คู่มือภาษี Crypto ของแคนาดา 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก CRA

มีกิจกรรม crypto บางอย่างที่ได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้ได้แก่:

💳  การซื้อ crypto (รวมถึง NFT) ด้วยดอลลาร์แคนาดา

🔁  การโอน crypto ระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเอง

🔒  การถือครอง crypto

🎁  การได้รับ crypto เป็นของขวัญ

Crypto อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ในแคนาดา แต่ทั้งหมดขึ้นอยู่กับธุรกรรมเฉพาะ รวมถึงวิธีการพิจารณากิจกรรมการลงทุนของคุณจากมุมมองด้านภาษีว่าคุณมีรายได้จากธุรกิจ (หรือขาดทุน) หรือกำไรจากทุน (หรือขาดทุน)

หาก crypto ของคุณถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไรทั้งหมดของคุณ หาก crypto ของคุณถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุน คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ครึ่งหนึ่งของกำไร 

CRA ตัดสินว่านักลงทุนมีรายได้จากธุรกิจหรือกำไรจากทุนเป็นกรณีไป ธุรกรรมแต่ละรายการอาจเป็นรายได้จากธุรกิจ ในขณะที่ธุรกรรมอื่น ๆ ที่ทำโดยนักลงทุนคนเดียวกันอาจส่งผลให้เกิดกำไรจากทุน CRA ระบุว่าสิ่งต่อไปนี้เป็นสัญญาณทั่วไปที่นักลงทุนอาจมีรายได้จากธุรกิจแทนที่จะเป็นกำไรจากทุน:

🤑 กิจกรรมดำเนินการเพื่อเหตุผลทางการค้า
🪝 นักลงทุนส่งเสริมผลิตภัณฑ์หรือบริการ
💎 นักลงทุนตั้งใจที่จะทำกำไร
⏱️ กิจกรรม crypto เป็นประจำหรือซ้ำซาก

ทั้งหมดนี้กล่าวมา สำหรับส่วนที่เหลือของคู่มือนี้ เราจะมุ่งเน้นไปที่วิธีการเก็บภาษีธุรกรรมสำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ที่มีกำไรจากทุนและธุรกรรมที่จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมการซื้อขายส่วนบุคคลของคุณ

สำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ คุณจะมีกำไรหรือขาดทุนจากทุนเมื่อคุณ 'จำหน่าย' สินค้าโภคภัณฑ์เช่น crypto 

อย่างไรก็ตาม CRA ไม่มีอัตราภาษีกำไรจากทุนที่เฉพาะเจาะจง แต่คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ครึ่งหนึ่งของกำไรใด ๆ ในทำนองเดียวกัน คุณสามารถหักลบขาดทุนจากทุนครึ่งหนึ่งจากกำไรเพื่อลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ 

อย่างไรก็ตาม ข้อควรระวังคือ สิ่งนี้กำลังเปลี่ยนแปลงภายใต้คำแนะนำล่าสุดสำหรับบุคคลที่มีกำไรเกิน 250,000 ดอลลาร์ต่อปี อัตราการรวมสำหรับบุคคลเหล่านี้เพิ่มขึ้นจากครึ่งหนึ่งเป็นสองในสามสำหรับกำไรจากทุนที่เกิน 250,000 ดอลลาร์

คุณสามารถดูช่วงภาษี CRA ล่าสุดได้ ที่นี่

กิจกรรมต่อไปนี้ถือเป็นการจำหน่าย (พร้อมกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้น) ตามคำแนะนำของ CRA:

🏡  การขาย crypto เป็นดอลลาร์แคนาดาหรือสกุลเงิน fiat อื่น ๆ

🤝🏽  การซื้อขาย crypto หนึ่งสกุลสำหรับอีกสกุลหนึ่ง รวมถึง NFT, stablecoin และโทเค็นอื่น ๆ

🧸  การใช้ crypto เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ

🎁  การให้ crypto เป็นของขวัญ

มีธุรกรรมบางอย่างที่ CRA ถือเป็นรายได้ โดยทั่วไปแล้วคือเมื่อธุรกรรมของคุณเกี่ยวข้องกับการได้รับ crypto ใหม่ในบางวิธี ซึ่งรวมถึง:

💰  การได้รับค่าจ้างเป็น crypto
⛏️  รางวัลจากการขุด
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสการแนะนำ
🎨  การขาย NFT ที่คุณสร้างขึ้น

เพื่อเป็นการเตือนความจำ หากคุณกำลังขายหรือซื้อขาย crypto ในปริมาณมาก เช่น ธุรกิจ กำไรจากสิ่งนี้อาจเป็นรายได้จากธุรกิจ ไม่ใช่กำไรจากทุน และถูกเก็บภาษีตามนั้น

นอกจากนี้ แม้จะยังไม่มีคำแนะนำเฉพาะจาก CRA เกี่ยวกับธุรกรรม DeFi แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าธุรกรรมเหล่านี้ไม่สามารถเก็บภาษีได้ ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมและโปรโตคอลเฉพาะ ธุรกรรม DeFi อาจถูกเก็บภาษีเป็นรายได้จากธุรกิจหรือกำไรจากทุน คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี crypto ที่มีประสบการณ์เพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของการลงทุน DeFi ของคุณ

อันดับแรก คุณต้องมีต้นทุนสำหรับ crypto ของคุณ นี่คือจำนวนเงินที่ crypto ของคุณมีค่าใช้จ่ายสำหรับคุณ บวกกับค่าธรรมเนียมที่อนุญาต ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 ETH ในราคา 2,000 ดอลลาร์ โดยมีค่าธรรมเนียมการซื้อ 100 ดอลลาร์ ต้นทุนสำหรับ ETH นั้นจะเป็น 2,100 ดอลลาร์

สำหรับ crypto ที่ถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ โดยทั่วไปแล้วคือมูลค่ายุติธรรมของ crypto ของคุณใน CAD ณ วันที่คุณได้รับ

ตัวอย่างข้างต้นเป็นแบบง่าย และนักลงทุนส่วนใหญ่ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์หลายประเภทเดียวกันในหลายแพลตฟอร์ม

การระบุต้นทุนสำหรับสินทรัพย์แต่ละรายการที่นี่กลายเป็นเรื่องยาก ซึ่งเป็นเหตุผลที่ CRA มีวิธีการเฉพาะเพื่อให้การระบุต้นทุนของสินทรัพย์ที่คุณจำหน่ายไปง่ายขึ้น และเรียกว่าวิธีการคำนวณต้นทุนเฉลี่ย วิธีนี้ระบุว่าคุณใช้ต้นทุนเฉลี่ยของทรัพย์สินที่เหมือนกันแต่ละรายการเพื่อกำหนดต้นทุนที่ปรับปรุงแล้วของคุณ

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของ 3 BTC ซึ่งทั้งหมดซื้อมาในราคาที่แตกต่างกันคือ 20,000 ดอลลาร์, 30,000 ดอลลาร์ และ 50,000 ดอลลาร์ตามลำดับ ในการคำนวณต้นทุนเฉลี่ยของคุณ ให้เพิ่มต้นทุนรวมของ BTC ของคุณ (100,000 ดอลลาร์) และหารด้วยจำนวน BTC ที่ถือครอง (3) เพื่อให้ได้ต้นทุนเฉลี่ย 33,333.33 ดอลลาร์

อย่างไรก็ตาม ข้อควรระวังคือ คุณต้องคำนึงถึงกฎการขาดทุนผิวเผินด้วย กฎนี้มีอยู่เพื่อหยุดนักเทรดจากการสร้างการขาดทุนเทียมโดยการจำหน่ายสินทรัพย์เพื่อขาดทุนแล้วซื้อคืนภายในระยะเวลาอันสั้น กฎนี้จะเริ่มใช้เมื่อ:

• ผู้เสียภาษี (หรือผู้ที่กระทำการแทน) ได้รับ cryptocurrency ที่เหมือนกับที่จำหน่ายไป ไม่ว่าจะ 30 วันก่อนหรือหลังการจำหน่าย และ
• เมื่อสิ้นสุดระยะเวลานั้น ผู้เสียภาษีหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของหรือมีสิทธิ์ที่จะได้รับทรัพย์สินที่เหมือนกัน

หากกฎการขาดทุนผิวเผินเริ่มใช้ การขาดทุนใด ๆ จะไม่ได้รับอนุญาต

หากทั้งหมดนี้ฟังดูเหมือนการคำนวณที่น่ากลัว มีเครื่องคำนวณภาษี crypto เช่น Koinly ที่ทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้นมาก และสามารถคำนวณต้นทุนและกำไรหรือขาดทุนที่ตามมาของคุณตามคำแนะนำของ CRA 

เมื่อคุณมีต้นทุนแล้ว ให้หักออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ

หากคุณจำหน่าย crypto ของคุณด้วยวิธีอื่น (โดยการซื้อขาย การใช้จ่าย หรือการให้เป็นของขวัญ) ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมของ crypto ของคุณใน CAD ณ วันที่คุณจำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ 

หากคุณมีกำไรจากทุน คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ครึ่งหนึ่งของกำไรนี้ หากคุณมีขาดทุนจากทุน คุณสามารถหักลบขาดทุนจากทุนครึ่งหนึ่งจากกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณ

หากคุณไม่มีกำไรที่จะหักลบขาดทุน คุณสามารถยกยอดขาดทุนเหล่านี้ไปหักลบกับกำไรในอนาคตได้

ไม่มีคำแนะนำอย่างเป็นทางการจาก CRA ว่า crypto ที่สูญหายหรือถูกขโมยสามารถอ้างสิทธิ์เป็นการขาดทุนจากทุนได้หรือไม่ อย่างไรก็ตาม CRA อนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักขาดทุนจากทุนเนื่องจากการโจรกรรมทรัพย์สินทุนสำหรับสินทรัพย์อื่น ๆ ดังนั้น CRA อาจอนุญาตสิ่งนี้สำหรับ crypto ในฐานะสินทรัพย์ทุนอีกประเภทหนึ่ง แต่คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ

เมื่อคุณคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณแล้ว คุณจะต้องส่งข้อมูลนี้ไปยัง CRA ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีประจำปีของคุณโดยใช้แบบฟอร์มต่อไปนี้:

• รายงานกำไรและขาดทุนจากทุน crypto ใน แบบฟอร์ม Schedule 3
• รายงานรายได้ crypto ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ T1

คุณสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านบริการ MyAccount ของ CRA หรือคุณสามารถใช้ซอฟต์แวร์ภาษีเช่น TurboTax หรือ H&R Block

ภาษี crypto เป็นเรื่องซับซ้อน แต่มีตัวเลือกมากมายที่จะช่วยให้ง่ายขึ้น รวมถึงเครื่องคำนวณภาษี crypto เช่น Koinly 

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลของคุณโดยอัตโนมัติ หรือคุณสามารถส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV และอัปโหลดไปยัง Koinly แทน 

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณจาก Kraken แล้ว ระบบจะระบุต้นทุนของคุณโดยใช้วิธีการบัญชีต้นทุนเฉลี่ย โดยคำนึงถึงกฎการขาดทุนผิวเผิน จากนั้นคุณสามารถสร้างรายงานภาษี crypto ของคุณเพื่อยื่นได้อย่างง่ายดาย รวมถึงรายงาน Schedule 3, รายงานภาษีฉบับสมบูรณ์ และรายงาน TurboTax

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษี crypto ของคุณได้โดยตรงโดยไม่ต้องเผชิญกับบทลงโทษที่รุนแรง (และอื่น ๆ อีกมากมาย!) จาก CRA แต่มีขั้นตอนบางอย่างที่นักลงทุนที่ชาญฉลาดใช้เพื่อลดกำไรที่ต้องเสียภาษีและจ่ายภาษีน้อยลง ซึ่งรวมถึง:

🔍  การติดตามการขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้

🌽  การเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้เพื่อหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีและลดภาระภาษีโดยรวม

🧓  การลงทุนในแผนออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุที่จดทะเบียน (RRSP)

💎  การ Hodling เพื่ออนาคตที่สดใส

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางต่อในโลก crypto โดยการเยี่ยมชมศูนย์การเรียนรู้ของเรา