Guide til kryptovalutaskatt i Spania 2025: siste oppdateringer fra AEAT

Noen aktiviteter med kryptovaluta er skattefrie. Disse aktivitetene omfatter:

💳  Kjøp av kryptovaluta med EUR.

🔁  Overføring av kryptovaluta mellom dine egne lommebøker.

🔒  Å holde kryptovaluta – med mindre det omfattes av formuesskatt

Kryptovaluta regnes som en type kapitalformue i Spania og kan være underlagt ulike skatter avhengig av den konkrete transaksjonen og nettoformuen din:

🛟  Skatt på spareinntekt (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inntektsskatt (Base Imponible General)

🏘️  Formuesskatt

🎁  Arve- og gaveavgift

Kapitalgevinster fra kryptovaluta i Spania klassifiseres som spareinntekt. Du betaler denne typen skatt når du selger kryptovaluta mot EUR (eller en annen fiat-valuta), eller bytter kryptovaluta mot en annen kryptovaluta og oppnår gevinst.

Du betaler mellom 19 % og 28 % skatt, avhengig av den samlede fortjenesten din. Du finner de nyeste satsene for AEATs skatt på spareinntekt her.

Du kan motregne tap på kryptovaluta mot tilsvarende kapitalgevinster. Hvis du ikke har gevinster, eller tapene overstiger gevinstene, kan du fremføre dem i opptil fire år. Hvis du fortsatt har ubenyttede tap etter dette, kan du hvert år motregne opptil 25 % mot andre spareinntekter som utbytte, renter og obligasjoner.

Andre transaksjoner med kryptovaluta kan gi ekstra inntekter som er underlagt generell inntektsskatt (Base Imponible General). Dette omfatter:
⛏️  Miningbelønninger
🏦  Stakingbelønninger (bindingsbelønninger)
🪂  Airdrop
💸  Vervebonuser

I tillegg finnes det en rekke DeFi-aktiviteter som kan være underlagt inntektsskatt – enten skatt på spareinntekt eller generell inntektsskatt. Det anbefales å snakke med en erfaren regnskapsfører som er spesialisert på kryptovaluta hvis du har DeFi-transaksjoner, ettersom AEAT har begrenset veiledning.

De fleste, men ikke alle, regioner i Spania krever formuesskatt, og beholdninger av kryptovaluta må tas med i beregningen. Skattesatser og fritak varierer fra region til region og begynner vanligvis rundt € 700 000, med satser fra 0,2 % til over 3 %.

Madrid og Andalusia krever for øyeblikket ikke formuesskatt, men hvis de samlede eiendelene dine overstiger € 2 millioner, kan du likevel måtte levere en formuesskattemelding av rapporteringshensyn.

Hvis eiendelene dine overstiger fritaksgrensen, må du levere en formuesskattemelding som inkluderer EUR-verdien av kryptovalutaen din basert på markedsprisen 31. desember i det aktuelle skatteåret.

Hvis du arver kryptovalutaer, må de tas med i ISD-meldingen din.

I likhet med formuesskatten avhenger beløpet du betaler på arvet eller mottatt kryptovaluta av verdien du mottar og regionen din. Hvert autonomt regionstyre fastsetter sine egne satser, som vanligvis varierer fra 7 % til 36,5 %.

Begynn med å beregne kostnadsgrunnlaget, som omfatter prisen du betalte for kryptovalutaen, samt eventuelle tilknyttede gebyrer, for eksempel kjøps- eller salgsgebyrer. Hvis du for eksempel kjøpte 1 BTC for € 30 000 og betalte et kjøpsgebyr på € 200, ville det samlede kostnadsgrunnlaget for denne BTC-en være € 30 200.

For kryptovaluta som er anskaffet på andre måter uten en tydelig kjøpskostnad, er kostnadsgrunnlaget eiendelens markedsverdi i EUR den dagen du mottok den.

De fleste investorer handler ikke med individuelle kryptoaktiva isolert, slik som i eksempelet vårt ovenfor. I stedet bruker de flere plattformer og holder flere enheter av samme eiendel. Hvis du for eksempel kjøpte 3 BTC til forskjellige priser i løpet av flere år, hvordan avgjør du hvilket kostnadsgrunnlag du skal bruke når du beregner gevinster eller tap?

Det er her metoder for kostnadsgrunnlag kommer inn i bildet. AEAT gir tydelig veiledning og sier at investorer bør bruke regnskapsmetoden FIFO (Først inn, først ut), som innebærer at den første eiendelen du kjøpte, regnes som den første du selger.

Når du har fastsatt kostnadsgrunnlaget ditt, trekker du det fra salgsprisen for å beregne gevinsten eller tapet ditt. Hvis du på annen måte avhendet kryptovalutaen din, for eksempel ved å handle den, bruker du den virkelige markedsverdien i EUR på avhendingsdatoen som salgspris.

Kapitalgevinstene dine er underlagt skatt på sparingsinntekt, mens kapitaltapene dine kan motregnes mot denne for å redusere skatteregningen din. 

Agencia Tributaria har ingen veiledning om hvorvidt tapt eller stjålet kryptovaluta kan kreves som et kapitaltap. Du bør derfor rådføre deg med en skatterådgiver for å få råd om din spesifikke situasjon i slike tilfeller.

Når du har beregnet kapitalgevinstene og den øvrige inntekten din fra kryptovaluta, må du rapportere dette i den årlige selvangivelsen din til Agencia Tributaria. De fleste skattebetalere gjør dette via AEATs Renta Online-portal. Du kan trenge flere skjemaer, avhengig av transaksjonene dine, din totale nettoformue og annet. Dette kan omfatte:

• Miningbelønninger: Rapporter under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i felt 0178.
• Stakingbelønninger: Rapporter under B (Rendimientos del capital mobiliario) i felt 0031.
• Salg eller handel med kryptovaluta: Rapporter under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i felt 1804.
• Modell 720 brukes til å rapportere utenlandske eiendeler over €50 000 med tanke på formuesskatt, inkludert eiendom, bankkontoer, aksjer og livsforsikring. Selv om man tidligere trodde at det gjaldt kryptovaluta, har det spanske finansdepartementet bekreftet at kryptovaluta ikke er inkludert. Hvis du likevel har andre utenlandske eiendeler som overstiger €50 000, må du fortsatt levere Modell 720.
• Modell 721, som er en del av Spanias skattereform mot svindel, gjelder kryptovaluta som oppbevares i utlandet. Hvis porteføljen din overstiger €50 000, må du levere skjemaet mellom 1. januar og 31. mars hvert år, fra og med 2023. Kryptovalutaen skal verdsettes basert på gjennomsnittsprisen 31. desember, og hvis verdien oversteg €50 000, men senere falt under dette beløpet, må du rapportere når den falt. Hvis du ikke overholder fristen, ilegges en bot på €200, mens feilaktige innleveringer medfører €150 i bot.

Det kan være komplisert for aktive investorer å følge med på kostnadsgrunnlaget i henhold til retningslinjene fra Agencia Tributaria, beregne gevinster og tap og verdsette inntekter fra kryptovaluta. Derfor bruker mange en skatteberegner for kryptovaluta, som Koinly, for å forenkle prosessen.

Med Koinly kan du koble til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk import av data eller laste opp en CSV-fil med kontohistorikken din manuelt. Når transaksjonsdataene dine er importert, beregner Koinly kostnadsgrunnlaget, gevinstene, tapene og inntektene dine, og genererer deretter detaljerte skatterapporter som gjør innleveringen enkel.

Du kan ikke unngå skatt på kryptovalutaen din på lovlig vis uten å risikere sanksjoner fra Agencia Tributaria, men du kan redusere kryptoskatten din ved å:

🔍  følge med på og realisere urealiserte kortsiktige tap for å identifisere muligheter til å realisere disse tapene (Koinly har et skatteoptimaliseringsverktøy som kan hjelpe deg med dette!)

💎  Hodl til månen.

Nå som du forstår hvordan investeringene dine i digitale eiendeler blir beskattet, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt Læringssenter.