Impôts sur le staking de cryptomonnaies 2026

Le staking de cryptomonnaies est le processus qui consiste à bloquer vos cryptomonnaies sur une blockchain de type proof-of-stake (PoS) pour aider à valider les transactions. En échange, vous gagnez des récompenses, généralement payées dans le même jeton que celui que vous avez staké.

Considérez cela comme gagner des intérêts sur un dépôt, sauf que vos jetons travaillent à la sécurisation d'un réseau blockchain au lieu de rester dans une banque. Des réseaux comme Ethereum, Solana et Polkadot utilisent tous des mécanismes de consensus de type proof-of-stake.

Vous pouvez staker directement en exécutant un nœud validateur, ou via des services offerts par des exchanges comme Kraken qui gèrent le côté technique pour vous. Dans tous les cas, chaque fois que vous recevez des récompenses de staking, vous pourriez créer un événement imposable.

Oui. L'IRS considère les récompenses de staking comme un revenu ordinaire imposable.

Revenue Ruling 2023-14, publiée en juillet 2023, a confirmé que lorsque vous recevez des cryptomonnaies en récompense de staking, la juste valeur marchande de ces récompenses doit être incluse dans votre revenu brut pour l'année fiscale au cours de laquelle vous en obtenez la « domination et le contrôle ».

En termes pratiques, la domination et le contrôle signifient le moment où elles deviennent vôtres, et où vous pouvez vendre, échanger, transférer ou utiliser vos récompenses. Si vos récompenses sont soumises à une période de blocage, vous ne devez généralement pas d'impôt sur le revenu tant que ce blocage n'est pas terminé et que les jetons ne sont pas librement accessibles.

Cette règle s'applique que vous stakiez directement on-chain ou via une plateforme comme Kraken. Elle s'applique également quelle que soit la taille de la récompense, car l'IRS ne fixe pas de seuil minimum pour la déclaration des revenus crypto.

Pour un aperçu plus large de la manière dont l'IRS traite les actifs numériques, consultez notre guide fiscal sur les cryptomonnaies et notre introduction à ce qu'est la cryptomonnaie.

Le staking de cryptomonnaies peut déclencher deux événements fiscaux distincts selon ce que vous faites de vos récompenses. Le premier se produit lorsque vous les recevez. Le second se produit si et quand vous les vendez, les échangez ou les dépensez.

Lorsque vous recevez des récompenses de staking, leur juste valeur marchande au moment où vous en obtenez la domination et le contrôle est traitée comme un revenu ordinaire. Vous paierez des impôts selon votre taux d'imposition fédéral sur le revenu habituel, qui en 2026 varie de 10 % à 37 % en fonction de votre revenu imposable total et de votre statut de déclaration.

Par exemple, si vous recevez 0,05 ETH comme récompense de staking et que l'ETH se négocie à 3 200 $ à ce moment-là, vous déclareriez 160 $ comme revenu ordinaire pour cette année fiscale.

Cela s'applique à toutes les formes de récompenses de staking, qu'elles soient obtenues via des nœuds validateurs, des pools de staking ou des programmes de staking d'échanges centralisés.

Il est important de noter que de nombreux investisseurs en cryptomonnaies se concentrent uniquement sur ce qui se passe lorsqu'ils vendent, mais le staking crée un événement imposable dès la réception, même si le prix du jeton baisse par la suite. Vous pourriez devoir payer un impôt sur le revenu pour des récompenses dont la valeur diminue par la suite, il est donc important de comprendre cette dynamique avant de staker.

Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez ultérieurement vos cryptos jalonnées, vous déclenchez un deuxième événement imposable — les gains (ou pertes) en capital. Votre gain ou perte est égal à la différence entre le produit de votre vente et votre coût de base, qui est la juste valeur marchande que vous avez déclarée comme revenu lorsque vous avez reçu les jetons pour la première fois.

• Les gains en capital à court terme s'appliquent si vous avez détenu les jetons pendant un an ou moins. Ceux-ci sont imposés au taux de votre impôt sur le revenu ordinaire.

• Les gains en capital à long terme s'appliquent si vous avez détenu les jetons pendant plus d'un an. En 2026, les taux à long terme sont de 0 %, 15 % ou 20 % selon votre niveau de revenu.

