波蘭加密貨幣稅務指南2025：KAS 最新更新

根據 KAS 現行指引，許多加密貨幣活動均可免稅。這些活動包括：

💳  以 PLN、EUR 或其他 法定貨幣 購買加密貨幣。

🔁  在您的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

💸  以加密貨幣換取加密貨幣。

💰  透過各種方式接收加密貨幣，例如 挖礦、質押、空投 等。

一般而言，最常見的加密貨幣相關活動須繳納資本收益稅。

然而，有些活動被視為普通收入。

根據現行指引，應稅活動包括：

🏡  出售加密貨幣以換取 法定貨幣。

🤝🏽  使用加密貨幣購買商品、服務或產權

🧸  以加密貨幣結算負債

任何產生利潤的上述交易均會按 19% 徵稅。

KAS 的現行指引僅關注加密貨幣轉換為 法定貨幣（如 PLN）的交易。因此，許多您接收加密貨幣的交易（在其他國家通常被視為收入）可能免稅。 

然而，如果您接收加密貨幣而沒有可允許的成本，您很可能因此擁有 零成本基礎，這意味著當您將其轉換為 PLN 或另一種 法定貨幣 時，您的全部收益將被視為應稅。KAS 非常清楚，只有與加密貨幣相關的購買和銷售費用才被允許，而諸如 挖礦設備成本、電力成本 等則不屬於可允許的成本。 

KAS 對於您報稅表中加密貨幣的會計和申報有非常具體的要求。

KAS 已明確表示，在申報加密貨幣交易時，您必須同時申報與加密貨幣相關的總成本和總銷售額。成本包括所有加密貨幣購買和任何允許的開支，而銷售額則指來自出售加密貨幣所產生的任何收入。此資訊必須每年編制和申報。即使您在某個特定年份沒有從加密貨幣產生任何收入，您仍需要申報所產生的任何成本。

您可以使用以下公式計算您的加密貨幣應稅收入：

加密貨幣應稅收入 = 當年銷售總收入 – 當年可扣稅成本

如果您的加密貨幣獲取費用在某個年度超過了其銷售收入（或者如果該年度您沒有從加密貨幣銷售中獲得任何收入），超額的成本可以結轉到下一個課稅年度。在未來幾年，您可以將此盈餘視為您的常規可扣稅成本的一部分，類似於任何新的獲取成本。

只有與虛擬貨幣購買和銷售直接相關的費用才符合作為可扣稅成本的資格。

與加密貨幣購買融資相關的費用（例如貸款或信貸）不可扣減。同樣，與挖礦相關的成本，例如挖礦設備和電力，均不可扣稅。此外，將一種虛擬貨幣兌換為另一種貨幣時產生的成本也排除在可扣減費用之外。

KAS 對於遺失或被盜加密貨幣的稅務影響沒有任何指引。您應該就您的具體情況諮詢經驗豐富的稅務顧問。

一旦您計算了成本和銷售額，您需要在4月30日前將其在您的年度 PIT-38 報稅表中申報。

對於活躍投資者而言，按照 KAS 的指引追蹤您的成本和銷售額極具挑戰。這就是為什麼許多人選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。

透過 Koinly，您可以透過單一登入（OAuth）連接到 Kraken 以自動導入數據，或者將您的 Kraken 賬戶歷史記錄匯出為 CSV 檔案並手動上傳。一旦 Koinly 收到您的交易數據，它將計算您的成本基礎、銷售收益等等，然後生成一系列加密貨幣稅務報告，以便輕鬆申報。

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