密貨幣相關活動均受 資本收益 稅務處理。

然而，有些活動則被視為 普通收入。

在法國，加密貨幣主要作為動產徵稅，但採礦獎勵和專業交易除外，這些屬於 BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) 稅務制度。

這都是 2023 年相對較新的指引更新的結果。在新指引之前，如果您頻繁或大量交易，DGFiP（法國稅務機關）可能會將您歸類為專業交易者，並適用累進 BIC 稅率（0-45%）。同時，如果您是長期持有人且偶爾進行交易，您更有可能被視為偶爾交易者，適用 30% 的統一 PFU 稅（12.8% 所得稅 + 17.2% 社會保障）。DGFiP 會根據總投資、交易量和加密貨幣銷售頻率，逐案決定所有這些情況。

然而，根據更新後的指引，規則變得更簡單： 

• 交易頻率和交易量不再決定您的稅務狀況。
• 如果您出售加密貨幣是為了管理您的私人資產，無論交易量或頻率如何，您都將自動適用 PFU 統一稅率 (30%)。
• 偶爾交易者可以選擇累進稅制，這對於低收入者降低稅率可能會有好處。
• 專業交易者現在被定義為在專業條件下進行加密貨幣交易的人士，例如使用進階交易工具、演算法或高頻策略。
• 專業交易者現在按照 BNC 徵稅，與採礦獎勵相同，最高可達 45%。稅款根據淨利潤（收入減去支出）計算。

• 如果年營業額低於 77,700 歐元，交易者可以使用 micro-BNC 計劃，享受 34% 的稅務扣除，並僅對其 66% 的收入徵稅。

DGFiP 明確表示，從稅務角度來看，唯一需要計算的處置是將加密貨幣出售為法定貨幣，例如歐元。加密貨幣交易不被視為稅務目的的處置。

每年有 305 歐元的小額免稅額度。如果您收入低於此金額，您的資本收益將免稅。

雖然 DGFiP 沒有提供具體指引，但將加密貨幣用於商品或服務的消費也可能被歸類為稅務目的的處置，因為這個過程通常涉及將加密貨幣處置為法定貨幣。 

DGFiP 指引明確指出，加密貨幣採礦獎勵被歸類為非商業收入，並須繳納 BNC 稅。 

由於 DGFiP 對許多其他加密貨幣交易（如質押獎勵、空投等）提供的指引有限，因此許多交易的稅務影響尚不明確。因此，如果您有任何此類交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師。

您可以在此處查看最新的 BNC 所得稅率。

首先，計算您的成本基礎，其中包括您加密貨幣的購買價格以及任何相關費用，例如交易或兌換費。例如，如果您以 150 歐元購買 1 個 SOL，並產生 10 歐元的購買費用，則該 ETH 的總成本基礎為 160 歐元。

如果您透過其他方式獲得加密貨幣而沒有直接購買價格，其成本基礎由您收到該資產當天在歐元計價的公平市價決定。

大多數投資者並不像我們之前的例子那樣出售單一的加密資產 — 他們是在多個平台上出售多個相同類型的資產。例如，您的交易歷史中已累積獲得了 5 BTC。當您稍後出售 BTC 時，您如何知道應該使用哪個成本基礎來計算您隨後的盈虧？

這就是成本基礎方法有幫助的地方，DGFiP 要求使用 plus values de cessions d'actifs numériques 公式（PVCT 方法）來計算您在出售多種相同類型資產時的成本基礎。此方法將您的整個投資組合的獲取成本與銷售收益進行比較。公式為：

銷售價格 – (總獲取成本 × [銷售價格 ÷ 總投資組合價值])

如果這看起來很複雜，請不用擔心；您可以使用像 Koinly 這樣的加密貨幣報稅計算機為您自動完成。

一旦您確定了您的成本基礎，請將此金額從您的銷售價格中減去，以計算您從交易中獲得的盈虧。如果您有多種相同類型的資產，請使用 PVCT 方法。

如果您有收益，您將為此收益支付 30% 的稅款（除非您選擇累進稅率）。如果您有損失，您可以將您的資本損失與您的資本收益相抵消，以減少您的總體稅單。 

如果您獲得了加密貨幣挖礦獎勵，請使用您收到當天加密貨幣在歐元（EUR）中的公允市場價值來確定您的收入。

DGFiP 沒有關於遺失或被盜加密貨幣的稅務影響的任何指引。您應諮詢稅務顧問，以尋求在您特定情況下是否可以申報資本損失的建議。

一旦您計算出您的應稅收益和任何非商業收入，您將使用 FranceConnect 平台在線申報。紙本表格也可供選擇，但僅適用於無法使用在線服務的人士。您可能需要的表格包括：

• Formulaire 2042 – 所有納稅人申報其收入所需的主要報稅表。已婚人士可單獨申報或共同申報。
• Formulaire 2086 – 附於Form 2042，此表格用於申報出售加密貨幣以換取法幣所產生的資本收益和損失。
• Formulaire 2042 C – 用於申報挖礦收入或歸類為 BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) 的其他收益。
• Formulaire 3916-bis – 用於披露在法國境外持有的任何加密貨幣賬戶。

對於活躍投資者而言，根據 DGFiP 指南追蹤成本基礎、計算損益以及確定非商業收入的公平市場價值可能非常複雜。這就是為什麼許多人選擇像 Koinly 這樣的 crypto 稅務計算器來簡化流程。

透過 Koinly，您可以使用 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動匯入數據，或者手動將您的 Kraken 帳戶歷史記錄上傳為 CSV 文件。

一旦您的交易數據上傳，Koinly 將根據 PVCT 方法計算您的成本基礎，然後計算您的損益和收入，最後生成您的 crypto 稅務報告，以便輕鬆報稅。

您無法在不面臨 DGFiP 罰款的情況下合法避開您的 crypto 稅，但您可以透過以下方式減少稅務負擔：

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