Guide fiscal crypto Pologne 2025 : Dernières mises à jour de la KAS

De nombreuses activités liées aux cryptomonnaies sont exonérées d'impôts selon les directives actuelles de la KAS. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptomonnaies avec des PLN, des EUR ou une autre monnaie fiduciaire.

🔁  Le transfert de cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptomonnaies.

💸  L'échange de cryptomonnaies contre d'autres cryptomonnaies.

💰  La réception de cryptomonnaies par divers moyens, par exemple, le minage, le staking, les airdrops, et plus encore.

En général, les activités liées aux cryptos les plus courantes sont passibles de l’impôt sur les plus-values.

Cependant, certaines relèvent de l’impôt sur le revenu traditionnel.

Les événements imposables selon les directives actuelles comprennent :

🏡  La vente de cryptomonnaies contre une monnaie fiduciaire.

🤝🏽  L'utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens, des services ou des droits de propriété.

🧸  Le règlement de dettes avec des cryptomonnaies.

Toutes ces transactions qui génèrent un profit seront imposées à 19 %.

Les directives actuelles de la KAS ne concernent que les transactions où les cryptomonnaies sont converties en monnaies fiduciaires, comme le PLN. Ainsi, de nombreuses transactions où vous recevez des cryptomonnaies, qui seraient souvent considérées comme des revenus dans d'autres pays, peuvent être exonérées d'impôts. 

Cependant, dans les cas où vous recevez des cryptomonnaies sans coûts admissibles, il est probable que vous auriez alors un coût de base nul, ce qui signifie que l'intégralité de vos recettes au moment où vous les avez converties en PLN ou en une autre monnaie fiduciaire serait considérée comme imposable. La KAS est très claire sur le fait que seuls les frais d'achat et de vente liés aux cryptomonnaies sont admissibles, et que des éléments tels que les coûts d'équipement de minage, les coûts d'électricité, etc., ne seraient pas des coûts admissibles. 

La KAS a des exigences très spécifiques pour la comptabilité et la déclaration des cryptomonnaies dans votre déclaration de revenus.

La KAS a clairement indiqué que lors de la déclaration des transactions de cryptomonnaies, vous devez déclarer à la fois vos coûts totaux et vos ventes totales liés aux cryptomonnaies. Les coûts comprennent tous les achats de cryptomonnaies et toutes les dépenses admissibles, tandis que les ventes désignent tout revenu généré par la vente de cryptomonnaies. Ces informations doivent être compilées et déclarées annuellement. Même si vous ne générez aucun revenu de cryptomonnaies au cours d'une année donnée, vous êtes toujours tenu de déclarer tous les coûts encourus.

Vous pouvez calculer votre revenu imposable provenant des cryptomonnaies en utilisant la formule suivante :

Revenu imposable provenant des cryptomonnaies = Revenu total des ventes de l'année – Coûts déductibles de l'année

Si vos dépenses pour l'acquisition de cryptomonnaies dépassent les revenus de leur vente au cours d'une année donnée (ou si vous ne générez aucun revenu de ventes de cryptomonnaies cette année-là), les coûts excédentaires peuvent être reportés sur l'année fiscale suivante. Au cours des années futures, vous pourrez traiter ce surplus comme faisant partie de vos coûts déductibles réguliers, de manière similaire à tout nouveau coût d'acquisition.

Seules les dépenses directement liées à l'achat et à la vente de monnaies virtuelles sont considérées comme des coûts déductibles.

Les dépenses liées au financement des achats de cryptomonnaies (telles que les prêts ou les crédits) ne peuvent pas être déduites. De même, les coûts associés au minage — tels que l'équipement de minage et l'électricité — ne sont pas déductibles. De plus, les coûts encourus lors de l'échange d'une monnaie virtuelle contre une autre sont exclus des dépenses déductibles.

La KAS n'a pas de directives concernant les implications fiscales des cryptomonnaies perdues ou volées. Vous devriez consulter un conseiller fiscal expérimenté pour obtenir des conseils sur votre situation spécifique.

Une fois que vous avez calculé vos coûts et vos ventes, vous devez les déclarer dans votre déclaration de revenus annuelle (PIT-38) avant le 30 avril.

Suivre vos coûts et vos ventes conformément aux directives de la KAS est un défi pour les investisseurs actifs. C'est pourquoi beaucoup choisissent d'utiliser un calculateur d'impôts sur les cryptomonnaies comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez soit vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour une importation automatique des données, soit exporter l'historique de votre compte depuis Kraken sous forme de fichier CSV et le télécharger manuellement. Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction, il calculera votre coût de base, les produits de vos ventes, et plus encore, avant de générer une série de rapports fiscaux sur les cryptomonnaies pour une déclaration facile.

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.