คู่มือภาษีคริปโตออสเตรเลีย 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก ATO

มีกิจกรรมคริปโตบางประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อคริปโต (รวมถึง NFT) ด้วยเงินดอลลาร์ออสเตรเลีย

🔁  การโอนคริปโตระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครองคริปโต

🎁  การได้รับคริปโตเป็นของขวัญ

⛏️  รางวัลจากการขุดคริปโตเพื่อเป็นงานอดิเรก

💳  การซื้อสินค้าหรือบริการด้วยคริปโต หากคริปโตนั้นเป็นทรัพย์สินที่ใช้ส่วนตัว

♥️  การบริจาคคริปโตให้กับองค์กรการกุศลที่จดทะเบียน

คริปโตถูกจัดประเภทเป็นทรัพย์สินโดย ATO ดังนั้น กำไรจากกิจกรรมการซื้อขายของคุณอาจถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุนหรือรายได้ปกติ ขึ้นอยู่กับธุรกรรมเฉพาะและวิธีการที่ ATO จัดประเภทกิจกรรมการลงทุนของคุณ 

หากคริปโตของคุณถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้เต็มจำนวน หากคริปโตของคุณถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุน คุณจะสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีกำไรจากทุนระยะยาว 50% และลดภาระภาษีของคุณได้อย่างมาก 

ATO มีคำแนะนำเกี่ยวกับสิ่งที่จัดเป็นผู้ค้าเทียบกับนักลงทุน แต่โดยสรุปคือ:

🤑 ผู้ค้าคือผู้ที่ใช้คริปโตเพื่อสร้างรายได้และดำเนินงานจากธุรกิจที่จัดตั้งขึ้น คำจำกัดความเฉพาะของผู้ค้าของ ATO คือผู้ที่ดำเนิน “กิจกรรมทางธุรกิจโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อหารายได้จากการซื้อและขายหุ้น” ข้อพิจารณาได้แก่ ปริมาณการทำธุรกรรม แรงจูงใจในการทำกำไร การเก็บบันทึก และแผนธุรกิจ กำไรของผู้ค้าจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ และพวกเขาไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีกำไรจากทุนระยะยาว 50% ได้ 

🤓 นักลงทุนคือบุคคลที่ลงทุนในสินทรัพย์ที่กำหนดเพื่อผลตอบแทนในอนาคต โดยมีเป้าหมายในการสร้างความมั่งคั่งอย่างค่อยเป็นค่อยไปในช่วงระยะเวลานานด้วยกำไรที่ได้จากกำไรจากทุนระยะยาว ในบางกรณี พวกเขาอาจมีรายได้ขึ้นอยู่กับวิธีการได้มาซึ่งคริปโต นักลงทุนสามารถเข้าถึงส่วนลดที่ให้สิทธิลดหย่อนภาษี 50% สำหรับกำไรจากทุนระยะยาว

สำหรับส่วนที่เหลือของคู่มือนี้ เราจะเน้นไปที่การเก็บภาษีธุรกรรมสำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ที่มีกำไรจากทุน และธุรกรรมที่จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้โดยไม่คำนึงว่าคุณเป็นผู้ค้าหรือนักลงทุน

เมื่อคุณจำหน่ายทรัพย์สิน เช่น คริปโต คุณจะมีกำไรหรือขาดทุนจากทุน กำไรและขาดทุนอาจอยู่ภายใต้เหตุการณ์ทางภาษี 

ATO ไม่มีอัตราภาษีกำไรจากทุนที่เฉพาะเจาะจง คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ (ตามอัตราฐานภาษีที่คุณอยู่) สำหรับกำไรระยะสั้นจากสินทรัพย์ที่ถือครองน้อยกว่าหนึ่งปี ในขณะที่สำหรับกำไรระยะยาวจากสินทรัพย์ที่ถือครองมากกว่าหนึ่งปี คุณจะได้รับส่วนลด 50% (ดังนั้นคุณจะเสียภาษีเงินได้ตามอัตราฐานภาษีเพียงครึ่งหนึ่งของกำไรของคุณ)

