คู่มือภาษีคริปโตของออสเตรเลีย 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก ATO

มีกิจกรรมคริปโตบางอย่างที่ได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้ได้แก่:

💳  การซื้อคริปโต (รวมถึง NFT) ด้วยเงินดอลลาร์ออสเตรเลีย

🔁  การโอนคริปโตระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเอง

🔒  การถือครองคริปโต

🎁  การได้รับคริปโตเป็นของขวัญ

⛏️  รางวัลจากการขุดเพื่อความบันเทิง

💳  การซื้อสินค้าหรือบริการด้วยคริปโต หากคริปโตนั้นเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัว

♥️  การบริจาคคริปโตให้กับองค์กรการกุศลที่จดทะเบียน

คริปโตถูกจัดประเภทเป็นทรัพย์สินโดย ATO ดังนั้น กำไรจากกิจกรรมการซื้อขายของคุณอาจถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุนหรือรายได้ปกติ ขึ้นอยู่กับธุรกรรมเฉพาะและวิธีที่ ATO จัดประเภทกิจกรรมการลงทุนของคุณ 

หากคริปโตของคุณถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้จากรายได้ทั้งหมดนั้น หากคริปโตของคุณถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุน คุณสามารถเข้าถึงส่วนลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว 50% และลดภาระภาษีของคุณได้อย่างมาก 

ATO มีคำแนะนำเกี่ยวกับสิ่งที่ถือเป็นผู้ค้าเทียบกับนักลงทุน แต่โดยสรุปคือ:

🤑 ผู้ค้าคือผู้ที่ใช้คริปโตเพื่อสร้างรายได้และดำเนินธุรกิจ คำจำกัดความเฉพาะของ ATO สำหรับผู้ค้าคือผู้ที่ดำเนิน “กิจกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ในการหารายได้จากการซื้อและขายหุ้น” ข้อพิจารณาได้แก่ ปริมาณการทำธุรกรรม แรงจูงใจในการทำกำไร การเก็บบันทึก และแผนธุรกิจ กำไรของผู้ค้าจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้และไม่สามารถเข้าถึงส่วนลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว 50% ได้ 

🤓 นักลงทุนคือบุคคลที่ลงทุนในสินทรัพย์ที่กำหนดเพื่อผลตอบแทนในอนาคต โดยมีเป้าหมายในการสร้างความมั่งคั่งอย่างค่อยเป็นค่อยไปในช่วงระยะเวลาที่ยาวนานขึ้นด้วยกำไรที่ได้จากกำไรจากทุนระยะยาว ในบางกรณี พวกเขาอาจมีรายได้ขึ้นอยู่กับวิธีการได้มาซึ่งคริปโต นักลงทุนสามารถเข้าถึงส่วนลดที่ให้การลดหย่อนภาษี 50% สำหรับกำไรจากทุนระยะยาว

สำหรับส่วนที่เหลือของคู่มือนี้ เราจะเน้นที่วิธีการเก็บภาษีธุรกรรมสำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ที่มีกำไรจากทุนและธุรกรรมที่จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ไม่ว่าคุณจะเป็นผู้ค้าหรือนักลงทุน

เมื่อคุณจำหน่ายทรัพย์สิน เช่น คริปโต คุณจะมีกำไรหรือขาดทุนจากทุน กำไรและขาดทุนอาจอยู่ภายใต้เหตุการณ์ทางภาษี 

ATO ไม่มีอัตราภาษีกำไรจากทุนที่เฉพาะเจาะจง คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ (ตามอัตราภาษีที่คุณอยู่ในวงเงิน) สำหรับกำไรระยะสั้นจากสินทรัพย์ที่ถือครองน้อยกว่าหนึ่งปี ในขณะเดียวกัน สำหรับกำไรระยะยาวจากสินทรัพย์ที่ถือครองมากกว่าหนึ่งปี คุณจะได้รับส่วนลด 50% (ดังนั้นคุณจะจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราภาษีของคุณเพียงครึ่งหนึ่งของกำไรของคุณ)

