2025 年荷蘭加密貨幣稅務指南：Belastingdienst 最新資訊

根據荷蘭目前的稅務指引，許多加密貨幣交易是免稅的。這些活動包括：

💳  使用歐元購買加密貨幣。

🔁  在自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有低於年度個人免稅額的加密貨幣。

💸  出售加密貨幣換取歐元。

💰  加密貨幣對加密貨幣交易。

🎁  向家人及朋友贈送加密貨幣（前提是您未超出免稅額）。

♥️  將加密貨幣捐贈予慈善機構。

在荷蘭，加密貨幣被歸類為資產。然而，與大多數國家不同的是，Belastingdienst不會對處置資產所產生的利潤徵收資本增值稅。相反，投資者需就其資產在超過特定金額後的假定增值繳稅 — 因此在某些情況下，持有加密貨幣也需繳稅。

此外，當您通過加密貨幣投資賺取額外收入時，可能需要繳納所得稅。

根據現行稅務制度，荷蘭納稅人須根據其資產（包括加密貨幣）的假定增值繳稅。這一切都有點複雜，因此我們將詳細解釋。現行稅務系統將資產分為三大類：銀行存款、其他資產或債務。加密貨幣歸類為其他資產。每種類別的資產每年都會產生一個既定百分比的收益。這個數字每年略有變化；但例如，對於2024年的其他資產，假定收益為6.04%。此外，還有一個個人免稅額。這個數字每年也會變化。但2024年為57,000歐元。 

Belastingdienst 指南指出，超過此金額的部分將產生假定收益，您將對此假定回報繳納36%的稅款。 

值得注意的是，此系統計劃於2027年逐步淘汰，因此稅制改革即將來臨。

您可以在 Belastingdienst 網站上查看最新稅率：按此。

某些其他加密貨幣交易可能會產生額外收入，而這些收入則須繳納所得稅。這包括：

💰  透過加密貨幣獲得報酬 — 但您的僱主必須在您收到時將您的加密貨幣兌換成歐元
⛏️  作為業務挖掘加密貨幣
🏦  質押獎勵

此外，還有一些 DeFi 活動可能需要繳納所得稅 — 這一切都將取決於您是否賺取新代幣。如果您有 DeFi 交易，建議諮詢經驗豐富的加密會計師，因為 Belastingdienst 並無相關指引。 

您可以在此處查看最新的 Belastingdienst 所得稅稅率。

Belastingdienst 確實允許因盜竊或其他損失而扣除 — 然而，您將需要有充分證據證明您曾經持有該資產，並且該資產被盜且無法追回。

Belastingdienst 明確指出，在評估您的資產時，您必須以財政年度開始時（1月1日）的資產價值為基礎。您將需要確定當天所有加密貨幣以歐元計的公平市價。您還需要考慮您擁有的任何其他屬於此類稅制的資產，並對這些資產進行評估。

如果您的總資產超過57,000歐元，您將需要確定您的加權平均回報。您將對此假定回報支付36%的稅款。

如果您有任何來自加密貨幣的額外收入，您將需要確定該收入在您收到當天的歐元公平市價，以確定您將需要繳納多少稅款。

在您計算出您的總資產價值以及來自加密貨幣的額外收入價值後，您將使用 MijnBelastingdienst 稅務門戶網站進行線上申報，如下：

• 方框 3 (Vermogensrendementsheffing)：申報加密貨幣（及其他資產）的價值。
• 方框 1：申報來自加密貨幣的額外收入。您亦須在此申報即日買賣的利潤。

追蹤您的加密貨幣投資（包括為您的資產估值並確定額外收入的市值）對忙碌的投資者來說可能充滿挑戰。這就是為何大多數投資者選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣報稅計算器來簡化流程的原因。

使用 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken，自動匯入您的交易數據，或透過匯出和上傳 CSV 檔案來匯入您的數據。 

一旦 Koinly 擁有您的交易數據，它將確定您的成本基礎、任何加密貨幣的公平市場價值等，以生成有助於您報稅的加密貨幣稅務報告。

您無法在不面臨罰款或更糟情況下合法地規避加密貨幣稅務。然而，您可以透過以下方式減輕您的稅務負擔：

💎 買賣加密貨幣 — 您的利潤免稅！
🔍  每年利用個人免稅額度，確保您不會為超過此數額的部分繳稅。
♥️  將加密貨幣捐贈給註冊慈善機構

既然您已了解您的數碼資產投資如何徵稅，何不瀏覽我們的學習中心，繼續您的加密貨幣探索之旅。