คุณสามารถดูอัตราภาษีล่าสุดของ ATO ได้ที่นี่

รายการธุรกรรมต่อไปนี้ถือเป็นการจำหน่ายตามแนวทางของ ATO:

🏡  การขายคริปโตเป็นดอลลาร์ออสเตรเลียหรือสกุลเงินเฟียตอื่น ๆ

🤝🏽  การแลกเปลี่ยนคริปโตหนึ่งเป็นอีกคริปโตหนึ่ง รวมถึง NFTs, Stablecoin หรือโทเค็นอื่น ๆ

🧸  การใช้คริปโตเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ - เว้นแต่คริปโตนั้นจะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัว

🎁  การให้คริปโตเป็นของขวัญ

ข้อสังเกตสั้น ๆ เกี่ยวกับกฎสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัว - คริปโตสามารถเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัวได้ แต่เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการเป็นเช่นนั้นนั้นเฉพาะเจาะจงมาก

สินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัวคือสินทรัพย์ทุนที่มีมูลค่า 10,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าที่คุณเก็บไว้เพื่อใช้ส่วนตัวหรือเพื่อความเพลิดเพลิน และกำไรและขาดทุนจากสินทรัพย์เหล่านี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สำหรับคริปโต แนวทางของ ATO ระบุว่าสินทรัพย์คริปโตที่ได้มาและใช้ในช่วงเวลาสั้น ๆ เพื่อซื้อของใช้ส่วนตัวมีแนวโน้มที่จะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัว ในขณะที่สินทรัพย์คริปโตที่ได้มาและถือครองเป็นระยะเวลาก่อนที่จะนำไปใช้ซื้อของใช้ส่วนตัวมีแนวโน้มที่จะไม่เป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัว กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากคุณซื้อคริปโตโดยมีเจตนาที่จะใช้เพื่อซื้อสินค้า อาจเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัว หากคุณถือครองคริปโตในระยะยาวและนำไปใช้เพื่อซื้อสินค้า ก็ไม่น่าจะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้ส่วนตัว

แม้แต่สำหรับนักลงทุนรายบุคคล ก็มีบางธุรกรรมที่กำไรจากคริปโตของคุณจะถือเป็นรายได้ปกติจากมุมมองทางภาษี (และต้องเสียภาษีตามนั้น) ซึ่งรวมถึง:

💰  การได้รับค่าตอบแทนเป็นคริปโต
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสการแนะนำ
🪂  Airdrop ของคริปโต - ไม่รวม Airdrop ที่จัดสรรเริ่มต้น
🎨  การขาย NFT ที่คุณสร้างขึ้น

นอกจากนี้ แม้ว่า ATO ยังไม่ได้ออกแนวทางเฉพาะสำหรับธุรกรรม DeFi แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าการลงทุน DeFi ของคุณจะปลอดภาษี คุณต้องพิจารณาแนวทางที่มีอยู่และอนุมานการดำเนินการทางภาษีที่น่าจะเป็นไปได้ โดยควรได้รับความช่วยเหลือจากนักบัญชีคริปโตที่มีประสบการณ์

ก่อนที่คุณจะคำนวณกำไรหรือขาดทุนได้ คุณต้องทราบต้นทุนการได้มาของคริปโตของคุณ 

นี่คือสิ่งที่คุณต้องจ่ายไปเพื่อได้มาซึ่งคริปโตของคุณ บวกกับค่าธรรมเนียมการซื้อหรือขายที่อนุญาต ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 BTC ในราคา $50,000 พร้อมค่าธรรมเนียมการซื้อ $500 - ต้นทุนการได้มาสำหรับ BTC นั้นจะเท่ากับ $50,500

สำหรับคริปโตที่คุณได้มาด้วยวิธีอื่น ซึ่งคุณไม่มีราคาซื้อที่ชัดเจน นี่คือมูลค่าตลาดยุติธรรมของคริปโตของคุณในสกุลเงิน AUD ในวันที่คุณได้รับมัน 

ในกรณีส่วนใหญ่ นักลงทุนไม่ได้ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์คริปโตเพียงรายการเดียวในแต่ละครั้ง พวกเขาทำธุรกรรมกับสินทรัพย์หลายรายการที่เป็นประเภทเดียวกันผ่านแพลตฟอร์มที่หลากหลาย และการติดตามต้นทุนในสถานการณ์เหล่านี้อาจซับซ้อน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ BTC 3 เหรียญที่ราคาต่างกันสามจุด และต่อมาขาย BTC ไป 1 เหรียญ คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าควรใช้ต้นทุนใด?

ในกรณีเหล่านี้ ATO ระบุว่านักลงทุนรายบุคคลสามารถเลือกวิธีการบัญชีได้สามวิธีเพื่อกำหนดลำดับการจำหน่ายคริปโตของตนและต้นทุนที่ควรใช้:

🥇  FIFO (First In, First Out): วิธีนี้กำหนดให้คริปโตที่คุณได้มาเป็นอันดับแรกคือคริปโตที่คุณจำหน่ายเป็นอันดับแรก มักเป็นวิธีการที่นิยมสำหรับผู้ที่ต้องการรับส่วนลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว

🤑  HIFO (Highest In, First Out): วิธีนี้กำหนดให้คริปโตที่มีต้นทุนสูงสุดคือคริปโตที่คุณจำหน่ายเป็นอันดับแรก มักเป็นวิธีการที่นิยมสำหรับผู้ที่ต้องการลดกำไรที่ต้องเสียภาษีให้ได้มากที่สุด

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): วิธีนี้กำหนดให้คริปโตที่มีต้นทุนต่ำที่สุดคือคริปโตที่คุณจำหน่ายเป็นอันดับแรก

สำหรับเทรดเดอร์ ATO ระบุชัดเจนว่าสามารถใช้วิธีการบัญชี FIFO เท่านั้น

อีกสิ่งหนึ่งที่คุณจะต้องพิจารณาคือ wash sales การขายแบบ Wash Sale คือการที่นักลงทุนจำหน่ายสินทรัพย์และซื้อสินทรัพย์เดียวกัน (หรือสินทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันอย่างมาก) ในระยะเวลาอันสั้น เพื่อสร้างการขาดทุนเทียมเพื่อประโยชน์ทางภาษี ATO ไม่มีกำหนดระยะเวลาที่ถือว่าเป็น wash sale แต่ขึ้นอยู่กับเจตนา ดังนั้นหากพบว่านักลงทุนจงใจสร้างการขาดทุนเทียมเพื่อประโยชน์ทางภาษี ธุรกรรมเหล่านี้จะถือเป็น wash sales และการขาดทุนจะไม่ได้รับอนุญาต

เมื่อคุณมีต้นทุน (และวิธีการบัญชีที่กำหนดแล้ว) เพียงแค่หักต้นทุนของคุณออกจากราคาขายเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากทุนของคุณ 

หากคุณจำหน่ายคริปโตของคุณด้วยวิธีอื่น เช่น การซื้อขาย การใช้จ่าย หรือการให้เป็นของขวัญ ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมทางการตลาดของคริปโตของคุณในสกุล AUD ณ วันที่คุณจำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ 

หากคุณมีกำไรจากทุน คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรารายได้ของคุณจากกำไรนี้ หากคุณถือครองสินทรัพย์ของคุณมานานกว่าหนึ่งปี คุณจะได้รับส่วนลด 50% ซึ่งหมายความว่าคุณจะเสียภาษีเพียงครึ่งหนึ่งของกำไรนั้น

หากคุณมีการขาดทุนจากทุน คุณสามารถนำการขาดทุนเหล่านี้ไปหักกลบลบหนี้กับกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณ  หากคุณไม่มีกำไรใด ๆ ที่จะหักกลบลบหนี้การขาดทุนได้ คุณสามารถยกยอดการขาดทุนเหล่านี้ไปข้างหน้าเพื่อหักกลบลบหนี้กับกำไรในอนาคตได้

หากคุณสูญเสียคริปโตของคุณ ไม่ว่าจะเกิดจากการทำ Private Key หาย หรือคริปโตของคุณถูกขโมย คุณอาจสามารถอ้างสิทธิ์การขาดทุนจากทุนกับ ATO ได้

แต่ทั้งหมดนี้ขึ้นอยู่กับว่าจำนวนที่สูญหายไปนั้นไม่สามารถกู้คืนได้หรือไม่ กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณจะต้องมีหลักฐาน (และจำนวนมาก) ที่แสดงว่าคุณไม่สามารถนำคริปโตของคุณกลับคืนมาได้ สำหรับการสูญเสีย Private Key หรือในกรณีของการโจรกรรม การเรียกร้องการขาดทุนจากทุนกับ ATO มักจะประสบความสำเร็จมากกว่า ในขณะที่การขาดทุนคริปโตเนื่องจากการแฮกบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและอื่น ๆ ซึ่งแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนอาจยังคงชดเชยให้คุณ อาจประสบความสำเร็จน้อยกว่า 

เมื่อคุณคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณแล้ว คุณจะต้องรายงานสิ่งนี้ต่อ ATO ในการยื่นประจำปีของคุณ คุณสามารถดำเนินการได้ผ่านบริการ myTax ของ ATO หรือใช้แบบฟอร์มกระดาษ ซึ่งรวมถึง:

• แบบแสดงรายการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา (NAT 2541)
• แบบแสดงรายการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา (ส่วนเพิ่มเติม - NAT 2679)
• ตารางภาษีกำไรจากทุน หากคุณมีรายได้มากกว่า $10,000

การรวบรวมข้อมูลทั้งหมดที่คุณต้องการเพื่อคำนวณภาษีคริปโตของคุณอย่างถูกต้องนั้นเป็นงานที่ยาก นั่นคือเหตุผลที่นักลงทุนส่วนใหญ่เลือกใช้เครื่องมือคำนวณภาษีคริปโตเช่น Koinly เพื่อทำให้ง่ายขึ้น 

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลของคุณโดยอัตโนมัติ หรือคุณสามารถส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV และอัปโหลดไปยัง Koinly แทน 

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณจาก Kraken แล้ว ระบบจะระบุต้นทุนของคุณและคำนวณกำไร, ขาดทุน, รายได้จากคริปโต และอื่นๆ นอกจากนี้ คุณยังสามารถเลือกวิธีการบัญชีที่คุณต้องการเพื่อดูว่าสิ่งนี้ส่งผลต่อค่าภาษีของคุณอย่างไร เมื่อคุณพอใจกับตัวเลขแล้ว คุณสามารถสร้างรายงานภาษีคริปโตของคุณ รวมถึงรายงาน ATO myTax และใช้สิ่งนี้เพื่อรายงานคริปโตของคุณในการคืนภาษีประจำปีได้อย่างง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตได้โดยไม่เผชิญกับความไม่พอใจของ ATO แต่มีหลายขั้นตอนที่นักลงทุนสามารถทำได้เพื่อจ่ายภาษีน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย รวมถึง: 

🔍  ติดตามการขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของคุณเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้ Koinly มีคุณสมบัติการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่สามารถช่วยคุณได้!

🌽  เก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้เพื่อหักล้างกับกำไรที่ต้องเสียภาษีและลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ

🧮  เลือกวิธีการบัญชีที่ดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ของคุณจาก FIFO, HIFO และ LIFO

🧓  ลงทุนในคริปโต SMSF

💎  ถือครองคริปโตนานกว่าหนึ่งปีก่อนการจำหน่ายเพื่อรับส่วนลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว 50%

♥️ บริจาคให้กับผู้รับบริจาคที่มีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีเพื่อเรียกร้องการลดหย่อนภาษี

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณต้องเสียภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองสานต่อเส้นทางคริปโตของคุณด้วยการตรวจสอบ ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา