Kryptoskattguide för Storbritannien 2025: Senaste uppdateringarna från HMRC

Vissa kryptoaktiviteter är skattebefriade. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köp av krypto med GBP.

🔁  Överföring av krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Innehav av krypto.

🎁  Gåva av krypto till din make/maka.

♥️  Donation av krypto till välgörenhet.

Krypto klassificeras som en kapitaltillgång som omfattas av inkomstskatt eller kapitalvinstskatt i Storbritannien beroende på den specifika transaktionen. 

Om din vinst klassificeras som inkomst betalar du inkomstskatt enligt din skattesats. Om din vinst klassificeras som en kapitalvinst betalar du kapitalvinstskatt.

Du får en kapitalvinst eller -förlust när du avyttrar din krypto. Du betalar kapitalvinstskatt på eventuell vinst. Eventuell kapitalförlust kan kvittas mot dina skattepliktiga vinster för att minska din skatteskuld.

Som en del av höstbudgeten 2024 höjde den nuvarande regeringen kapitalvinstskattesatsen, med verkan från och med den 30 oktober 2024. Detta innebär att du för nästa räkenskapsår betalar 10 % eller 20 % skatt (beroende på hur mycket du tjänar) på vinster före den 30 oktober 2024, eller 18 % eller 24 % skatt på vinster efter den 30 oktober 2024.

För skatteåret 2025/26 kommer HMRC att erbjuda varje skattebetalare ett skattefritt kapitalvinstavdrag på £3 000, så du betalar endast skatt på kapitalvinster över detta belopp. Detta är en fortsättning på det lägre avdraget som infördes 2024/25, ned från högre trösklar under tidigare år.

Du kan se de senaste HMRC-satserna för kapitalvinstskatt här.

Avyttringar av krypto inkluderar:

🏡  Försäljning av krypto mot GBP eller annan fiatvaluta.

🤝🏽  Byte av en krypto mot en annan, inklusive NFT:er, stablecoins och andra tokens.

🧸  Användning av krypto för att betala för varor eller tjänster.

🎁  Gåva av krypto – exklusive till din make/maka eller registrerad partner.

Andra kryptotransaktioner kan resultera i ytterligare inkomst. Detta inkluderar:

💰  Att få betalt i krypto – vilket även kan omfattas av National Insurance
⛏️  Mining-belöningar
🏦  Staking-belöningar
💸  Remissbonusar
🪂  Airdrops – i vissa fall

Utöver detta finns det ett antal DeFi-aktiviteter som kan beskattas som antingen inkomst eller kapitalvinster. Allt beror på inkomstens natur och om den utgör inkomst eller en kapitalvinst – vilket innebär att allt handlar om hur ditt specifika protokoll fungerar. HMRC hade tidigare riktlinjer för detta, men de är för närvarande under konsultation och granskning med branschexperter. 

Du kan se de senaste HMRC-satserna för inkomstskatt här.

För att börja måste du känna till ditt anskaffningsvärde. Detta är hur mycket din krypto kostar, plus eventuella tillåtna avgifter som köp- eller försäljningsavgifter. Om du till exempel köpte 1 SOL för £180 med en köpavgift på £5, skulle ditt anskaffningsvärde för den SOL vara £185.

För krypto som du på annat sätt förvärvat där du inte har ett tydligt inköpspris, är detta det verkliga marknadsvärdet för din krypto i GBP den dag du mottog den.

De flesta investerare handlar inte med enskilda kryptotillgångar som i vårt exempel ovan. I verkligheten använder de flera plattformar och handlar med flera tillgångar av samma slag. Om du till exempel köpte 3 SOL under året, alla till olika priser, hur vet du vilket anskaffningsvärde du ska använda?

HMRC har tydliga riktlinjer för detta som anger att investerare bör använda metoden för aktiepoolning för att identifiera anskaffningsvärdet för flera tillgångar av samma slag. Detta är en specifik variant av metoden för genomsnittligt anskaffningsvärde, med två inbyggda regler för att undvika att investerare skapar wash sales. Du måste gå igenom varje regel när den gäller dina tillgångar för att ta reda på vilken du ska följa: 

☀️  Samma dag-regeln: Om du köper och säljer samma tillgång samma dag, använd anskaffningsvärdet för denna dag för att beräkna din vinst eller förlust. Om du säljer mer än du köpte den dagen, gå vidare till nästa regel.

