2025 年德國加密貨幣稅務指南：BZSt 最新更新
德國的財政年度已於 12 月 31 日結束，任何有短期收益或加密貨幣額外收入的德國納稅人，必須在 2025 年 7 月 31 日前向 BZSt 申報。
德國聯邦稅務局 (BZSt) 對加密貨幣投資者的稅務影響提供了一些指引，但這些指引並非總易於理解。
我們已與加密貨幣稅務計算器 Koinly 合作，解答您的德國加密貨幣稅務問題。
請注意，儘管本文包含 BZSt 的加密貨幣稅務指引資訊，但它並非稅務建議。請務必向合資格稅務專業人士尋求有關您財務狀況的建議。
TL;DR：德國的加密貨幣稅務
免稅情況
某些加密貨幣活動可免稅。這些活動包括：
💳 以歐元購買加密貨幣。
🔁 在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。
🔒 持有加密貨幣。
💸 長期加密貨幣資本收益，或每年低於 1,000 歐元的短期資本收益（但若您超出此金額，則您的所有短期資本收益均需繳稅）。
💰 每年額外加密貨幣收入少於 256 歐元（但若您超出此金額，則您的所有額外收入均需繳稅）。
🎁 將加密貨幣贈予家人和朋友（前提是您沒有超出每個人的免稅額度）。
❤️ 將加密貨幣捐贈給慈善機構。
🪂 空投 – 前提是您未曾因此作出任何回報。
德國如何對加密貨幣和 NFT 徵稅？
加密貨幣在德國被歸類為私人資產，因此須繳納所得稅 — 但僅限於特定情況。這完全取決於您持有資產的時間長度以及具體的交易。
資本收益
當您處置您的加密貨幣時，將會產生資本收益或虧損 — 但在德國，只有短期加密貨幣資本收益需要繳稅，而長期資本收益則免稅。
您將對任何短期資本收益繳納所得稅，稅率最高可達 45%（可能另加 5.5% 的團結稅）。然而，短期資本收益每年有 1,000 歐元的免稅額。每年低於此金額的收益，您無需申報或繳稅。但若您超出此金額，則所有收益都應繳稅。
加密貨幣的短期資本虧損可抵銷資本收益，以減少您的稅務責任。
資本增值稅活動
加密貨幣的處置包括：
🏡 將加密貨幣出售以換取歐元或其他法定貨幣。
🤝🏽 以一種加密貨幣交易另一種，包括 NFT、穩定幣及其他代幣。
🧸 花費加密貨幣以支付商品或服務。
加密貨幣收入
其他加密貨幣交易可能產生額外收入。這包括：
💰 透過加密貨幣收取報酬
⛏️ 挖礦獎勵
🏦 質押獎勵
💸 推介獎金
🪂 空投 — 如果您有付出相應的回報。
此外，許多 DeFi 活動可能需要繳納入息稅 — 這將取決於您是否賺取新代幣，或者如果您正在交易加密貨幣，您持有資產的時間長度。如果您有 DeFi 交易，建議您諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為 BZSt 沒有提供指引。
您可以在這裡查看最新的 BZSt 入息稅率。
如何分 3 個步驟計算您的加密貨幣稅項
步驟 1：計算個別資產的成本基礎
首先，您需要確定您的成本基礎。這包括您為加密貨幣支付的金額以及任何適用費用，例如購買或出售費用。例如，如果您以 1500 歐元購買 1 ETH 並支付 50 歐元的購買費，則該 ETH 的總成本基礎將為 1550 歐元。
對於透過其他方式獲得且沒有明確購買成本的加密貨幣，成本基礎是您收到資產當日以歐元計的公平市值。
您應該將支付的任何費用，包括區塊鏈處理費（在像 Ethereum 這樣的區塊鏈上稱為 gas 費用），作為對您成本基礎計算的調整。這種調整將影響您的收益/虧損計算。
步驟 2：對多個資產使用 FIFO 方法
大多數投資者不會像我們之前的例子那樣交易個別加密資產。相反，他們會使用多個平台和多種相同類型的資產進行交易。假設您在一年內以不同價位購買了 3 個 ETH，您如何知道應該使用哪個成本基礎來計算您的收益或虧損？
這就是成本基礎方法發揮作用的地方，BZSt 有明確指引指出，應盡可能具體識別單位。但是，如果無法做到這一點，投資者應使用先入先出 (FIFO) 會計方法。這種方法規定，您最初取得的資產是您最初處置的資產。
步驟 3：計算您的收益或虧損
一旦您確定了成本基礎，請將此金額從您的售價中減去，以計算您從交易中獲得的收益或虧損。
如果您透過交易或花費處置加密貨幣，請使用您處置加密貨幣當日以歐元計的公平市值作為您的售價。
如果您有短期資本收益，您將須就該金額繳納入息稅。如果您有短期資本虧損，您可以將其抵銷您的應稅收益，以減少您的稅務責任。
如果您沒有任何應稅收益可以抵銷虧損，您可以將這些虧損結轉以抵銷未來的收益—但您需要將這些虧損在您的報稅表中申報才能這樣做。
遺失或被盜的加密貨幣怎麼辦？
BZSt 明確表示，您或可就遺失或被盜的加密貨幣索賠資本虧損，但前提是您必須提供證據。這包括錢包地址和所有權證明、取得和遺失密鑰的日期、獲取遺失加密貨幣的成本、確認您曾控制該錢包、當時遺失的加密貨幣數量、您擁有儲存錢包的硬件證明，以及透過交易所將錢包與您的身份連結的交易記錄。
如何向 BZSt 申報您的加密貨幣稅務
計算出您應課稅的短期收益、虧損和收入後，您需要將這些資訊透過年度報稅表報告給 BZSt。您可以透過 Elster 門戶網站線上完成，或使用紙本表格：
- Hauptvordruck ESt 1 A (一般稅務表格)
- Anlage SO (其他收入)
加密貨幣稅務申報小貼士
對於活躍投資者來說，根據 BZSt 指南追蹤您的成本基礎、計算收益和虧損，以及確定任何加密貨幣收入的公平市價可能具有挑戰性。這就是為什麼許多人選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。
透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken，以實現自動數據導入，或者將您 Kraken 的帳戶歷史記錄匯出為 CSV 文件並手動上傳。
一旦 Koinly 獲取了您的交易數據，它將確定您的成本基礎，計算您的收益、虧損和收入，並生成您的加密貨幣稅務報告，以便輕鬆申報。
加密貨幣節稅貼士
您不能在不面臨 BZSt 處罰的情況下合法規避加密貨幣稅務，但您可以透過以下方式減少稅款：
💎 Hodling 一年以獲得免稅的長期資本收益。
♥️ 利用 1000 歐元和 256 歐元的豁免限額（但請記住，如果超出這些數字，整個金額均須課稅）。
🔍 追蹤和收穫您未實現的短期虧損，以找出收穫這些虧損的機會（Koinly 設有稅務優化工具來幫助您做到這一點！）
繼續了解加密貨幣
既然您已了解您的數字資產投資如何被課稅，何不透過查閱我們的學習中心，繼續您的加密貨幣之旅。
本指南由 Koinly 提供。Kraken 發布本指南僅供參考。我們不對其內容擁有任何所有權或參與，亦不對其中包含的任何錯誤陳述、遺漏、錯誤或不準確之處承擔任何責任。所提供的信息無意作為稅務建議，不應依賴於此。我們建議您就您的具體情況諮詢當地稅務顧問。