Průvodce zdaněním kryptoměn v Austrálii 2025: Nejnovější aktualizace ATO

Existují některé aktivity s kryptoměnami, které jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn (včetně NFT) australskými dolary.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn.

🎁  Obdržení kryptoměn darem.

⛏️  Odměny z hobby těžby.

💳  Nákup zboží nebo služeb za kryptoměny, pokud jsou kryptoměny aktiva pro osobní použití.

♥️  Darování kryptoměn registrované charitativní organizaci.

Kryptoměny jsou úřadem ATO klasifikovány jako majetek. Zisky z vašich obchodních aktivit tak mohou být zdaněny jako kapitálové zisky nebo běžný příjem v závislosti na konkrétní transakci a na tom, jak ATO klasifikuje vaše investiční aktivity. 

Pokud jsou vaše kryptoměny zdaněny jako běžný příjem, zaplatíte daň z příjmu z celého tohoto příjmu. Pokud jsou vaše kryptoměny zdaněny jako kapitálový zisk, můžete využít 50% slevu na dlouhodobou daň z kapitálových zisků a výrazně snížit svůj daňový účet. 

ATO má některé pokyny k tomu, co představuje obchodníka vs. investora, ale stručně řečeno:

🤑 Obchodník (trader) používá kryptoměny k generování příjmu a provozuje činnost z obchodního prostředí. Specifická definice obchodníka (tradera) podle ATO je osoba, která vykonává „podnikatelské aktivity za účelem získání příjmu z nákupu a prodeje akcií“. Úvahy zahrnují objem transakcí, ziskový motiv, vedení záznamů a obchodní plány. Zisky obchodníků (traderů) jsou zdaněny jako příjem a nemohou využít 50% slevu na dlouhodobou daň z kapitálových zisků. 

🤓 Investor je jednotlivec, který investuje do daného aktiva za účelem budoucího výnosu s cílem postupně budovat bohatství po delší dobu se zisky dosaženými z dlouhodobých kapitálových zisků. V některých případech mohou mít také příjem v závislosti na tom, jak byly kryptoměny získány. Investoři mohou využít slevu, která jim poskytuje 50% daňovou úlevu na dlouhodobé kapitálové zisky.

Po zbytek tohoto průvodce se zaměříme na to, jak budou transakce zdaněny pro většinu investorů s kapitálovými zisky a na transakce, které budou zdaněny jako příjem bez ohledu na to, zda jste obchodník (trader) nebo investor.

Když se zbavíte majetku, jako je kryptoměna, budete mít kapitálový zisk nebo ztrátu. Zisky a ztráty MOHOU podléhat zdanění. 

ATO nemá specifickou sazbu daně z kapitálových výnosů. Daň z příjmů (podle vaší daňové sazby) budete platit z krátkodobých zisků z aktiv držených méně než jeden rok. U dlouhodobých zisků z aktiv držených déle než jeden rok obdržíte slevu 50 % (takže daň z příjmů budete platit podle vaší daňové sazby pouze z poloviny vašich zisků).

Nejnovější daňová pásma ATO si můžete prohlédnout zde.

Následující transakce jsou podle pokynů ATO považovány za zcizení:

🏡  Prodej kryptoměny za australské dolary nebo jinou fiat měnu.

🤝🏽  Obchodování jedné kryptoměny za jinou, včetně NFT, stablecoinů nebo jiných tokenů.

🧸  Používání kryptoměny k platbě za zboží nebo služby – pokud se nejedná o kryptoměnu určenou k osobnímu užití.

🎁  Darování kryptoměny

Rychlá poznámka k pravidlu o majetku pro osobní užití – kryptoměna může být majetkem pro osobní užití, ale podmínky pro to jsou velmi specifické.

Majetek pro osobní užití je kapitálový majetek v hodnotě 10 000 $ nebo méně, který si ponecháváte pro osobní užití nebo potěšení, a zisky a ztráty z těchto aktiv jsou pro daňové účely ignorovány. U kryptoměn pokyny ATO uvádějí, že kryptoměnové aktivum získané a použité v krátkém časovém období k nákupu položek pro osobní užití je s větší pravděpodobností majetkem pro osobní užití, zatímco kryptoměnové aktivum získané a držené po určitou dobu před použitím k nákupu položek pro osobní užití je s menší pravděpodobností majetkem pro osobní užití. Jinými slovy, pokud jste zakoupili kryptoměnu s úmyslem použít ji k pořízení zboží, může jít o majetek pro osobní užití. Pokud jste drželi kryptoměnu dlouhodobě a použili ji k pořízení zboží, je nepravděpodobné, že by šlo o majetek pro osobní užití.

I pro individuální investory existují některé transakce, u nichž budou vaše zisky z kryptoměn z daňového hlediska považovány za běžný příjem (a takto zdaněny). Patří mezi ně:

💰  Dostávání výplat v kryptoměnách
🏦  Odměny ze stakingu
💸  Referenční bonusy
🪂  Airdropy kryptoměn – s výjimkou airdropů počáteční alokace
🎨  Prodej NFT, které jste vytvořili

Kromě toho, i když ATO dosud nezveřejnila konkrétní pokyny k DeFi transakcím, neznamená to, že vaše DeFi investice jsou osvobozeny od daně. Místo toho je třeba prostudovat stávající pokyny a odvodit pravděpodobné daňové zacházení, ideálně s pomocí zkušeného krypto účetního.

Než budete moci vypočítat jakékoli zisky nebo ztráty, potřebujete znát svou nákladovou bázi pro vaši kryptoměnu. 

Jedná se o veškeré náklady, které jste vynaložili na získání vaší kryptoměny, plus veškeré povolené poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 BTC za 50 000 $ s poplatkem za nákup 500 $ – vaše nákladová báze pro tento BTC by byla 50 500 $.

U kryptoměny, kterou jste získali jiným způsobem a nemáte jasnou kupní cenu, je to férová tržní hodnota vaší kryptoměny v AUD v den, kdy jste ji obdrželi. 

Ve většině případů investoři neprovádějí transakce s jedním kryptoměnovým aktivem najednou. Provádějí transakce s více aktivy stejného druhu napříč různými platformami a sledování nákladové báze v těchto scénářích může být komplikované. Například, pokud jste koupili 3 BTC za tři různé ceny a později prodali 1 BTC, jak víte, kterou nákladovou bázi použít?

V těchto případech ATO uvádí, že individuální investoři si mohou vybrat ze tří různých účetních metod pro určení pořadí, ve kterém zlikvidovali své kryptoměny, a kterou nákladovou bázi použít:

🥇  FIFO (First In, First Out): Tato metoda určuje, že první kryptoměna, kterou jste získali, je první kryptoměna, kterou zlikvidujete. Tato metoda je často preferována těmi, kteří chtějí získat slevy na dlouhodobou daň z kapitálových zisků.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Tato metoda určuje, že kryptoměna s nejvyšší nákladovou bází je první kryptoměna, kterou zlikvidujete. Tato metoda je často preferována těmi, kteří chtějí co nejvíce snížit své zdanitelné zisky.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Tato metoda určuje, že kryptoměna s nejnižší nákladovou bází je první kryptoměna, kterou zlikvidujete.

Pro obchodníky je ATO jasné, že mohou použít pouze účetní metodu FIFO.

Další věcí, kterou budete muset zohlednit, jsou účelové prodeje (wash sales). Účelový prodej nastává, když investor zlikviduje aktivum a v krátké době získá stejné (nebo podstatně podobné) aktivum, aby vytvořil umělé ztráty pro daňovou výhodu. ATO nemá stanovené časové období, které považuje za účelový prodej. Namísto toho záleží na záměru – takže pokud se ukáže, že investor úmyslně vytváří umělé ztráty pro daňovou výhodu, tyto transakce by představovaly účelové prodeje a ztráty by byly zamítnuty.

Jakmile máte stanovenou nákladovou bázi (a účetní metodu), jednoduše odečtěte svou nákladovou bázi od prodejní ceny, abyste určili svůj kapitálový zisk nebo ztrátu. 

Pokud jste své kryptoměny zlikvidovali jiným způsobem, například obchodováním, utracením nebo darováním, použijte jako prodejní cenu spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v AUD v den, kdy jste je zlikvidovali. 

Pokud máte kapitálový zisk, zaplatíte daň z příjmu ve výši vaší sazby pásma z tohoto zisku. Pokud jste své aktivum drželi déle než rok, obdržíte 50% slevu, což znamená, že zaplatíte daň pouze z poloviny tohoto zisku.

Pokud máte kapitálovou ztrátu, můžete tyto ztráty kompenzovat proti svým zdanitelným ziskům, abyste snížili svůj daňový účet.  Pokud nemáte žádné zisky, proti kterým byste ztráty kompenzovali, můžete tyto ztráty přenést do budoucna, abyste je kompenzovali proti ziskům v budoucnu.

Pokud jste ztratili své kryptoměny – ať už ztrátou soukromého klíče nebo krádeží vašich kryptoměn – můžete mít možnost nárokovat kapitálovou ztrátu u ATO.

To vše však závisí na tom, zda je ztracená částka nevratná. Jinými slovy, budete potřebovat důkazy (a spoustu jich), že své kryptoměny nemůžete získat zpět. U ztrát soukromého klíče nebo v případě krádeže je to pravděpodobnější úspěšný nárok na kapitálovou ztrátu u ATO. Zatímco ztráty kryptoměn v důsledku hacků na burzách a podobně, kde vás burza může stále proplatit, mohou být méně úspěšné. 

Jakmile vypočítáte své zisky, ztráty a příjem – nahlásíte to ATO ve svém ročním podání. Můžete tak učinit prostřednictvím služby ATO myTax nebo pomocí papírových formulářů, včetně:

• Daňové přiznání pro fyzické osoby (NAT 2541)
• Daňové přiznání pro fyzické osoby (doplňková sekce - NAT 2679)
• Příloha k dani z kapitálových zisků, pokud jste vydělali více než $10 000

Získání všech potřebných informací k přesnému výpočtu vašich daní z kryptoměn je náročná práce, a proto se většina investorů rozhodne použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, aby si to zjednodušili. 

S Koinly se můžete buď připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) a automaticky importovat svá data, nebo můžete exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej místo toho do Koinly. 

Jakmile má Koinly vaše transakční data z Krakenu, identifikuje vaši nákladovou základnu a vypočítá vaše zisky, ztráty, příjmy z kryptoměn a další. Můžete si také vybrat preferovanou účetní metodu, abyste viděli, jak to ovlivní vaši daňovou povinnost. Jakmile budete s čísly spokojeni, můžete si vygenerovat daňové zprávy o kryptoměnách, včetně zprávy ATO myTax, a použít je k snadnému vykázání vašich kryptoměn v ročním daňovém přiznání.

Daním z kryptoměn se nelze vyhnout bez toho, abyste čelili hněvu ATO, ale existuje mnoho kroků, které mohou investoři podniknout, aby legálně platili méně daní, včetně: 

🔍  Sledování nerealizovaných ztrát za účelem identifikace příležitostí k uplatnění těchto ztrát. Koinly má funkci optimalizace daní, která vám s tím může pomoci!

🌽  Uplatňování těchto ztrát za účelem jejich započtení proti zdanitelným ziskům a snížení celkové daňové povinnosti.

🧮  Vyberte si nejlepší účetní metodu pro vaše okolnosti z FIFO, HIFO a LIFO.

🧓  Investování do kryptoměnového SMSF.

💎  Držte kryptoměny déle než rok před prodejem, abyste získali 50% slevu na dlouhodobou daň z kapitálových zisků.

♥️ Darujte způsobilému příjemci daru, abyste si mohli uplatnit daňový odpočet.

Nyní, když rozumíte, jak jsou vaše investice do digitálních aktiv zdaněny, proč nepokračovat ve své cestě s kryptoměnami a neprohlédnout si naše Centrum učení.