Průvodce daněmi z kryptoměn v Polsku 2025: Nejnovější aktualizace KAS

Mnoho aktivit s kryptoměnami je podle současných pokynů KAS osvobozeno od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za PLN, EUR nebo jinou fiat měnu.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn.

💸  Obchodování kryptoměn za kryptoměny.

💰  Příjem kryptoměn různými způsoby, například těžbou, stakingem, airdropy a dalšími.

Obecně řečeno, nejběžnější aktivity související s kryptoměnami podléhají zdanění kapitálových zisků.

Existují však i aktivity, které jsou považovány za běžný příjem.

Zdanitelné události podle současných pokynů zahrnují:

🏡  Prodej kryptoměn za fiat měnu.

🤝🏽  Používání kryptoměn k nákupu zboží, služeb nebo vlastnických práv

🧸  Úhrada závazků kryptoměnami

Jakékoli z těchto transakcí, které vedou k zisku, budou zdaněny sazbou 19 %.

Současné pokyny KAS se týkají pouze transakcí, při nichž jsou kryptoměny převedeny na fiat měny, jako je PLN. Mnoho transakcí, při nichž získáváte kryptoměny, které by v jiných zemích byly často považovány za příjem, tak může být osvobozeno od daně. 

Pokud však obdržíte kryptoměny bez povolených nákladů, je pravděpodobné, že budete mít nulovou nákladovou základnu, což znamená, že celá výše vašich výnosů v okamžiku, kdy je převedete na PLN nebo jinou fiat měnu, by byla považována za zdanitelnou. KAS poměrně jasně uvádí, že povoleny jsou pouze poplatky za nákup a prodej související s kryptoměnami, a věci jako náklady na těžební zařízení, náklady na elektřinu a tak dále by nebyly uznatelnými náklady. 

KAS má velmi specifické požadavky na účetnictví a vykazování kryptoměn ve vašem daňovém přiznání.

KAS jasně stanovila, že při vykazování transakcí s kryptoměnami musíte uvést jak celkové náklady, tak celkové prodeje související s kryptoměnami. Náklady zahrnují veškeré nákupy kryptoměn a veškeré povolené výdaje, zatímco prodeje se vztahují k jakémukoli příjmu generovanému prodejem kryptoměn. Tyto informace musí být sestaveny a vykazovány ročně. I když v daném roce z kryptoměn nezískáte žádný příjem, jste stále povinni hlásit veškeré vynaložené náklady.

Zdanitelný příjem z kryptoměn můžete vypočítat pomocí následujícího vzorce:

Zdanitelný příjem z kryptoměn = Celkové příjmy z prodeje v daném roce – Daňově uznatelné náklady v daném roce

Pokud vaše výdaje na pořízení kryptoměny převyšují příjmy z jejího prodeje v daném roce (nebo pokud v daném roce z prodeje kryptoměn nezískáte žádný příjem), mohou být nadměrné náklady převedeny do dalšího daňového roku. V budoucích letech můžete tento přebytek považovat za součást svých běžných daňově uznatelných nákladů, podobně jako jakékoli nové pořizovací náklady.

Jako daňově uznatelné náklady se kvalifikují pouze výdaje přímo související s nákupem a prodejem virtuálních měn.

Výdaje související s financováním nákupů kryptoměn (jako jsou půjčky nebo úvěry) nelze odečíst. Stejně tak náklady spojené s těžbou – jako jsou těžební zařízení a elektřina – nejsou daňově uznatelné. Kromě toho jsou z odpočitatelných výdajů vyloučeny náklady vzniklé při směně jedné virtuální měny za jinou.

KAS nemá žádné pokyny ohledně daňových dopadů ztracených nebo odcizených kryptoměn. Pro radu ohledně vašich konkrétních okolností byste se měli poradit se zkušeným daňovým poradcem.

Jakmile vypočítáte své náklady a prodeje, musíte je uvést ve svém ročním daňovém přiznání v PIT-38 do 30. dubna.

Sledování vašich nákladů a prodejů v souladu s pokyny KAS je pro aktivní investory náročné. Proto se mnozí rozhodují použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení procesu.

S Koinly se můžete buď připojit k Krakenu přes SSO (OAuth) pro automatický import dat, nebo exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej ručně. Jakmile má Koinly vaše transakční data, vypočítá vaši nákladovou základnu, výnosy z prodejů a další, než vygeneruje řadu daňových zpráv o kryptoměnách pro snadné podání.

Nyní, když rozumíte tomu, jak se zdaňují vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své cestě s kryptoměnami prozkoumáním našeho centra vzdělávání.