คุณสามารถดูวงเงินภาษี ATO ล่าสุดได้ ที่นี่

ธุรกรรมต่อไปนี้ถือเป็นการจำหน่ายตามคำแนะนำของ ATO:

🏡  การขายคริปโตเป็นเงินดอลลาร์ออสเตรเลียหรือสกุลเงินเฟียตอื่น ๆ

🤝🏽  การแลกเปลี่ยนคริปโตหนึ่งสกุลกับอีกสกุลหนึ่ง รวมถึง NFT, stablecoin หรือโทเค็นอื่น ๆ

🧸  การใช้คริปโตเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ - เว้นแต่คริปโตนั้นจะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัว

🎁  การให้คริปโตเป็นของขวัญ

ข้อสังเกตสั้น ๆ เกี่ยวกับกฎสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัว - คริปโตสามารถเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัวได้ แต่เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการเป็นเช่นนั้นมีความเฉพาะเจาะจงมาก

สินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัวคือสินทรัพย์ทุนที่มีมูลค่า 10,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าที่คุณเก็บไว้เพื่อการใช้งานส่วนตัวหรือความเพลิดเพลิน และกำไรและขาดทุนจากสินทรัพย์เหล่านี้จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สำหรับคริปโต คำแนะนำของ ATO ระบุว่าสินทรัพย์คริปโตที่ได้มาและใช้ในระยะเวลาอันสั้นเพื่อซื้อสินค้าเพื่อการใช้งานส่วนตัวมีแนวโน้มที่จะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัวมากกว่า ในขณะที่สินทรัพย์คริปโตที่ได้มาและถือครองไว้ระยะหนึ่งก่อนที่จะนำไปใช้ซื้อสินค้าเพื่อการใช้งานส่วนตัวมีแนวโน้มที่จะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัวน้อยกว่า กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากคุณซื้อคริปโตโดยมีเจตนาที่จะใช้เพื่อซื้อสินค้า อาจเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัว หากคุณถือครองคริปโตในระยะยาวและใช้เพื่อซื้อสินค้า ก็ไม่น่าจะเป็นสินทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัว

แม้แต่นักลงทุนรายบุคคล ก็มีธุรกรรมบางอย่างที่กำไรจากคริปโตของคุณจะถือเป็นรายได้ปกติจากมุมมองทางภาษี (และถูกเก็บภาษีเช่นนั้น) ซึ่งรวมถึง:

💰  การได้รับค่าจ้างเป็นคริปโต
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสการแนะนำ
🪂  Airdrop คริปโต - ไม่รวม Airdrop การจัดสรรเริ่มต้น
🎨  การขาย NFT ที่คุณสร้างขึ้น

นอกจากนี้ แม้ว่า ATO ยังไม่ได้ออกคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับธุรกรรม DeFi แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าการลงทุน DeFi ของคุณจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่คุณต้องพิจารณาคำแนะนำที่มีอยู่และอนุมานการปฏิบัติทางภาษีที่น่าจะเป็นไปได้ โดยควรได้รับความช่วยเหลือจากนักบัญชีคริปโตที่มีประสบการณ์

ก่อนที่คุณจะคำนวณกำไรหรือขาดทุนใด ๆ คุณต้องมีต้นทุนฐานสำหรับคริปโตของคุณ 

นี่คือต้นทุนทั้งหมดที่คุณใช้ในการได้มาซึ่งคริปโตของคุณ บวกกับค่าธรรมเนียมการซื้อหรือขายที่อนุญาต ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 BTC ในราคา 50,000 ดอลลาร์ โดยมีค่าธรรมเนียมการซื้อ 500 ดอลลาร์ - ต้นทุนฐานสำหรับ BTC นั้นจะเป็น 50,500 ดอลลาร์

สำหรับคริปโตที่คุณได้มาด้วยวิธีอื่นซึ่งคุณไม่มีราคาซื้อที่ชัดเจน นี่คือมูลค่ายุติธรรมของคริปโตของคุณในสกุลเงิน AUD ณ วันที่คุณได้รับ 

ในกรณีส่วนใหญ่ นักลงทุนไม่ได้ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์คริปโตเพียงรายการเดียวในแต่ละครั้ง พวกเขากำลังทำธุรกรรมกับสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกันในหลายแพลตฟอร์ม และการติดตามต้นทุนฐานในสถานการณ์เหล่านี้อาจซับซ้อน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 3 BTC ในสามราคาที่แตกต่างกัน และต่อมาขาย 1 BTC คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าจะใช้ต้นทุนฐานใด?

