Guía fiscal de criptomonedas en Alemania 2025: Últimas actualizaciones del BZSt

Algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

💸  Ganancias de capital a largo plazo de criptomonedas o ganancias de capital a corto plazo inferiores a 1.000 € anuales (pero si obtienes más de esta cantidad, todas tus ganancias de capital a corto plazo son imponibles). 

💰  Obtener menos de 256 € en ingresos adicionales de criptomonedas anualmente (pero si obtienes más de esta cantidad, todos tus ingresos adicionales son imponibles). 

🎁  Regalar criptomonedas a familiares y amigos (siempre que no superes tu cantidad exenta de impuestos por persona).

❤️  Donar criptomonedas a organizaciones benéficas.

🪂  Airdrops - siempre que no hicieras nada a cambio.

Las criptomonedas se consideran un activo privado en Alemania y, como tal, están sujetas al Impuesto sobre la Renta, pero solo en circunstancias específicas. Todo depende de cuánto tiempo mantuviste tu activo y de la transacción específica.

Tendrás una ganancia o pérdida de capital cuando vendas o enajenes tus criptomonedas, pero en Alemania, solo las ganancias de capital a corto plazo de criptomonedas son imponibles, mientras que las ganancias de capital a largo plazo están exentas de impuestos. 

Pagarás el Impuesto sobre la Renta sobre cualquier ganancia de capital a corto plazo con un tipo de hasta el 45 % (más, potencialmente, un 5,5 % de Impuesto de Solidaridad). Sin embargo, existe una cantidad anual exenta de impuestos de 1.000 € para las ganancias de capital a corto plazo. Si la cifra anual es inferior a esta, no es necesario declararla ni pagar impuestos. Sin embargo, si superas esta cifra, todo es imponible.

Las pérdidas de capital a corto plazo de criptomonedas pueden compensarse con las ganancias de capital para reducir tu obligación tributaria.

La enajenación de criptomonedas incluye:

🏡  Vender criptomonedas por EUR u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluyendo NFT, stablecoins y otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

Otras transacciones de criptomonedas pueden generar ingresos adicionales. Esto incluye:

💰  Cobros en criptomonedas
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por recomendación
🪂  Airdrops: si hiciste algo a cambio.

Además, hay una serie de actividades DeFi que pueden estar sujetas al Impuesto sobre la Renta. Todo dependerá de si estás ganando nuevos tokens o de cuánto tiempo has mantenido tu activo si estás comerciando con criptomonedas. Es aconsejable que hables con un contable especializado en criptomonedas si tienes transacciones DeFi, ya que el BZSt no ofrece orientación. 

Puedes ver las últimas tasas del Impuesto sobre la Renta del BZSt aquí.

Primero, necesitas determinar tu coste base. Esto incluye la cantidad que pagaste por tus criptomonedas más cualquier comisión aplicable, como las comisiones de compra o venta. Por ejemplo, si compraste 1 ETH por 1.500 € y pagaste una comisión de compra de 50 €, tu coste base total para ese ETH sería de 1.550 €.

Para las criptomonedas adquiridas por otros medios sin un coste de compra claro, el coste base es el valor justo de mercado del activo en EUR el día en que lo recibiste.

La mayoría de los inversores no realizan transacciones con criptoactivos individuales como en nuestro ejemplo anterior. En cambio, operan utilizando múltiples plataformas y múltiples activos del mismo tipo. Supongamos que compraste 3 ETH a lo largo del año, todos a precios diferentes, ¿cómo sabes qué coste base usar para calcular tu ganancia o pérdida?

Aquí es donde entra en juego un método de coste base, y el BZSt tiene una guía clara que establece que, siempre que sea posible, las unidades deben identificarse específicamente. Sin embargo, si esto no es posible, los inversores deben utilizar el método contable FIFO (First In, First Out). Este método establece que el primer activo que adquiriste es el primer activo que enajenaste.

Una vez que hayas determinado tu coste base, resta esta cantidad de tu precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida de la transacción.

Si enajenaste criptomonedas al comerciar o gastarlas, utiliza el valor justo de mercado de tus criptomonedas en EUR el día en que las enajenaste como tu precio de venta.

Si tienes una ganancia de capital a corto plazo, serás responsable del Impuesto sobre la Renta sobre esa cantidad. Si tienes una pérdida de capital a corto plazo, puedes compensarla con tus ganancias sujetas a impuestos para reducir tu obligación tributaria.

Si no tienes ganancias sujetas a impuestos con las que compensar las pérdidas, puedes arrastrar estas pérdidas para compensarlas con futuras ganancias; pero deberás declararlas en tu declaración de impuestos para poder hacerlo.

La BZSt aclara que puedes reclamar una pérdida de capital por criptomonedas perdidas o robadas, pero solo si aportas pruebas. Esto incluye la dirección de la cartera y el comprobante de propiedad, las fechas en que adquiriste y perdiste la clave, el coste de adquisición de la criptomoneda perdida, la confirmación de que controlabas la cartera, la cantidad de criptomoneda perdida en ese momento, el comprobante de que posees el hardware donde se almacena la cartera y los registros de transacciones que vinculan la cartera a tu identidad a través de un exchange.

Una vez que hayas calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos imponibles a corto plazo, debes informar esto a la BZSt en tu declaración de impuestos anual. Puedes hacerlo en línea con el portal Elster o con formularios en papel:

• Hauptvordruck ESt 1 A (formulario general de impuestos)
• Anlage SO (para otros ingresos)

Mantener el seguimiento de tu base de coste de acuerdo con las directrices de la BZSt, calcular las ganancias y pérdidas y determinar el valor justo de mercado de cualquier ingreso en criptomonedas puede ser un desafío para los inversores activos. Por eso, muchos eligen usar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para simplificar el proceso.

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar datos automáticamente o exportar tu historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV y subirlo manualmente.

Una vez que Koinly tenga tus datos de transacciones, determinará tu base de coste, calculará tus ganancias, pérdidas e ingresos, y generará tus informes fiscales de criptomonedas para una fácil presentación.

No puedes evitar legalmente los impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentar sanciones de la BZSt, pero puedes reducir tu factura fiscal:

💎  Hodleando durante un año para obtener ganancias de capital a largo plazo libres de impuestos.
♥️  Utilizando los límites de exención de 1000 € y 256 € (pero recuerda que si superas estas cifras, la cantidad total es imponible).
🔍  Rastrea y aprovecha tus pérdidas a corto plazo no realizadas para identificar oportunidades de aprovechar estas pérdidas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarte a hacer esto!)

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?