Tysk kryptoskatteguide 2025: Siste BZSt-oppdateringer

Noen kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktivitetene inkluderer:

💳  Kjøpe krypto med EUR.

🔁  Overføre krypto mellom dine egne lommebøker.

🔒  Holde krypto.

💸  Langvarige kapitalgevinster fra krypto eller kortvarige kapitalgevinster under €1000 årlig (men hvis du tjener over dette beløpet, er alle dine kortvarige kapitalgevinster skattepliktige). 

💰  Tjene mindre enn €256 i ekstra inntekt fra krypto årlig (men hvis du tjener over dette beløpet, er all din ekstra inntekt skattepliktig). 

🎁  Gi krypto i gave til familie & venner (forutsatt at du ikke overskrider din skattefrie godtgjørelse per person).

♥️  Donere krypto til veldedighet.

🪂  Airdrops – forutsatt at du ikke gjorde noe i retur.

Krypto klassifiseres som en privat eiendel i Tyskland og er som sådan underlagt inntektsskatt – men bare under spesifikke omstendigheter. Det hele handler om hvor lenge du har holdt eiendelen din og den spesifikke transaksjonen.

Du vil få en kapitalgevinst eller et tap når du avhender kryptoen din – men i Tyskland er kun kortvarige kapitalgevinster fra krypto skattepliktige, mens langvarige kapitalgevinster er skattefrie. 

Du betaler inntektsskatt på alle kortvarige kapitalgevinster opp til 45% (pluss potensielt en 5,5% solidaritetsskatt). Det er imidlertid en årlig skattefri godtgjørelse på €1000 for kortvarige kapitalgevinster. Alt under dette beløpet årlig trenger du ikke å rapportere eller betale skatt på. Hvis du derimot overskrider dette beløpet, er alt skattepliktig.

Kortvarige kapitaltap fra krypto kan trekkes fra kapitalgevinster for å redusere skatteplikten din.

Avhendelse av krypto inkluderer:

🏡  Selge krypto for EUR eller annen fiat-valuta.

🤝🏽  Bytte én krypto mot en annen, inkludert NFT-er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Bruke krypto til å betale for varer eller tjenester.

Andre kryptotransaksjoner kan føre til tilleggsinntekter. Dette inkluderer:

💰  Få betalt i krypto
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonuser
🪂  Airdrops – hvis du gjorde noe i retur.

I tillegg er det en rekke DeFi-aktiviteter som kan være gjenstand for inntektsskatt – det vil avhenge av om du tjener nye tokens eller hvor lenge du har holdt eiendelen din hvis du handler krypto. Det er tilrådelig å snakke med en erfaren kryptorevisor hvis du har DeFi-transaksjoner, da BZSt ikke har noen veiledning. 

Du kan se de nyeste BZSt inntektsskattesatsene her.

Først må du bestemme din kostpris. Dette inkluderer beløpet du betalte for kryptoen din pluss eventuelle gjeldende gebyrer, for eksempel kjøps- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du kjøpte 1 ETH for € 1 500 og betalte et kjøpsgebyr på € 50, vil din totale kostpris for den ETH være € 1 550.

For krypto ervervet på andre måter uten en klar kjøpskostnad, er kostprisen den reelle markedsverdien av eiendelen i EUR den dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke med individuelle kryptoaktiva slik som i vårt forrige eksempel. I stedet handler de ved å bruke flere plattformer og flere aktiva av samme type. La oss si at du kjøpte 3 ETH gjennom året, alle til forskjellige prispunkter, hvordan vet du hvilken kostpris du skal bruke for å beregne din gevinst eller ditt tap?

Det er her en kostprismetode kommer inn, og BZSt har tydelig veiledning som sier at enheter der det er mulig bør identifiseres spesifikt. Men hvis dette ikke er mulig, bør investorer bruke regnskapsmetoden FIFO (First In, First Out). Denne metoden tilsier at den første eiendelen du ervervet er den første eiendelen du avhendet.

Når du har bestemt din kostpris, trekker du dette beløpet fra salgsprisen for å beregne din gevinst eller ditt tap fra transaksjonen.

Hvis du avhendet krypto ved å handle eller bruke den, bruk den reelle markedsverdien av din krypto i EUR den dagen du avhendet den som din salgspris.

Hvis du har en kortsiktig kapitalgevinst, vil du være ansvarlig for inntektsskatt på det beløpet. Hvis du har et kortsiktig kapitaltap, kan du utligne det mot dine skattbare gevinster for å redusere skatteplikten din.

Hvis du ikke har noen skattbare gevinster å utligne tap mot, kan du føre disse tapene fremover for å utligne mot fremtidige gevinster – men du må rapportere disse i skattemeldingen din for å kunne gjøre det.

BZSt er tydelig på at du kan kreve kapitaltap for tapt eller stjålet krypto, men bare hvis du legger frem bevis. Dette inkluderer lommebokadressen og bevis på eierskap, datoene da du anskaffet og mistet nøkkelen, kostnaden for å anskaffe den tapte kryptovalutaen, bekreftelse på at du kontrollerte lommeboken, mengden kryptovaluta tapt på det tidspunktet, bevis på at du besitter maskinvaren der lommeboken er lagret, og transaksjonsoppføringer som knytter lommeboken til din identitet via en børs.

Når du har beregnet dine skattepliktige kortsiktige gevinster, tap og inntekter – må du rapportere dette til BZSt i din årlige skattemelding. Du kan gjøre dette på nett med Elster-portalen eller med papirskjemaer:

• Hauptvordruck ESt 1 A (generell selvangivelsesblankett)
• Anlage SO (for annen inntekt)

Å holde oversikt over kostnadsgrunnlaget ditt i tråd med BZSts retningslinjer, beregne gevinst og tap, og bestemme markedsverdien av all krypto-inntekt kan være utfordrende for aktive investorer. Derfor velger mange å bruke en kryptoskattekalkulator som Koinly for å forenkle prosessen.

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp manuelt.

Når Koinly har transaksjonsdataene dine, vil den bestemme kostnadsgrunnlaget ditt, beregne dine gevinster, tap og inntekter, og generere dine kryptoskatterapporter for enkel innlevering.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å bli ilagt straff fra BZSt, men du kan redusere skatteregningen din ved å:

💎  Hold for ett år for skattefri langsiktig kapitalgevinst.
♥️  Bruk unntaksgrensene på €1000 og €256 (men husk at hvis du overskrider disse beløpene, er hele beløpet skattepliktig).
🔍  Spor og realiser dine urealiserte kortsiktige tap for å identifisere muligheter til å realisere disse tapene (Koinly har et verktøy for skatteoptimalisering for å hjelpe deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan dine investeringer i digitale eiendeler beskattes, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt Læresenter.