Guide til kryptoskatt i Tyskland 2025: Siste oppdateringer fra BZSt

Blant disse aktivitetene er:

Kjøp av krypto med GBP.

I Tyskland regnes krypto som en privat eiendel og er derfor underlagt inntektsskatt – men bare under bestemte omstendigheter. Alt kommer an på hvor lenge du har eid eiendelen og hvilken transaksjon det gjelder.

Du får en kapitalgevinst eller et tap når du avhender kryptoen din – men i Tyskland er bare kortsiktige kapitalgevinster fra krypto skattepliktige, mens langsiktige kapitalgevinster er skattefrie. 

Du betaler inntektsskatt på eventuelle kortsiktige kapitalgevinster med opptil 45 % (pluss eventuelt 5,5 % solidaritetsskatt). Det finnes imidlertid et årlig skattefritt bunnfradrag på 1000 € for kortsiktige kapitalgevinster. Alt under dette beløpet årlig trenger du verken å rapportere eller betale skatt av. Går du derimot over dette beløpet, er hele summen skattepliktig.

Kortsiktige kapitaltap fra krypto kan motregnes mot kapitalgevinster for å redusere skatteplikten din.

Avhending av krypto omfatter:

🏡 Salg av krypto mot EUR eller annen fiat-valuta.

🤝🏽 Veksling av én krypto mot en annen, inkludert NFT-er, stablecoins og andre tokens.

🧸 Bruk av krypto til betaling for varer eller tjenester.

Staking (binding)-belønninger

Vervebonus

Først må du fastsette kostnadsgrunnlaget ditt. Dette omfatter beløpet du betalte for kryptoen, pluss eventuelle gebyrer, som kjøps- eller salgsgebyrer. Hvis du for eksempel kjøpte 1 ETH for 1500 € og betalte et kjøpsgebyr på 50 €, vil det samlede kostnadsgrunnlaget for den ETH-en være 1550 €.

For krypto som er anskaffet på andre måter uten en tydelig kjøpskostnad, er kostnadsgrunnlaget markedsverdien av eiendelen i EUR den dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke med enkeltstående kryptoeiendeler slik som i eksempelet over. I stedet handler de via flere plattformer og med flere eiendeler av samme type. La oss si at du kjøpte 3 ETH i løpet av året, alle til ulike priser – hvordan vet du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke for å beregne gevinsten eller tapet ditt?

Det er her en metode for kostnadsgrunnlag kommer inn, og BZSt har tydelig veiledning om at enheter så langt det er mulig skal identifiseres spesifikt. Hvis det ikke er mulig, bør investorer bruke regnskapsmetoden FIFO (Først inn, først ut). Denne metoden innebærer at den første eiendelen du anskaffet, er den første eiendelen du avhender.

Når du har fastsatt kostnadsgrunnlaget, trekker du dette beløpet fra salgsprisen for å beregne gevinsten eller tapet fra transaksjonen.

Hvis du har avhendet krypto ved å handle eller bruke den, skal markedsverdien av kryptoen din i EUR på avhendingsdagen brukes som salgspris.

Hvis du har en kortsiktig kapitalgevinst, skal du betale inntektsskatt av beløpet. Hvis du har et kortsiktig kapitaltap, kan du motregne det mot skattepliktige gevinster for å redusere skatteplikten.

Hvis du ikke har skattepliktige gevinster å motregne tapene mot, kan du fremføre tapene for å motregne dem mot fremtidige gevinster – men du må rapportere dem i selvangivelsen for å kunne gjøre det.

BZSt er tydelig på at du kan kreve kapitaltap for tapt eller stjålet krypto, men bare dersom du kan dokumentere det. Dette omfatter lommebokadressen og eierskapsbevis, datoene da du skaffet og mistet nøkkelen, kostnaden ved å anskaffe den tapte kryptovalutaen, bekreftelse på at du kontrollerte lommeboken, mengden kryptovaluta som gikk tapt på tidspunktet, bevis på at du besitter maskinvaren der lommeboken er lagret, og transaksjonshistorikk som knytter lommeboken til din identitet gjennom en børs.

Når du har beregnet skattepliktige kortsiktige gevinster, tap og inntekter, må du rapportere dette til BZSt i den årlige selvangivelsen. Dette kan du gjøre online via Elster-portalen eller med papirskjemaer:

• Hauptvordruck ESt 1 A (generelt skatteskjema)
• Anlage SO (for andre inntekter)

Å holde oversikt over kostnadsgrunnlaget i tråd med BZSt-retningslinjene, beregne gevinster og tap og fastsette markedsverdien av eventuelle kryptoinntekter kan være krevende for aktive investorer. Derfor velger mange å bruke en kryptoskattekalkulator som Koinly for å forenkle prosessen.

Med Koinly kan du enten koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport, eller eksportere kontohistorikken din fra Kraken som en CSV-fil og laste den opp manuelt.

Når Koinly har transaksjonsdataene dine, fastsetter verktøyet kostnadsgrunnlaget, beregner gevinster, tap og inntekter og genererer kryptoskatterapportene dine klare for innsending.

Du kan ikke lovlig unngå skatt på kryptoen din uten å risikere sanksjoner fra BZSt, men du kan redusere skatteregningen ved å:

💎 Hodle i ett år for skattefrie langsiktige kapitalgevinster.
♥️ Utnytte fribeløpene på 1 000 € og 256 € (men husk at hvis du går over disse grensene, er hele beløpet skattepliktig).
🔍 Spor urealiserte kortsiktige tap for å identifisere muligheter til å realisere dem (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy som hjelper deg med dette!)

Nå som du forstår hvordan investeringene dine i digitale eiendeler blir beskattet, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt Læringssenter.