En reprenant l'exemple ci-dessus : si vous avez reçu 0,05 ETH évalué à 160 $ et que vous l'avez ensuite vendu lorsque l'ETH a atteint 4 000 $ (0,05 ETH = 200 $), votre gain en capital serait de 40 $. Si vous le détenez pendant plus d'un an, ces 40 $ sont éligibles au traitement des gains en capital à long terme.

Le timing est important pour l'imposition du jalonnement de cryptos car l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values sont déclenchés à des moments différents.

L'impôt sur le revenu est dû lorsque vous obtenez la pleine propriété et le contrôle. Pour la plupart des stakers utilisant un exchange comme Kraken, c'est au moment où les récompenses sont créditées sur votre compte et deviennent disponibles pour le trading ou le retrait. Pour les validateurs gérant leurs propres nœuds, c'est lorsque les jetons sont débloqués et librement transférables.

L'impôt sur les gains en capital est dû lorsque vous cédez les jetons. Cela signifie les vendre contre de la monnaie fiduciaire, les échanger contre un autre actif crypto, ou utiliser les jetons pour acheter des biens ou des services.

Voici une chronologie pratique :

1. 15 mars : Vous recevez 0,1 SOL en récompense de jalonnement. Le SOL est à 140 $. Vous déclarez 14 $ comme revenu ordinaire. Votre coût de base pour ce 0,1 SOL est maintenant de 14 $.

2. 10 décembre (même année) : Vous vendez le 0,1 SOL pour 18 $. Vous devez l'impôt sur les gains en capital à court terme sur 4 $ (détenu moins d'un an).

3. Alternative, 20 mars (année suivante) : Vous vendez le 0,1 SOL pour 18 $. Vous devez l'impôt sur les gains en capital à long terme sur 4 $ (détenu plus d'un an).

Si vos récompenses sont bloquées pendant une période de « unbonding », la reconnaissance du revenu est généralement retardée jusqu'à ce que les jetons deviennent accessibles. Une fois que vous pouvez les transférer ou les vendre, le décompte commence, que vous le fassiez ou non.

Selon les directives actuelles de l'IRS, toutes les récompenses de preuve d'enjeu (proof-of-stake) suivent le même cadre : revenu ordinaire à la réception, gains en capital à la cession. Mais quelques nuances méritent d'être connues.

Les jetons de jalonnement liquide (LST) comme stETH ou mSOL ajoutent de la complexité. Lorsque vous jalonnez de l'ETH via un protocole de jalonnement liquide et que vous recevez du stETH en retour, certains fiscalistes soutiennent que cet échange pourrait ne pas être un événement imposable, puisque vous recevez une représentation de votre actif jalonné plutôt qu'un nouvel actif. L'IRS n'a pas émis de directive définitive sur les LST, il est donc conseillé d'adopter une approche de déclaration conservatrice.

Le jalonnement via un pool ou un exchange ne modifie pas le traitement fiscal. Que vous jalonnions via Kraken ou un pool de validateurs décentralisé, vos récompenses sont un revenu imposable lorsqu'elles sont créditées sur votre compte.

Les frais payés aux opérateurs de pools de jalonnement peuvent être déductibles dans certaines circonstances, bien que le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 ait suspendu les déductions forfaitaires diverses pour les particuliers. Cette suspension a été rendue permanente par le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulgué en juillet 2025, de sorte que les investisseurs individuels ne peuvent plus déduire les frais de jalonnement de cette manière.

Considérations relatives au travail indépendant. Si vous gérez votre propre nœud de validation en tant que commerce ou entreprise, vous devrez peut-être déclarer les revenus de jalonnement sur l'annexe C plutôt que sur l'annexe 1. Cela soumet les revenus à l'impôt sur le travail indépendant (un supplément de 15,3 % pour la Social Security et Medicare) mais ouvre également droit à des déductions pour le matériel, l'électricité et d'autres coûts opérationnels.

Le calcul des impôts sur le staking de cryptos nécessite de suivre deux éléments pour chaque événement de récompense : la date de réception et sa valeur à ce moment-là. Voici le processus étape par étape :

1. Exportez votre historique de récompenses de staking de chaque plateforme ou portefeuille où vous avez gagné des récompenses. Incluez les horodatages, les montants des jetons et les identifiants de transaction.

2. Déterminez la juste valeur marchande de chaque récompense au moment où vous en avez obtenu la domination et le contrôle. Utilisez une source de prix cohérente ; ne changez pas d'agrégateur en milieu d'année.

3. Additionnez les valeurs USD de toutes les récompenses reçues au cours de l'année fiscale. Ce total constitue votre revenu de staking, déclaré comme revenu ordinaire.

4. Créez des lots de coût de base pour chaque événement de récompense. Chaque fois que vous recevez une récompense, cela crée un nouveau « lot » avec son propre coût de base et sa période de détention.

5. Suivez les cessions séparément. Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des jetons mis en staking, faites correspondre la cession au lot correspondant pour calculer votre plus-value ou moins-value.

Situation : Alex, un trader de cryptos actif, met en staking 5 ETH via Kraken en 2025. Au cours de l'année, Alex reçoit des récompenses de staking totalisant 0,2 ETH réparties sur 50 événements de récompense distincts.

Approche : Alex enregistre chaque récompense à sa juste valeur marchande au moment où elle est créditée. Le prix de l'ETH au moment de chaque récompense variait de 2 800 $ à 3 500 $. Alex totalise la valeur combinée à 640 $ et la déclare comme « Other Income » (Autres revenus) sur l'annexe 1. Ces 640 $ deviennent également le coût de base moyen pour les 50 lots individuels.

Résultat : En janvier 2026, Alex vend les 0,2 ETH pour 720 $. Étant donné que certains lots ont été détenus pendant moins d'un an et d'autres plus longtemps, chaque lot doit être évalué individuellement. Les lots détenus plus d'un an sont éligibles aux taux de plus-value à long terme ; les lots détenus moins longtemps relèvent des taux à court terme. Plus-value totale : 80 $.

Leçon clé : Même si le gain total était modeste, Alex a dû suivre 50 entrées de lots distinctes. Un logiciel fiscal de cryptos ou une feuille de calcul détaillée est essentiel lorsque le staking génère des récompenses fréquentes et faibles tout au long de l'année.

Voici les principaux formulaires de l'IRS que vous rencontrerez lors de la déclaration des revenus de staking et de toutes les plus-values ultérieures :

Formulaire 1040 (Question sur les actifs numériques) : Depuis 2020, l'IRS exige de tous les contribuables qu'ils indiquent s'ils ont effectué des transactions d'actifs numériques au cours de l'année fiscale. Si vous avez gagné des récompenses de staking, la réponse est « Oui ».

Annexe 1 (Revenus supplémentaires) : La plupart des stakers individuels déclarent leurs récompenses ici comme « Other Income » (Autres revenus) à la ligne 8z. C'est ici que vous listez la juste valeur marchande totale des récompenses reçues au cours de l'année.

Annexe C (Bénéfices ou pertes d'une entreprise) : Si vous exploitez un validateur de staking en tant qu'activité commerciale ou professionnelle, vos revenus de staking sont déclarés ici au lieu de l'annexe 1. Cela soumet les revenus à l'impôt sur le travailleur indépendant mais permet des déductions pour frais professionnels.

Formulaire 8949 (Ventes et autres cessions d'actifs en capital) : Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des cryptos mis en staking, chaque transaction est déclarée ici. Vous y listez la date d'acquisition, la date de vente, le produit de la vente, le coût de base et la plus-value ou moins-value pour chaque lot.

Annexe D (Plus-values et moins-values) : Ce formulaire récapitule les totaux du formulaire 8949 et détermine votre plus-value ou moins-value nette pour l'année.

Formulaire 1099-DA (Produits d'actifs numériques provenant de transactions de courtiers) : Nouveau pour les transactions de 2025 (émis début 2026), ce formulaire est envoyé par les courtiers dépositaires comme Kraken. Pour 2025, il ne rapporte que les produits bruts. À partir des transactions de 2026, les courtiers doivent également déclarer le coût de base des actifs numériques couverts, c'est-à-dire les actifs acquis et détenus sur le même compte de courtage à partir du 1er janvier 2026.

Voici comment déclarer vos récompenses de staking étape par étape :

1. Rassemblez vos documents. Téléchargez l'historique de vos récompenses de staking et l'historique de vos transactions depuis toutes les plateformes. Sur Kraken, vous pouvez exporter les données de vos récompenses directement depuis votre compte.

2. Calculez le total de vos revenus de staking. Additionnez la juste valeur marchande de toutes les récompenses reçues au cours de l'année fiscale. C'est le montant de votre revenu ordinaire.

3. Répondez "Oui" à la question sur les actifs numériques sur le Formulaire 1040.

4. Déclarez les revenus de staking sur l'Annexe 1 (Ligne 8z, "Autres revenus"), ou sur l'Annexe C si le staking est votre activité commerciale ou professionnelle.

5. Déclarez toute vente de tokens stakés sur le Formulaire 8949. Énumérez chaque cession avec la date d'acquisition (lorsque vous avez reçu la récompense), la date de vente, le produit, le coût de base et le gain ou la perte.

6. Reportez les totaux sur l'Annexe D pour calculer votre gain ou perte en capital net(te).

7. Rapprochez avec le Formulaire 1099-DA si vous en avez reçu un de votre plateforme d'échange. Gardez à l'esprit que votre 1099-DA peut ne pas inclure le coût de base pour les transactions de 2025 ; vous êtes responsable de le suivre vous-même.

8. Déposez à temps. La date limite de dépôt de la déclaration de revenus pour l'année fiscale précédente est le 15 avril de l'année suivante.

• Supposer que les récompenses de staking ne sont pas imposables avant leur vente. C'est l'erreur la plus courante. L'IRS impose les récompenses dès leur réception, et non lors de leur vente.

• Ne pas déclarer les petites récompenses ou les récompenses fréquentes. Il n'y a pas de seuil de déclaration minimum. Même 1 $ de revenu de staking est techniquement imposable.

• Utiliser des sources de prix incohérentes. Changer de flux de prix en milieu d'année peut créer des écarts difficiles à concilier lors d'un audit.

• Oublier que les swaps déclenchent des gains en capital. Échanger votre ETH staké contre un autre token est considéré comme une cession imposable, même si vous ne convertissez jamais en fiat.

• Ne pas suivre le coût de base par portefeuille. À partir de 2025, l'IRS vous oblige à conserver des registres de coût de base par portefeuille ou par compte, et non comme un pool combiné.

• Négliger la question sur les actifs numériques du Formulaire 1040. Répondre "Non" alors que vous avez gagné des récompenses de staking est inexact et pourrait déclencher un examen minutieux de l'IRS.

• Conserver les tokens stakés pendant plus d'un an avant de les vendre. Cela qualifie vos gains pour les taux d'imposition sur les plus-values à long terme (0 %, 15 % ou 20 %), qui sont nettement inférieurs aux taux d'imposition sur le revenu ordinaire pour la plupart des contribuables.

• Réaliser des pertes fiscales. Si certains de vos tokens stakés sont tombés en dessous de leur coût de base, les vendre peut compenser les gains réalisés ailleurs dans votre portefeuille. Soyez attentif aux règles de la vente à perte (wash sale rules) : bien que l'IRS n'ait pas explicitement appliqué les règles de la vente à perte aux cryptos début 2026, une législation proposée pourrait changer cela.

• Utiliser l'identification spécifique pour le coût de base. Plutôt que d'utiliser la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) par défaut, identifier les lots spécifiques que vous vendez peut vous aider à optimiser votre traitement fiscal le plus favorable.

• Envisager le staking sur un compte fiscalement avantageux. Certains IRA autogérés prennent désormais en charge les cryptos. Le staking au sein d'un IRA pourrait reporter ou éliminer l'impôt sur les récompenses, selon le type de compte.

• Tenez des registres détaillés tout au long de l'année. N'attendez pas la saison des impôts. Exportez vos données de staking trimestriellement et rapprochez-les au fur et à mesure.

• Consultez un professionnel de la fiscalité. Les règles fiscales des cryptos sont toujours en évolution. Un expert-comptable (CPA) expérimenté dans les actifs numériques peut vous aider à identifier les opportunités et à rester conforme.

Le staking Kraken prend en charge une gamme de jetons de preuve d'enjeu, avec des récompenses versées directement sur votre compte. Vous pouvez commencer sans minimum pour de nombreux actifs pris en charge, et des options de staking flexibles vous permettent de retirer vos fonds à tout moment.

Pour la déclaration fiscale, Kraken fournit un historique téléchargeable des récompenses de staking avec horodatages et valeurs en USD, vous donnant les données dont vous avez besoin pour calculer vos revenus et préparer vos déclarations. Les clients américains recevront également le formulaire 1099-DA pour les transactions applicables.

Pour en savoir plus sur la façon dont les différents types de récompenses crypto sont traités par l'IRS, consultez notre guide sur la fiscalité des récompenses crypto. Vous pouvez également explorer toutes les options de gains via Kraken Earn.