คู่มือภาษี crypto ของแคนาดา 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก CRA

มีกิจกรรม crypto บางอย่างที่ได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อ crypto (รวมถึง NFTs) ด้วย Canadian dollars

🔁  การโอน crypto ระหว่าง wallets ของคุณเอง

🔒  การถือครอง crypto

🎁  การได้รับ crypto เป็นของขวัญ

Crypto ต้องเสีย Income Tax ในแคนาดา แต่ทั้งหมดขึ้นอยู่กับธุรกรรมเฉพาะ รวมถึงมุมมองกิจกรรมการลงทุนของคุณจากมุมมองทางภาษีว่าคุณมี business income (หรือขาดทุน) หรือ capital gain (หรือขาดทุน)

หาก crypto ของคุณถูกเก็บภาษีเป็น income คุณจะต้องจ่าย Income Tax เต็มจำนวนของกำไรทั้งหมด หาก crypto ของคุณถูกเก็บภาษีเป็น capital gain คุณจะต้องจ่าย Income Tax เพียงครึ่งหนึ่งของกำไรใดๆ 

CRA จะตัดสินว่านักลงทุนมี business income หรือ capital gain เป็นรายกรณี ธุรกรรมแต่ละรายการอาจเป็น business income ในขณะที่ธุรกรรมอื่นที่ทำโดยนักลงทุนคนเดียวกันอาจส่งผลให้เกิด capital gains CRA ระบุว่าสัญญาณทั่วไปที่นักลงทุนอาจมี business income แทนที่จะเป็น capital gains มีดังนี้:

🤑 กิจกรรมดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า
🪝 นักลงทุนส่งเสริมผลิตภัณฑ์หรือบริการ
💎 นักลงทุนตั้งใจที่จะทำกำไร
⏱️ กิจกรรม crypto เป็นไปอย่างสม่ำเสมอหรือซ้ำซาก

อย่างไรก็ตาม สำหรับส่วนที่เหลือของคู่มือนี้ เราจะมุ่งเน้นไปที่วิธีการเก็บภาษีธุรกรรมสำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ที่มี capital gains และธุรกรรมที่จะถูกเก็บภาษีเป็น income โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมการซื้อขายส่วนบุคคลของคุณ

สำหรับนักลงทุนส่วนใหญ่ คุณจะมีกำไรหรือขาดทุนจากทุนเมื่อคุณ 'จำหน่าย' สินค้าโภคภัณฑ์เช่น crypto

อย่างไรก็ตาม CRA ไม่มีอัตราภาษีกำไรจากทุนที่เฉพาะเจาะจง คุณจะต้องชำระภาษีเงินได้ครึ่งหนึ่งของกำไรที่ได้รับ ในทำนองเดียวกัน คุณสามารถนำครึ่งหนึ่งของผลขาดทุนจากทุนมาหักล้างกับกำไรเพื่อลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ

ข้อควรระวังสำหรับเรื่องนี้คือ สิ่งนี้กำลังเปลี่ยนแปลงภายใต้แนวทางล่าสุดสำหรับบุคคลที่มีกำไรเกิน 250,000 ดอลลาร์ต่อปี อัตราการรวมสำหรับบุคคลเหล่านี้จะเพิ่มขึ้นจากครึ่งหนึ่งเป็นสองในสามสำหรับกำไรจากทุนที่เกิน 250,000 ดอลลาร์

คุณสามารถดูอัตราภาษีล่าสุดของ CRA ได้ ที่นี่

กิจกรรมต่อไปนี้ถือเป็นการจำหน่าย (ซึ่งส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุน) ตามแนวทางของ CRA:

🏡  การขาย crypto เพื่อแลกเป็นดอลลาร์แคนาดาหรือสกุลเงิน Fiat อื่นๆ

🤝🏽  การแลกเปลี่ยน crypto หนึ่งกับอีกสกุลหนึ่ง รวมถึง NFTs, stablecoins และโทเค็นอื่นๆ

🧸  การใช้ crypto เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ

🎁  การมอบ crypto เป็นของขวัญ

มีบางธุรกรรมที่ CRA มองว่าเป็นรายได้ ซึ่งโดยทั่วไปคือเมื่อธุรกรรมของคุณเกี่ยวข้องกับการได้รับ crypto ใหม่ในบางวิธี ซึ่งรวมถึง:

💰  การรับค่าจ้างเป็น crypto
⛏️  รางวัลจากการ Mining
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสการแนะนำ
🎨  การขาย NFT ที่คุณสร้างขึ้น

เพื่อเป็นการเตือนความจำ หากคุณกำลังขายหรือแลกเปลี่ยน crypto ในปริมาณมาก เช่น ธุรกิจ ผลกำไรจากกิจกรรมนี้อาจเป็นรายได้จากธุรกิจ ไม่ใช่กำไรจากทุน และต้องเสียภาษีตามนั้น