ในกรณีเหล่านี้ ATO ระบุว่านักลงทุนรายบุคคลสามารถเลือกวิธีการบัญชีได้สามวิธีเพื่อกำหนดลำดับการจำหน่ายคริปโตของตนและต้นทุนฐานที่จะใช้:

🥇  FIFO (First In, First Out): วิธีนี้กำหนดว่าคริปโตที่คุณได้มาเป็นอันดับแรกคือคริปโตที่คุณจำหน่ายเป็นอันดับแรก นี่มักเป็นวิธีที่นิยมสำหรับผู้ที่ต้องการเข้าถึงส่วนลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว

🤑  HIFO (Highest In, First Out): วิธีนี้กำหนดว่าคริปโตที่มีต้นทุนฐานสูงสุดคือคริปโตที่คุณจำหน่ายเป็นอันดับแรก นี่มักเป็นวิธีที่นิยมสำหรับผู้ที่ต้องการลดกำไรที่ต้องเสียภาษีให้มากที่สุด

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): วิธีนี้กำหนดว่าคริปโตที่มีต้นทุนฐานต่ำสุดคือคริปโตที่คุณจำหน่ายเป็นอันดับแรก

สำหรับผู้ค้า ATO ระบุชัดเจนว่าพวกเขาอาจใช้วิธีการบัญชี FIFO เท่านั้น

อีกสิ่งหนึ่งที่คุณจะต้องพิจารณาคือ wash sales (การขายล้างขาดทุน) การขายล้างขาดทุนคือเมื่อนักลงทุนจำหน่ายสินทรัพย์และได้มาซึ่งสินทรัพย์เดียวกัน (หรือสินทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันอย่างมาก) ในระยะเวลาอันสั้นเพื่อสร้างการขาดทุนเทียมเพื่อประโยชน์ทางภาษี ATO ไม่มีระยะเวลาที่กำหนดที่ถือว่าเป็นการขายล้างขาดทุน แต่ขึ้นอยู่กับเจตนา - ดังนั้น หากนักลงทุนถูกมองว่าจงใจสร้างการขาดทุนเทียมเพื่อประโยชน์ทางภาษี ธุรกรรมเหล่านี้จะถือเป็นการขายล้างขาดทุนและจะไม่ได้รับอนุญาตให้หักขาดทุน

เมื่อคุณมีต้นทุนฐาน (และวิธีการบัญชีที่กำหนด) เพียงแค่หักต้นทุนฐานของคุณออกจากราคาขายเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากทุนของคุณ 

หากคุณจำหน่ายคริปโตของคุณด้วยวิธีอื่น เช่น โดยการซื้อขาย การใช้จ่าย หรือการให้เป็นของขวัญ ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมของคริปโตของคุณในสกุลเงิน AUD ณ วันที่คุณจำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ 

หากคุณมีกำไรจากทุน คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราภาษีของคุณสำหรับกำไรนี้ หากคุณถือครองสินทรัพย์ของคุณมานานกว่าหนึ่งปี คุณจะได้รับส่วนลด 50% ซึ่งหมายความว่าคุณจะจ่ายภาษีเพียงครึ่งหนึ่งของกำไรนั้น

หากคุณมีขาดทุนจากทุน คุณสามารถนำขาดทุนเหล่านี้ไปหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณ  หากคุณไม่มีกำไรที่จะนำขาดทุนไปหักลบ คุณสามารถยกยอดขาดทุนเหล่านี้ไปหักลบกับกำไรในอนาคตได้

