西班牙加密貨幣稅務指南 2025：最新 AEAT 更新

部分加密貨幣活動可免稅。這些活動包括：

💳  使用 EUR 購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣 – 除非受財富稅約束

在西班牙，加密貨幣被歸類為一種資本資產，並可能根據您的具體交易和淨資產而受不同稅種的約束：

🛟  儲蓄所得稅 (Base Imponible del Ahorro)

✅  所得稅 (Base Imponible General)

🏘️  財富稅

🎁  遺產及贈與稅

在西班牙，來自加密貨幣的資本利得被歸類為儲蓄收入。每當您出售加密貨幣以換取 EUR（或其他法定貨幣），或將加密貨幣兌換成另一種加密貨幣並獲利時，您都將支付這類稅款。

您將根據您的總利潤支付 19% 至 28% 的稅款。您可以在此處查看最新的 AEAT 儲蓄所得稅率。

您可以將加密貨幣損失與類似的資本利得相抵銷。如果您沒有收益或您的損失超過收益，您可以將其結轉長達四年。在此之後，如果您仍有未使用的損失，每年可以抵銷高達 25% 的其他收入儲蓄，例如股息、利息和債券。

其他加密貨幣交易可能會產生額外收入，並受一般所得稅 (Base Imponible General) 約束。這包括：
⛏️  挖礦獎勵
🏦  質押獎勵
🪂  空投
💸  推薦獎金

除此之外，還有許多 DeFi 活動可能受所得稅約束 – 無論是儲蓄所得稅還是一般所得稅。如果您有 DeFi 交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為 AEAT 的指引很少。

西班牙大部分（但非全部）地區徵收財富稅，加密貨幣持有量必須納入這些計算中。稅率和豁免額因地區而異，通常從 700,000 € 左右開始，稅率範圍從 0.2% 到 3% 以上。

馬德里和安達盧西亞目前不徵收財富稅，但如果您的總資產超過 200 萬 €，您仍可能需要提交財富稅申報表以供申報。

如果您的資產超過豁免限額，您必須提交財富稅申報，申報內容應包括您加密貨幣在相關納稅年度 12 月 31 日市場價格的歐元價值。

如果您繼承加密貨幣，它們必須包含在您的 ISD 聲明中。

與財富稅類似，您為繼承或獲贈的加密貨幣支付的金額取決於收到的價值和您所在的地區。每個自治區設定自己的稅率，通常介乎 7% 至 36.5% 之間。

首先計算您的成本基礎，其中包含您為加密貨幣支付的價格以及任何相關費用，例如購買或出售費用。例如，如果您以 30,000 € 購買 1 枚 BTC，並支付了 200 € 的購買費用，那麼該 BTC 的總成本基礎將為 30,200 €。

對於透過其他方式獲得但沒有明確購買成本的加密貨幣，其成本基礎是您收到資產當日以歐元計的公平市場價值。

大多數投資者不會像我們之前的例子那樣單獨交易個別加密資產。相反，他們會使用多個平台並持有同一資產的多個單位。例如，如果您在幾年內以不同價格購買了 3 枚 BTC，您如何確定在計算收益或損失時應使用哪個成本基礎？

這就是成本基礎方法發揮作用的地方。AEAT 提供了明確的指引，指出投資者應使用 FIFO (First In, First Out) 會計法，即您首先獲得的資產被視為您首先出售的資產。

一旦您確定了成本基礎，就從您的銷售價格中減去它，以確定您的收益或損失。如果您以其他方式處置加密貨幣，例如交易，則應使用其在處置日期以歐元計的公平市場價值作為您的銷售價格。

您的資本收益須繳納儲蓄所得稅，而您的資本損失可以抵銷此項，以減少您的稅單。 

Agencia Tributaria 並沒有關於遺失或被盜的加密貨幣是否可申報為資本損失的指引。因此，在這些情況下，您應該諮詢稅務顧問以獲取針對您特定情況的建議。

在您計算出加密貨幣的資本利得及額外收入後，您需要將其向西班牙稅務局（Agencia Tributaria）提交年度報稅表申報。大多數納稅人透過 AEAT 的 Renta Online 平台進行此操作。根據您的交易、總資產淨值等，您可能需要填寫多種表格，其中包括：

• 挖礦獎勵：在表格 D1 (Rendimientos de actividades económicas) 的 0178 欄位申報。
• 質押獎勵：在表格 B (Rendimientos del capital mobiliario) 的 0031 欄位申報。
• 加密貨幣買賣或交易：在表格 F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) 的 1804 欄位申報。
• 720 表格用於申報超過 €50,000 的境外資產以計算財富稅，包括房產、銀行賬戶、股票和人壽保險。儘管曾認為適用於加密貨幣，但西班牙財政部已確認加密貨幣不包括在內。然而，如果您持有其他超過 €50,000 的境外資產，您仍然必須提交 720 表格。
• 721 表格，作為西班牙反詐騙稅務改革的一部分，適用於境外持有的加密貨幣。如果您的投資組合超過 €50,000，您必須從 2023 年開始，每年 1 月 1 日至 3 月 31 日期間提交。加密貨幣應根據其 12 月 31 日的平均價格進行估值，如果曾經超過 €50,000 但隨後跌破此限額，您必須報告其下跌的時間。錯過截止日期將導致 €200 罰款，而提交不正確則會被處以 €150 罰款。

根據西班牙稅務局（Agencia Tributaria）的指引追蹤成本基礎、計算損益以及評估加密貨幣收入，對於活躍投資者來說可能很複雜。這就是為什麼許多人會使用 Koinly 這樣的加密貨幣報稅計算工具來簡化此流程。

透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken，以自動匯入數據，或手動上傳您的賬戶歷史 CSV 檔案。一旦您的交易數據匯入完成，Koinly 將會計算您的成本基礎、利潤、虧損和收入，然後生成詳細的稅務報告，以便您輕鬆報稅。

在不面臨西班牙稅務局（Agencia Tributaria）罰款的情況下，您無法合法地避免加密貨幣稅務，但您可以透過以下方式減少加密貨幣稅務：

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