Jsou odměny za kryptoměny zdanitelné?

Ano, většina odměn za kryptoměny je zdanitelná, ale pravidla závisí na tom, jak jste je získali. IRS klasifikuje kryptoměny jako majetek, nikoli měnu. To znamená, že každý typ krypto odměny, kterou obdržíte, spadá do jedné ze dvou daňových kategorií na základě toho, jak jste ji získali:

1. Slevy z útraty (obecně nezdanitelné). Když získáte kryptoměnu nákupem, IRS ji považuje za slevu na to, co jste koupili. Odměna snižuje vaši pořizovací cenu namísto vytváření příjmu. To se řídí stejnou logikou, jaká se používá u tradičních cashback karet.

2. Příjem získaný bez požadavku na nákup (zdanitelný). Když obdržíte kryptoměnu, aniž byste na její získání cokoli utratili, jako jsou odměny za staking, bonusy za doporučení nebo registrační propagační akce, IRS ji považuje za běžný příjem podle IRC §61. Daň dlužíte z reálné tržní hodnoty, jakmile získáte kontrolu.

Tento dvoukategoriový rámec platí pro každou níže uvedenou sekci. Pokud jste museli utratit peníze, abyste získali odměnu, pravděpodobně se jedná o slevu. Pokud ne, pravděpodobně se jedná o příjem.

Ne. Podle aktuálních pokynů IRS je cashback založený na útratě považován za slevu z kupní ceny, nikoli za příjem. To platí pro krypto debetní karty stejným způsobem, jako pro tradiční cashback karty.

Funguje to takto: utratíte 500 $ pomocí své krypto debetní karty a získáte zpět 5 $ v BTC. Těch 5 $ snižuje vaši pořizovací cenu na 495 $. Při přijetí nedochází k žádné zdanitelné události a nemusíte ji hlásit jako příjem.

BTC, které jste obdrželi, má však pořizovací cenu 5 $. Pokud později prodáte toto BTC za 8 $, nahlásili byste kapitálový zisk 3 $ na formuláři 8949.

Ano. IRS ve svém rozhodnutí Revenue Ruling 2023-14 stanovila, že odměny za krypto staking jsou zdanitelné jako běžný příjem v reálné tržní hodnotě v okamžiku obdržení.

Staking vytváří strukturu dvou daňových událostí:

1. Daň z příjmu při přijetí. Když jsou odměny připsány na váš účet a získáte nad nimi nadvládu a kontrolu, nahlaste reálnou tržní hodnotu jako běžný příjem na Schedule 1.

2. Daň z kapitálových zisků při zcizení. Pokud později prodáte, vyměníte nebo utratíte stakované tokeny, nahlaste zisk nebo ztrátu na formuláři 8949. Vaše pořizovací cena je reálná tržní hodnota, kterou jste nahlásili při prvním obdržení odměn.

To platí, ať už stakeujete přímo on-chain nebo prostřednictvím platformy, jako je Kraken. Kraken poskytuje nástroje pro daňové hlášení a vydává formuláře 1099, aby pomohl americkým uživatelům sledovat jejich příjem ze stakingu. Můžete zkontrolovat aktuální sazby Earn, abyste viděli, co je k dispozici napříč podporovanými aktivy.

Pro hlubší pohled na to, jak jsou zdaněny odměny za staking, včetně praktických příkladů a pokynů k formulářům IRS, si přečtěte našeho úplného průvodce k daním z krypto stakingu.

Ano. Bonusy, které obdržíte bez požadavku na nákup, jsou zdanitelné jako běžný příjem podle IRC §61. Pokud vám platforma dá 50 $ v BTC za doporučení přítele nebo 25 $ za otevření účtu, tyto odměny se počítají jako příjem v reálné tržní hodnotě v den, kdy je obdržíte.

Zde je srovnání hlavních typů odměn:

Každý typ odměny za kryptoměny má svou vlastní cestu hlášení. Zde je návod, jak s nimi naložit:

Cashback na základě útraty: při obdržení nemusíte nic hlásit. Sledujte pořizovací cenu kryptoměny, kterou jste obdrželi (její reálnou tržní hodnotu v okamžiku získání). Při prodeji nahlaste zisk nebo ztrátu na formuláři 8949.

Odměny za staking: nahlaste jako příjem na Schedule 1 (jiný příjem, řádek 8z) v roce, kdy je obdržíte. Pokud později prodáte stakované tokeny, nahlaste kapitálový zisk nebo ztrátu na formuláři 8949.

Bonusy za registraci a doporučení: nahlaste jako příjem na Schedule 1, stejným způsobem jako odměny za staking. Výše příjmu je reálná tržní hodnota ke dni, kdy jste získali kontrolu.

Formulář 1099-DA: nově od roku 2026 musí Kraken a další depozitní brokeři hlásit transakce s digitálními aktivy IRS. U transakcí z roku 2025 (formuláře vydané v roce 2026) se hlásí pouze hrubé výnosy. Počínaje transakcemi z roku 2026 je pro krytá aktiva vyžadováno také hlášení pořizovací ceny.

Pokud jste získali odměny napříč více platformami, shromážděte své záznamy z každé z nich před podáním daňového přiznání. Kraken poskytuje ke stažení historii transakcí a odměn pro zákazníky z USA. Všechny možnosti výdělku můžete prozkoumat prostřednictvím Kraken Earn.

Ne, obecně ne. Cashback na základě útraty je považován za slevu, která snižuje vaši pořizovací cenu nákupu. Zdanitelným se stává pouze tehdy, když později kryptoměnu prodáte za vyšší hodnotu, než byla vaše pořizovací cena.

Ano. Podle Revenue Ruling 2023-14 považuje IRS odměny za staking za běžný příjem. Daň dlužíte z reálné tržní hodnoty v okamžiku, kdy získáte nadvládu a kontrolu, bez ohledu na to, zda prodáte.

Vaše pořizovací cena je reálná tržní hodnota kryptoměny v okamžiku, kdy byla připsána na váš účet. Například, pokud získáte 5 $ v BTC jako cashback, vaše pořizovací cena tohoto BTC je 5 $. Jakýkoli zisk nebo ztráta se vypočítá od tohoto okamžiku, kdy prodáte.

Záleží na typu. Odměny za staking a bonusy za doporučení jsou zdanitelné při obdržení, takže je musíte nahlásit, i když jste neprodali. Cashback na základě útraty není třeba hlásit, dokud kryptoměnu neprodáte.

Většina držitelů odměn za kryptoměny bude potřebovat formulář 1040 (otázka digitálních aktiv), Schedule 1 (pro příjem ze stakingu a bonusů), formulář 8949 (pro prodeje) a Schedule D (shrnutí kapitálových zisků). Můžete také obdržet formulář 1099-DA od vaší burzy nebo formulář 1099-MISC pro bonusy ve výši 2 000 $ nebo více.

Ne. IRS nestanovuje minimální částku pro příjem z kryptoměn. I 1 $ v odměnách za staking nebo bonusech je technicky zdanitelný. Limit 2 000 $ pro formulář 1099-MISC (účinný od roku 2026) pouze určuje, zda vám platforma musí zaslat formulář, nikoli zda dlužíte daň.

Získávejte odměny za staking, sledujte svůj příjem z kryptoměn a stáhněte si údaje pro daňové přiznání, vše na jednom místě. Zaregistrujte se a prozkoumejte staking, obchodování a odměny napříč více než 200 podporovanými aktivy.