Kryptoskattguide for Canada 2025: Siste CRA-oppdateringer

Det finnes noen kryptoaktiviteter som er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøp av krypto (inkludert NFT-er) med kanadiske dollar.

🔁  Overføring av krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Å holde krypto.

🎁  Å motta krypto som gave.

Krypto er underlagt inntektsskatt i Canada – men det handler om den spesifikke transaksjonen og hvordan investeringsaktivitetene dine blir sett fra et skattemessig perspektiv, altså om du har forretningsinntekt (eller tap) eller en kapitalgevinst (eller tap).

Hvis kryptoen din skattlegges som inntekt, betaler du inntektsskatt på hele fortjenesten din. Hvis kryptoen din skattlegges som en kapitalgevinst, betaler du inntektsskatt på halvparten av eventuell fortjeneste. 

CRA avgjør om en investor har forretningsinntekt eller en kapitalgevinst på et individuelt grunnlag. En enkelt transaksjon kan være forretningsinntekt, mens andre transaksjoner gjort av samme investor kan resultere i kapitalgevinster. CRA angir at følgende er vanlige tegn på at en investor kan ha forretningsinntekt i motsetning til kapitalgevinster:

🤑 Aktiviteter utføres av kommersielle årsaker.
🪝 Investoren promoterer et produkt eller en tjeneste.
💎 Investoren har til hensikt å tjene penger.
⏱️ Kryptoaktiviteter er regelmessige eller repetitive

Med alt dette sagt, vil vi for resten av denne guiden fokusere på hvordan transaksjoner vil bli skattlagt for flertallet av investorer med kapitalgevinster og transaksjoner som vil bli skattlagt som inntekt uavhengig av dine individuelle handelsaktiviteter.

For de fleste investorer vil du ha en kapitalgevinst eller et tap når du «avhender» en råvare som krypto. 

CRA har imidlertid ingen spesifikk skattesats for kapitalgevinster. I stedet betaler du inntektsskatt på halvparten av eventuell gevinst. På samme måte kan du motregne halvparten av et eventuelt kapitaltap mot gevinster for å redusere din totale skatteplikt. 

En forbehold her er imidlertid at dette endres under den siste veiledningen for enkeltpersoner med gevinster over 250 000 $ i året. Inkluderingsraten for disse personene øker fra halvparten til to tredjedeler på kapitalgevinster over 250 000 $.

Du kan se de siste CRA-skattetabellene her.

Følgende aktiviteter utgjør en avhending (med resulterende gevinst eller tap) i henhold til CRAs veiledning:

🏡  Salg av krypto for kanadiske dollar eller en annen fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en annen, inkludert NFTs, stablecoins og andre tokens.

🧸  Bruk av krypto for å betale for varer eller tjenester.

🎁  Gaven av krypto.

Det er noen transaksjoner som av CRA blir sett på som inntekt. Dette er vanligvis når transaksjonene dine innebærer å tjene ny krypto på en eller annen måte. Dette inkluderer:

💰  Få betalt i krypto
⛏️  Gruvebelønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🎨  Salg av en NFT du har laget

Som en påminnelse, hvis du selger eller handler krypto i stor skala – som en bedrift – kan overskuddet fra dette være forretningsinntekt, ikke kapitalgevinster, og beskattes som sådan.

I tillegg, selv om det ikke er noen spesifikk veiledning fra CRA om DeFi-transaksjoner ennå, betyr dette ikke at de ikke er skattepliktige. Avhengig av transaksjonens art og den spesifikke protokollen, kan DeFi-transaksjoner bli beskattet som forretningsinntekt eller kapitalgevinster. Du bør snakke med en erfaren kryptorevisor for råd om skatteimplikasjonene av dine DeFi-investeringer.

Først trenger du kostnadsgrunnlaget for kryptoen din. Dette er hvor mye kryptoen kostet deg, pluss eventuelle tillatte gebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 ETH for 2 000 $ med et kjøpsgebyr på 100 $ – ville kostnadsgrunnlaget for den ETH være 2 100 $.

For krypto som beskattes som inntekt, er dette generelt den reelle markedsverdien av kryptoen din i CAD på dagen du mottok den.

Eksempelet ovenfor er forenklet, og de fleste investorer handler med flere eiendeler av samme type på tvers av ulike plattformer.

