Frankrikes kryptoskatteguide 2025: Senaste DGFiP-uppdateringarna

Lyckligtvis är vissa kryptoaktiviteter skattebefriade i Frankrike. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köpa krypto med EUR.

🔁  Överföra krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Hålla krypto.

💸  Kapitalvinster från att handla krypto mot krypto – inklusive stablecoins, tokens och NFTs.

Generellt sett är de vanligaste kryptorelaterade aktiviteterna föremål för beskattning som kapitalvinster.

Det finns dock vissa aktiviteter som behandlas som vanlig inkomst.

I Frankrike beskattas kryptovaluta i första hand som lös egendom, med undantag för mining-belöningar och professionell handel, som faller under skatteregimen BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Detta är allt ett resultat av en relativt nyligen uppdaterad vägledning från 2023. Före den nya vägledningen, om du handlade ofta eller med höga volymer, kunde DGFiP (franska skattemyndigheten) ha klassificerat dig som en professionell handlare, föremål för den progressiva BIC-skattesatsen (0-45 %).  Samtidigt, om du var en långsiktig innehavare som gjorde enstaka affärer, beskattades du troligen som en tillfällig handlare under den fasta PFU-skatten på 30 % (12,8 % inkomstskatt + 17,2 % sociala avgifter). DGFiP beslutade allt detta från fall till fall, med hänsyn till den totala investeringen, handelsvolymen och frekvensen av kryptoförsäljningar.

Men enligt den uppdaterade vägledningen är reglerna enklare: 

• Handelsfrekvens och volym avgör inte längre din skattestatus.
• Om du säljer krypto som en del av förvaltningen av dina privata tillgångar, kommer du automatiskt att falla under den fasta PFU-skatten (30 %) — oavsett handelsvolym eller frekvens.
• Tillfälliga handlare kan istället välja progressiv beskattning, vilket kan vara fördelaktigt för låginkomsttagare för att sänka deras skattesats något.
• Professionella handlare definieras nu som de som bedriver kryptotransaktioner under professionella förhållanden, såsom att använda avancerade handelsverktyg, algoritmer eller högfrekventa strategier.
• Professionella handlare beskattas nu under BNC, samma som mining-belöningar upp till 45 %. Skatten baseras på nettovinster (inkomster minus utgifter).

• Om den årliga omsättningen är under €77 700 kan handlare använda micro-BNC-systemet, vilket ger en skatteavdrag på 34 % och beskattas endast på 66 % av deras inkomst.

DGFiP är tydliga med att den enda avyttring som räknas ur ett skatteperspektiv är att sälja krypto mot en fiatvaluta, som EUR. Handel med krypto betraktas inte som en avyttring i skattehänseende.

Det finns ett litet skattefritt belopp på €305 årligen. Om du tjänar under detta belopp skulle dina kapitalvinster vara skattefria.

Även om det inte finns någon specifik vägledning från DGFiP, är det också möjligt att spendera krypto på varor eller tjänster kan klassificeras som en avyttring i skattehänseende, med tanke på att processen för detta generellt innebär att man avyttrar krypto mot fiatvaluta. 

DGFiP:s vägledning är tydlig med att belöningar från kryptomining kategoriseras som icke-kommersiell inkomst och är föremål för BNC-skatt. 

På grund av den begränsade vägledningen från DGFiP om många andra kryptotransaktioner som staking-belöningar, airdrops och så vidare, finns det många transaktioner där det är oklart vilka skattekonsekvenserna kan vara. Därför är det lämpligt att tala med en erfaren kryptoekonom om du har några av dessa transaktioner.

Du kan se de senaste BNC-inkomstskattesatserna här.

Beräkna först din anskaffningskostnad, som inkluderar inköpspriset för din krypto tillsammans med eventuella relaterade avgifter, såsom transaktions- eller växlingsavgifter. Om du till exempel köpte 1 SOL för €150 och ådrog dig en köpavgift på €10, skulle din totala anskaffningskostnad för den ETH vara €160.

Om du förvärvade krypto på andra sätt utan ett direkt inköpspris, bestäms dess anskaffningskostnad av tillgångens marknadsvärde i EUR på det datum du mottog den.

De flesta investerare säljer inte enskilda krypto tillgångar som i vårt tidigare exempel – de säljer flera tillgångar av samma slag på flera plattformar. Du har till exempel förvärvat 5 BTC under din handelshistorik. Hur vet du vilken anskaffningskostnad du ska använda för att beräkna din efterföljande vinst eller förlust när du senare säljer BTC?

Det är här en metod för anskaffningskostnad hjälper, och DGFiP kräver att man använder formeln plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT-metoden) för att beräkna din anskaffningskostnad när du säljer flera tillgångar av samma slag. Denna metod tar hänsyn till hela din portföljs anskaffningskostnad i förhållande till försäljningsintäkterna. Formeln är:

Försäljningspris – (totala anskaffningskostnader × [försäljningspris ÷ totalt portföljvärde])

Om det verkar komplicerat, oroa dig inte; du kan använda en kryptoskatteräknare som Koinly för att göra detta automatiskt åt dig.

När du har fastställt din anskaffningskostnad, dra av detta belopp från ditt försäljningspris för att beräkna din vinst eller förlust från transaktionen. Om du har flera tillgångar av samma slag, använd PVCT-metoden.

Om du har en vinst betalar du 30 % skatt på denna vinst (om du inte väljer progressiv beskattning istället). Om du har en förlust kan du kvitta din kapitalförlust mot dina kapitalvinster för att minska din totala skatteräkning. 

Om du har belöningar från kryptomining, använd marknadsvärdet för din krypto i EUR den dag du mottog den för att fastställa din inkomst.

DGFiP har ingen vägledning om skattekonsekvenserna av förlorad eller stulen krypto. Du bör rådfråga en skatterådgivare för att få råd om huruvida du kan göra anspråk på en kapitalförlust under dina specifika omständigheter.

När du har beräknat dina skattepliktiga vinster och eventuella icke-kommersiella inkomster, rapporterar du detta online med hjälp av FranceConnect-plattformen. Pappersformulär finns tillgängliga, men endast för dem som inte kan använda onlinetjänsten. De formulär du kan behöva är:

• Formulaire 2042 – Det primära deklarationsformuläret som krävs för alla skattebetalare för att rapportera sin inkomst. Det kan lämnas in individuellt eller gemensamt om man är gift.
• Formulaire 2086 – Bifogat till Form 2042, används detta formulär för att deklarera kapitalvinster och förluster från försäljning av krypto mot fiatvaluta.
• Formulaire 2042 C – Krävs för att rapportera mining-inkomster eller andra intäkter klassificerade under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Används för att redovisa alla kryptovalutakonton som innehas utanför Frankrike.

Att spåra din anskaffningskostnad enligt DGFiP:s riktlinjer, beräkna vinster och förluster samt fastställa marknadsvärdet för icke-kommersiella inkomster kan vara komplext för aktiva investerare. Det är därför många väljer en kryptoskatteräknare som Koinly för att effektivisera processen.

Med Koinly kan du ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för automatisk dataimport eller manuellt ladda upp din Kraken-kontohistorik som en CSV-fil.

När dina transaktionsdata har laddats upp kommer Koinly att beräkna din anskaffningskostnad enligt PVCT-metoden och sedan beräkna dina vinster, förluster och inkomster innan de slutligen genererar dina kryptoskatterapporter för enkel deklaration.

Du kan inte lagligt undvika skatt på din krypto utan att drabbas av påföljder från DGFiP, men du kan minska din skatteräkning genom att:

💎  Handla krypto mot krypto – dina vinster är skattefria!
♥️  Ta ut till stablecoins
🔍  Spåra och skörda dina orealiserade förluster för att identifiera möjligheter att skörda dessa förluster (Koinly har ett skatteoptimeringsverktyg som hjälper dig med detta!)

Nu när du förstår hur dina digitala tillgångsinvesteringar beskattas, varför inte fortsätta din crypto-resa genom att kolla in vårt Kunskapscenter.