意大利加密貨幣稅務指南 2025：Agenzia Entrate 最新更新

部分加密貨幣活動可獲豁免稅款。這些活動包括：

💳  使用歐元等法定貨幣購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

在意大利，加密貨幣需繳稅。目前，來自加密貨幣的資本收益被歸類為「雜項收入」，並按 26% 的稅率徵稅。然而，根據 2025 年預算法的規定，此稅率將從 2026 年 1 月 1 日起增加到 33%。

或者，您可以選擇按您截至 1 月 1 日的加密貨幣持有價值繳納 18% 的稅款。

意大利的加密貨幣資本收益稅目前為 26%，根據 2025 年預算法，將從 2026 年 1 月 1 日起增至 33%。根據最新預算法，€2,000 的免稅門檻 — 即只有超過 €2,000 的收益才需繳稅 — 已被廢除。此變更將於 2025 年 1 月 1 日生效，但該豁免仍適用於之前的課稅年度。

您可以選擇不繳納資本收益稅，而是按您截至 1 月 1 日的加密資產價值繳納 18% 的稅款，這可以作為成本基礎（根據 2023 年預算法第 1 條第 133 款）。

Agenzia Entrate 的指引在其他加密貨幣交易的稅務影響方面非常有限。某些交易（如挖礦或質押）可能以 23% 至 43% 的稅率作為個人所得 (IRPEF) 課稅。 

此外，許多 DeFi 活動也可能需要繳稅。如果您有 DeFi 交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為目前尚未有相關指引。

您可以在此處查看最新的所得稅率。

要計算加密貨幣的成本基礎，請將購買價格和任何相關費用相加。例如，如果您以 800 歐元購買 1 ETH 並支付了 10 歐元的手續費，您的成本基礎將為 810 歐元。對於通過其他方式獲得而沒有明確購買成本的加密貨幣，請使用您收到當天的歐元公平市場價值。此規則也適用於作為收入收到的加密貨幣。

當涉及多筆交易時，計算加密貨幣的收益和損失會變得複雜。如果您在不同時間和價格購買相同的加密貨幣，則銷售的正確成本基礎可能不明確。例如，如果您有 3 ETH 在不同時間購買並出售 1 ETH，意大利稅務局（第 788/2021 號決議）建議使用「後進先出」(Last In First Out (LIFO)) 方法 — 這意味著使用最近購買的 ETH 的成本基礎來計算收益或損失。

一旦您確定了成本基礎，請從銷售價格中減去它以計算您的收益或損失。如果您將加密貨幣兌換成其他資產，請將加密貨幣在處置當天的歐元公平市場價值作為您的銷售價格。

Agenzia Entrate 尚未就丟失或被盜加密貨幣的稅務處理以及是否符合損失條件提供明確指引。最好諮詢稅務顧問以獲取針對您情況的具體建議。

意大利的稅務年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。加密貨幣相關收入需使用 Modello 730（就業收入，截止日期為 9 月 30 日）或 Modello Redditi（資本收益和外國資產，截止日期為 10 月 15 日）進行申報。Modello Redditi 需連同 Form RT（用於資本收益）和 Form RW（用於外國資產）一併提交。

對於活躍的投資者而言，追蹤成本基礎、收益和加密貨幣收入可能很複雜。Koinly 等工具通過 SSO (OAuth) 或 CSV 上傳，自動從 Kraken 導入數據來簡化此過程。Koinly 會計算您的成本基礎、收益、損失和收入，並生成稅務報告以便輕鬆申報。

您無法避免因加密貨幣稅務而面臨Agenzia Entrate 的罰款，但可以透過以下方式減少稅務負擔：

💎  長期持有以待升值

♥️  如果替代投資組合稅務對您的特定財務狀況有利，則選擇該方案

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