Å identifisere kostnadsgrunnlaget for individuelle eiendeler her blir krevende, og det er derfor CRA har en spesifikk metode for å gjøre det enklere å identifisere kostnadsgrunnlaget for eiendeler du har solgt, og den kalles metoden for gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag. Denne metoden sier at du bruker gjennomsnittskostnaden for hver identisk eiendom for å bestemme ditt justerte kostnadsgrunnlag.

La oss for eksempel si at du eier 3 BTC, alle kjøpt til forskjellige prispunkter på henholdsvis $20 000, $30 000 og $50 000. For å beregne ditt gjennomsnittlige kostnadsgrunnlag legger du sammen den totale kostnaden for din BTC ($100 000) og deler den på mengden BTC du eier (3), noe som gir deg et gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag på $33 333,33.

En forutsetning for dette er imidlertid at du også må ta hensyn til regelen om overfladisk tap. Denne regelen eksisterer for å hindre tradere i å skape kunstige tap ved å selge eiendeler med tap og deretter gjenkjøpe dem innen en kort tidsperiode. Regelen trer i kraft når:

• Skatteyteren (eller noen som handler på deres vegne) anskaffer kryptovaluta som er identisk med den de kvitter seg med, enten 30 dager før eller etter salget, og
• Ved slutten av den perioden eier skatteyteren eller en person tilknyttet skatteyteren den identiske eiendommen eller har rett til å anskaffe den.

Hvis regelen om overfladisk tap trer i kraft, vil eventuelle tap ikke tillates.

Hvis alt dette høres ut som en skremmende mengde beregninger, finnes det kryptoskattkalkulatorer som Koinly som gjør denne prosessen mye enklere og kan beregne ditt kostnadsgrunnlag og påfølgende gevinster eller tap i henhold til CRAs veiledning. 

Når du har ditt kostnadsgrunnlag, trekker du dette fra salgsprisen din for å beregne din gevinst eller tap.

Hvis du på annen måte kvittet deg med kryptoen din (ved å handle, bruke eller gi den bort), bruker du markedsverdien av kryptoen din i CAD den dagen du kvittet deg med den som din salgspris. 

Hvis du har kapitalgevinster, vil du betale inntektsskatt på halvparten av denne gevinsten. Hvis du har et kapitaltap, kan du motregne halvparten av kapitaltapet ditt mot eventuelle skattbare gevinster for å redusere skatteansvaret ditt.

Hvis du ikke har noen gevinster å motregne tap mot, kan du føre disse tapene frem for å motregne gevinster i fremtiden.

Det finnes ingen offisiell veiledning fra CRA om hvorvidt tapt eller stjålet krypto kan kreves som et kapitaltap. CRA tillater imidlertid skatteytere å trekke fra kapitaltap på grunn av tyveri av kapitalgjenstander for andre eiendeler. Som sådan kan CRA tillate dette for krypto som en annen type kapitalgjenstand, men du bør snakke med en regnskapsfører for råd om din spesifikke situasjon.

Når du har beregnet dine gevinster, tap og inntekter, må du sende inn denne informasjonen til CRA som en del av din årlige selvangivelse ved å bruke følgende skjemaer:

• Rapporter krypto-kapitalgevinster og -tap på Skjema Schedule 3
• Rapporter kryptoinntekt på selvangivelse T1

Du kan gjøre dette online via CRAs MyAccount-tjeneste, eller du kan bruke skatteprogramvare som TurboTax eller H&R Block.

Kryptoskatt er komplisert – men det finnes mange tilgjengelige alternativer for å gjøre det enklere, inkludert kryptoskattekalkulatorer som Koinly. 

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk å importere dataene dine, eller du kan eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp til Koinly i stedet. 

Når Koinly har transaksjonsdataene dine fra Kraken, vil den identifisere kostprisen din ved hjelp av regnskapsmetoden for gjennomsnittlig kostpris, der regelen om overfladisk tap tas i betraktning. Du kan deretter generere kryptoskatterapportene dine for enkel innlevering, inkludert Schedule 3 Report, Complete Tax Report og TurboTax Report.

Du kan ikke unngå skatt på kryptoen din uten å møte strenge straffer (og mer!) fra CRA. Men det er noen skritt smarte investorer tar for å redusere sine skattepliktige gevinster og betale mindre skatt, inkludert:

🔍  Spore sine urealiserte tap for å identifisere muligheter til å høste disse tapene.

🌽  Høste disse tapene for å utligne dem mot skattepliktige gevinster og redusere den totale skatteregningen.

🧓  Investere i en Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling for the moon.

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette kryptoreisen din ved å sjekke ut vårt læringssenter.