หากคุณทำคริปโตหาย - ไม่ว่าจะเกิดจากการทำ Private Key หายหรือคริปโตถูกขโมย - คุณอาจสามารถเรียกร้องขาดทุนจากทุนกับ ATO ได้

แต่ทั้งหมดนี้ขึ้นอยู่กับว่าจำนวนที่สูญหายนั้นไม่สามารถกู้คืนได้หรือไม่ กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณจะต้องมีหลักฐาน (และจำนวนมาก) ว่าคุณไม่สามารถนำคริปโตของคุณกลับคืนมาได้ สำหรับการสูญหายของ Private Key หรือในกรณีของการโจรกรรม สิ่งนี้มีแนวโน้มที่จะเป็นการเรียกร้องขาดทุนจากทุนกับ ATO ที่ประสบความสำเร็จมากกว่า ในขณะที่การขาดทุนคริปโตเนื่องจากการแฮกบนกระดานแลกเปลี่ยนและอื่น ๆ ซึ่งกระดานแลกเปลี่ยนอาจยังคงชดเชยให้คุณ อาจประสบความสำเร็จน้อยกว่า 

เมื่อคุณคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณแล้ว - คุณจะรายงานสิ่งนี้ต่อ ATO ในการยื่นประจำปีของคุณ คุณสามารถทำได้ผ่านบริการ ATO myTax หรือใช้แบบฟอร์มกระดาษรวมถึง:

• แบบแสดงรายการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา (NAT 2541)
• แบบแสดงรายการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา (ส่วนเพิ่มเติม - NAT 2679)
• ตารางภาษีกำไรจากทุน หากคุณมีรายได้มากกว่า 10,000 ดอลลาร์

การรวบรวมข้อมูลทั้งหมดที่คุณต้องการเพื่อคำนวณภาษีคริปโตของคุณอย่างถูกต้องเป็นเรื่องยาก นั่นคือเหตุผลที่นักลงทุนส่วนใหญ่เลือกใช้เครื่องคำนวณภาษีคริปโตเช่น Koinly เพื่อให้ง่ายขึ้น 

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลของคุณโดยอัตโนมัติ หรือคุณสามารถส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV และอัปโหลดไปยัง Koinly แทนได้ 

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณจาก Kraken แล้ว ระบบจะระบุต้นทุนฐานของคุณและคำนวณกำไร ขาดทุน รายได้ และอื่น ๆ จากคริปโตของคุณ คุณยังสามารถเลือกระหว่างวิธีการบัญชีที่คุณต้องการเพื่อดูว่าสิ่งนี้ส่งผลต่อภาระภาษีของคุณอย่างไร เมื่อคุณพอใจกับตัวเลขแล้ว คุณสามารถสร้างรายงานภาษีคริปโตของคุณ รวมถึงรายงาน ATO myTax และใช้สิ่งนี้เพื่อรายงานคริปโตของคุณในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีได้อย่างง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตของคุณได้โดยไม่เผชิญกับความไม่พอใจของ ATO แต่มีหลายขั้นตอนที่นักลงทุนสามารถทำได้เพื่อจ่ายภาษีน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย รวมถึง: 

🔍  การติดตามขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของคุณเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวขาดทุนเหล่านี้ Koinly มีคุณสมบัติการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่สามารถช่วยคุณได้!

🌽  การเก็บเกี่ยวขาดทุนเหล่านี้เพื่อนำไปหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีและลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ

🧮  เลือกวิธีการบัญชีที่ดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ของคุณจาก FIFO, HIFO และ LIFO

🧓  การลงทุนในคริปโต SMSF

💎  ถือครองคริปโตนานกว่าหนึ่งปีก่อนการจำหน่ายเพื่อเข้าถึงส่วนลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว 50%

♥️ บริจาคให้กับผู้รับบริจาคที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เพื่อเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษี

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางต่อในโลกคริปโตโดยการตรวจสอบ ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา