Guide fiscal des cryptomonnaies au Brésil 2025 : Dernières mises à jour de la RFB

Certaines activités liées aux cryptomonnaies sont exonérées d'impôts. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptomonnaies avec des devises fiduciaires comme le BRL.

🔁  Le transfert de cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptomonnaies.

💸  Les bénéfices provenant des cryptomonnaies en dessous du seuil mensuel.

Au Brésil, la cryptomonnaie est classée comme un actif plutôt que comme une devise, ce qui signifie que les transactions impliquant des actifs numériques sont soumises à l'impôt. La Receita Federal do Brasil (RFB) exige que les particuliers déclarent leurs avoirs et transactions en cryptomonnaies s'ils dépassent 5 000 BRL par mois.

Un événement imposable se produit lorsque vous :

🤑  Vendez des cryptomonnaies contre une devise fiduciaire (par exemple, le BRL).
💸  Échangez une cryptomonnaie contre une autre.

Les bénéfices des transactions de cryptomonnaies sont soumis à l'impôt sur les plus-values, mais seulement si les bénéfices mensuels dépassent 35 000 BRL. Si vos gains restent en dessous de ce seuil, vous pouvez être exonéré d'impôt.

Les directives de la RFB sont limitées, cependant, il est clair que les transactions suivantes sont soumises à l'impôt sur le revenu dès réception :

💰  Être payé en cryptomonnaies
⛏️  Récompenses de minage

De plus, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les plus-values. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé dans les cryptomonnaies si vous avez des transactions DeFi, car la RFB n'a pas de directives à ce sujet. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'imposition de la RFB ici.

Pour commencer, vous devez connaître votre prix de revient pour chaque actif. Il s'agit du montant que vous avez payé pour votre cryptomonnaie, plus tous les frais autorisés comme les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 SOL pour 800 BRL et payé des frais d'achat de 10 BRL, votre prix de revient pour ce SOL serait de 810 BRL.

Pour les cryptomonnaies acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, le prix de revient est la juste valeur marchande de l'actif en BRL le jour où vous l'avez reçu. Il en va de même pour les revenus provenant des cryptomonnaies.

La plupart des investisseurs ne vendent pas d'actifs individuels comme dans notre exemple ci-dessus. Au lieu de cela, ils vendent plusieurs actifs du même type. Par exemple, si vous avez acheté 3 SOL tout au long de l'année fiscale, tous à des prix différents, comment savoir quel prix de revient utiliser ?

Pour la plupart des investisseurs, la gestion de plusieurs actifs du même type peut rendre le suivi du prix de revient plus complexe — c'est là que les méthodes comptables entrent en jeu.

Au Brésil, vous pouvez choisir entre :

• FIFO (First-In, First-Out) : La cryptomonnaie acquise la plus ancienne est considérée comme la première à être vendue.
• ACB (Average Cost Basis) : Le prix de revient est calculé comme le prix d'achat moyen de toutes les cryptomonnaies acquises.

Une fois que vous avez déterminé votre prix de revient (et votre méthode comptable), soustrayez ce montant de votre prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte de la transaction.

Si vous avez cédé des cryptomonnaies par un autre moyen, comme en les échangeant contre un autre actif, utilisez la juste valeur marchande de votre cryptomonnaie en BRL le jour où vous l'avez cédée comme prix de vente.

La RFB n'a pas de directives concernant les implications fiscales des cryptomonnaies perdues ou volées et si cela peut être considéré comme une perte. Vous devriez consulter un conseiller fiscal expérimenté pour obtenir des conseils sur votre situation spécifique.

Au Brésil, l'année fiscale correspond à l'année civile, et les déclarations de revenus sont dues le dernier jour ouvrable d'avril. Vous devez déclarer les bénéfices en cryptomonnaies, les plus-values et les revenus, y compris les revenus d'emploi, via le portail eCac. Les rapports clés comprennent :

• Déclaration de revenus des personnes physiques : Déclarez les avoirs en cryptomonnaies s'ils dépassent 5 000 BRL.
• Déclaration annuelle des plus-values : Déclarez les bénéfices en cryptomonnaies, même s'ils sont inférieurs à 35 000 BRL, mais l'impôt ne s'applique que si les bénéfices dépassent ce montant.
• Déclaration mensuelle des opérations de cryptomonnaies : Requise si les transactions mensuelles en dehors des échanges brésiliens dépassent 30 000 BRL.

Suivre votre prix de revient selon les directives de la RFB, calculer les gains et les pertes, et déterminer la juste valeur marchande des revenus de cryptomonnaies peut être délicat pour les investisseurs actifs. Beaucoup utilisent un calculateur d'impôts sur les cryptomonnaies comme Koinly pour simplifier ce processus.

Avec Koinly, vous pouvez vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour une importation automatique des données ou télécharger manuellement un fichier CSV de l'historique de votre compte. Koinly calculera votre prix de revient, vos gains, vos pertes et vos revenus, et générera des rapports fiscaux pour une déclaration facile.

Vous ne pouvez pas éviter l'impôt sur vos cryptomonnaies sans encourir de pénalités de la part de la RFB, mais vous pouvez (légalement !) réduire votre facture fiscale en :

💎  Hodlant pour la lune

♥️  Maintenez les bénéfices en dessous de 35 000 BRL par mois

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.