🗓️  Bed and breakfasting-regeln: Om du säljer och återköper samma tillgång inom 30 dagar, använd anskaffningsvärdet för den tillgång du köpte inom denna månad för att beräkna din vinst eller förlust. Om du säljer mer än du köpte inom denna månad, gå vidare till nästa regel.

🧮  Regel enligt avsnitt 104: Om inget av ovanstående gäller dina transaktioner, beräkna ett genomsnittligt anskaffningsvärde för dina tillgångar genom att lägga ihop det totala beloppet som betalats för alla tillgångar och dividera det med det totala antalet enheter som innehas.

När du har identifierat ditt anskaffningsvärde, dra av detta belopp från ditt försäljningspris för att beräkna din efterföljande vinst eller förlust från din transaktion.

Om du på annat sätt avyttrade krypto genom att handla eller spendera den, använd det verkliga marknadsvärdet för din krypto i GBP den dag du avyttrade den som ditt försäljningspris. 

Om du har en kapitalvinst betalar du kapitalvinstskatt på detta belopp. Om du har en kapitalförlust kan du kvitta denna mot dina skattepliktiga vinster för att minska din skatteskuld.

Om du inte har några skattepliktiga vinster att kvitta förluster mot, kan du föra över dessa förluster för att kvitta mot framtida vinster – men du måste registrera dessa förluster inom fyra år för att kunna göra det.

HMRC är tydliga med att förlorad krypto inte anses vara en kapitalförlust eftersom tillgången fortfarande existerar. Men om du kan bevisa att det inte finns någon chans att återfå din krypto, kan du eventuellt göra ett anspråk på försumbart värde. Om detta anspråk godkänns, skulle du senare kunna göra anspråk på en kapitalförlust.

När du har beräknat dina vinster, förluster och inkomster – måste du rapportera detta till HMRC via din självdeklaration. Du kan göra detta online via tjänsten Government Gateway eller med pappersblanketter inklusive:

• SA100 och Capital Gains Summary SA108 för kryptovinster och -förluster.
• Ruta 17 i SA100 självdeklaration för kryptoinkomst.

Att spåra ditt anskaffningsvärde enligt HMRC:s riktlinjer och beräkna dina efterföljande vinster och förluster, samt det verkliga marknadsvärdet för eventuell kryptoinkomst, är ett svårt arbete för aktiva investerare. Därför väljer de flesta att använda en kryptoskatteräknare som Koinly för att göra saker enklare. 

Med Koinly kan du antingen ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för att automatiskt importera dina data, eller så kan du exportera din kontohistorik från Kraken som en CSV-fil och ladda upp denna till Koinly istället. 

När Koinly har dina transaktionsdata från Kraken, kommer den att identifiera ditt anskaffningsvärde med hjälp av metoden för aktiepoolning, beräkna dina vinster, förluster och inkomster, och slutligen generera dina kryptoskatterapporter inklusive HMRC Capital Gains Summary. 

Du kan inte lagligt undvika skatt på din krypto utan att drabbas av påföljder från HMRC – men du kan minska din skatteskuld genom att:

🔍  Spåra dina orealiserade förluster för att identifiera möjligheter att realisera dessa förluster (Koinly har ett skatteoptimeringsverktyg som hjälper dig med detta!)

🌽  Realisera dessa förluster före räkenskapsårets slut för att kvitta dem mot skattepliktiga vinster och minska din totala skatteskuld.

💎  Hodling för månen.

♥️  Donera krypto till en registrerad välgörenhetsorganisation och gör avdrag för skatt.

👫  Ge krypto i gåva till din make/maka eller registrerade partner för att utnyttja deras skattefria kapitalvinstavdrag eller en lägre skattesats.

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas, varför inte fortsätta din kryptoresa genom att kolla in vårt Kunskapscenter.