Spaniens kryptoskattguide 2025: Senaste AEAT-uppdateringarna

Vissa kryptoaktiviteter är skattebefriade. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köp av krypto med EUR.

🔁  Överföring av krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Innehav av krypto – om det inte omfattas av förmögenhetsskatt

Krypto klassificeras som en typ av kapitaltillgång i Spanien och kan vara föremål för olika skatter beroende på din specifika transaktion och nettoförmögenhet:

🛟  Skatt på sparandeinkomster (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inkomstskatt (Base Imponible General)

🏘️  Förmögenhetsskatt

🎁  Arvs- och donationsskatt

Kapitalvinster från kryptovalutor i Spanien klassificeras som sparandeinkomster. Du betalar denna typ av skatt när du säljer krypto för EUR (eller en annan fiatvaluta) eller handlar krypto mot en annan kryptovaluta och gör en vinst.

Du betalar mellan 19 % och 28 % i skatt beroende på dina totala vinster. Du kan se de senaste AEAT-skattesatserna för sparandeinkomster här.

Du kan kvitta kryptoförluster mot liknande kapitalvinster. Om du inte har några vinster eller om dina förluster överstiger dina vinster, kan du föra över dem i upp till fyra år. Efter detta, om du fortfarande har oanvända förluster, kan du kvitta upp till 25 % mot andra sparandeinkomster som utdelningar, räntor och obligationer varje år.

Andra kryptotransaktioner kan resultera i ytterligare inkomster som är föremål för allmän inkomstskatt (Base Imponible General). Detta inkluderar:
⛏️  Mining-belöningar
🏦  Staking-belöningar
🪂  Airdrops
💸  Remissbonusar

Utöver detta finns det ett antal DeFi-aktiviteter som kan vara föremål för inkomstskatt – oavsett om det är skatt på sparandeinkomster eller allmän inkomstskatt. Det är lämpligt att tala med en erfaren krypto-revisor om du har DeFi-transaktioner, eftersom AEAT har minimal vägledning.

De flesta, men inte alla, regioner i Spanien tillämpar en förmögenhetsskatt, och kryptoinnehav måste inkluderas i dessa beräkningar. Skattesatser och undantag varierar per region, och börjar vanligtvis runt 700 000 €, med satser som sträcker sig från 0,2 % till över 3 %.

Madrid och Andalusien inför för närvarande ingen förmögenhetsskatt, men om dina totala tillgångar överstiger 2 000 000 € kan du fortfarande behöva lämna in en förmögenhetsdeklaration för rapporteringsändamål.

Om dina tillgångar överstiger undantagsgränsen måste du lämna in en förmögenhetsdeklaration, inklusive EUR-värdet på din krypto baserat på dess marknadspris den 31 december det relevanta skatteåret.

Om du ärver kryptovalutor måste de inkluderas i din ISD statement.

I likhet med förmögenhetsskatten beror beloppet du betalar på ärvd eller donerad krypto på det mottagna värdet och din region. Varje autonom gemenskap fastställer sina egna satser, som vanligtvis sträcker sig från 7 % till 36,5 %.

Börja med att beräkna ditt anskaffningsvärde, vilket inkluderar priset du betalade för din krypto plus eventuella tillhörande avgifter, såsom köp- eller försäljningsavgifter. Om du till exempel köpte 1 BTC för 30 000 € och betalade en köpavgift på 200 €, skulle ditt totala anskaffningsvärde för den BTC vara 30 200 €.

För krypto som förvärvats på andra sätt utan en tydlig inköpskostnad, är anskaffningsvärdet tillgångens verkliga marknadsvärde i EUR den dag du mottog den.

De flesta investerare handlar inte enskilda kryptotillgångar isolerat, som i vårt tidigare exempel. Istället använder de flera plattformar och innehar flera enheter av samma tillgång. Om du till exempel köpte 3 BTC till olika priser under flera år, hur bestämmer du vilket anskaffningsvärde du ska använda när du beräknar vinster eller förluster?

Det är här cost basis-metoderna kommer in i bilden. AEAT ger tydlig vägledning och anger att investerare bör använda FIFO-redovisningsmetoden (First In, First Out), vilket innebär att den första tillgången du förvärvade anses vara den första du säljer.

När du har fastställt ditt anskaffningsvärde, dra av det från ditt försäljningspris för att bestämma din vinst eller förlust. Om du på annat sätt avyttrade din krypto, till exempel genom att handla den, använd dess verkliga marknadsvärde i EUR på avyttringsdagen som ditt försäljningspris.

Dina kapitalvinster är föremål för skatt på sparandeinkomster, medan dina kapitalförluster kan kvittas mot detta för att minska din skatteräkning. 

Agencia Tributaria har ingen vägledning om huruvida förlorad eller stulen krypto kan krävas som en kapitalförlust. Därför bör du rådfråga en skatterådgivare för råd om dina specifika omständigheter i dessa fall.

När du har beräknat dina kapitalvinster och ytterligare inkomster från krypto måste du rapportera detta till Agencia Tributaria i din årliga skattedeklaration. De flesta skattebetalare gör detta via AEAT:s Renta Online-portal. Du kan behöva flera formulär beroende på dina transaktioner, din totala nettoförmögenhet med mera. Detta kan inkludera:

• Mining-belöningar: Rapporteras under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i ruta 0178.
• Staking-belöningar: Rapporteras under B (Rendimientos del capital mobiliario) i ruta 0031.
• Kryptoförsäljning eller -handel: Rapporteras under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i ruta 1804.
• Model 720 används för att rapportera utländska tillgångar över 50 000 € för förmögenhetsskatt, inklusive fastigheter, bankkonton, aktier och livförsäkringar. Även om man en gång trodde att det gällde kryptovalutor, har det spanska finansdepartementet bekräftat att krypto inte ingår. Men om du innehar andra utländska tillgångar som överstiger 50 000 € måste du fortfarande lämna in Model 720.
• Model 721, en del av Spaniens skattereform mot bedrägerier, gäller för krypto som innehas utomlands. Om din portfölj överstiger 50 000 € måste du lämna in den mellan 1 januari och 31 mars årligen, med start från 2023. Krypto bör värderas baserat på dess genomsnittliga pris den 31 december, och om det översteg 50 000 € men sjönk under detta, måste du rapportera när det sjönk. Att missa tidsfristen resulterar i en straffavgift på 200 €, medan felaktiga inlämningar medför 150 €.

Att spåra ditt anskaffningsvärde enligt Agencia Tributarias riktlinjer, beräkna vinster och förluster samt värdera kryptoinkomster kan vara komplext för aktiva investerare. Det är därför många använder en krypto-skattekalkylator som Koinly för att förenkla processen.

Med Koinly kan du ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för automatisk dataimport eller manuellt ladda upp en CSV-fil med din kontohistorik. När dina transaktionsdata har importerats beräknar Koinly ditt anskaffningsvärde, vinster, förluster och inkomster, och genererar sedan detaljerade skatterapporter för enkel deklaration.

Du kan inte lagligt undvika skatt på din krypto utan att drabbas av påföljder från Agencia Tributaria, men du kan minska dina kryptoskatter genom att:

🔍  Spåra och skörda dina orealiserade kortfristiga förluster för att identifiera möjligheter att skörda dessa förluster (Koinly har ett skatteoptimeringsverktyg som hjälper dig med detta!)

💎  Hodl för månen.

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas, varför inte fortsätta din kryptoresa genom att besöka vårt Learn Center.