นอกจากนี้ แม้จะยังไม่มีแนวทางที่เฉพาะเจาะจงจาก CRA เกี่ยวกับธุรกรรม DeFi แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าไม่สามารถเก็บภาษีได้ ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมและโปรโตคอลเฉพาะ ธุรกรรม DeFi อาจถูกเก็บภาษีเป็นรายได้จากธุรกิจหรือกำไรจากทุน คุณควรปรึกษาผู้ทำบัญชี crypto ที่มีประสบการณ์เพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของการลงทุน DeFi ของคุณ

อันดับแรก คุณต้องมีต้นทุนพื้นฐานสำหรับ crypto ของคุณ นี่คือจำนวนเงินที่คุณใช้ไปกับ crypto ของคุณ รวมถึงค่าธรรมเนียมที่อนุญาต ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 ETH ในราคา 2,000 ดอลลาร์ โดยมีค่าธรรมเนียมการซื้อ 100 ดอลลาร์ ต้นทุนพื้นฐานสำหรับ ETH นั้นจะอยู่ที่ 2,100 ดอลลาร์

สำหรับ crypto ที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ โดยทั่วไปคือมูลค่ายุติธรรมของ crypto ของคุณในสกุลเงิน CAD ณ วันที่คุณได้รับ

ตัวอย่างข้างต้นเป็นแบบง่าย และนักลงทุนส่วนใหญ่ทำธุรกรรมด้วยสินทรัพย์หลายประเภทที่เหมือนกันในหลายแพลตฟอร์ม

การระบุต้นทุนของสินทรัพย์แต่ละรายการจะกลายเป็นเรื่องยากลำบาก นั่นคือเหตุผลที่ CRA มีวิธีการเฉพาะเพื่อทำให้การระบุต้นทุนของสินทรัพย์ที่คุณจำหน่ายง่ายขึ้น และวิธีนี้เรียกว่าวิธีต้นทุนเฉลี่ย วิธีนี้ระบุว่าคุณใช้ต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่เหมือนกันแต่ละรายการเพื่อกำหนดฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้วของคุณ

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของ BTC 3 เหรียญ ซึ่งซื้อมาในราคาที่แตกต่างกันคือ 20,000 ดอลลาร์, 30,000 ดอลลาร์ และ 50,000 ดอลลาร์ ตามลำดับ ในการคำนวณต้นทุนเฉลี่ยของคุณ ให้บวกต้นทุนรวมของ BTC ของคุณ (100,000 ดอลลาร์) แล้วหารด้วยจำนวน BTC ที่ถืออยู่ (3) เพื่อให้ได้ต้นทุนเฉลี่ย 33,333.33 ดอลลาร์

อย่างไรก็ตาม ข้อควรระวังคือคุณยังต้องคำนึงถึงกฎการขาดทุนผิวเผินด้วย กฎนี้มีอยู่เพื่อหยุดผู้ค้าจากการสร้างการขาดทุนเทียมโดยการจำหน่ายสินทรัพย์เพื่อการขาดทุนแล้วซื้อกลับคืนภายในระยะเวลาอันสั้น กฎนี้จะเริ่มมีผลเมื่อ:

• ผู้เสียภาษี (หรือผู้ที่กระทำการในนามของพวกเขา) ได้รับคริปโตเคอร์เรนซีที่เหมือนกับที่พวกเขาจำหน่ายไป ไม่ว่าจะก่อนหรือหลังการจำหน่าย 30 วัน และ
• เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาดังกล่าว ผู้เสียภาษีหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของหรือมีสิทธิที่จะได้รับสินทรัพย์ที่เหมือนกัน

หากกฎการขาดทุนผิวเผินเริ่มมีผล การขาดทุนใดๆ จะไม่ได้รับการอนุญาต

หากทั้งหมดนี้ฟังดูเหมือนเป็นการคำนวณที่ยุ่งยาก มีเครื่องคำนวณภาษีคริปโต เช่น Koinly ที่ทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้นมาก และสามารถคำนวณต้นทุนของคุณและกำไรหรือขาดทุนที่ตามมาตามแนวทางของ CRA 

เมื่อคุณมีฐานต้นทุนแล้ว ให้หักออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ

หากคุณจำหน่ายคริปโตของคุณด้วยวิธีอื่น (โดยการซื้อขาย การใช้จ่าย หรือการให้เป็นของขวัญ) ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมตามราคาตลาดของคริปโตของคุณในหน่วย CAD ในวันที่คุณจำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ 

หากคุณมีกำไรจากทุน คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ครึ่งหนึ่งของกำไรนี้ หากคุณมีขาดทุนจากทุน คุณสามารถนำขาดทุนจากทุนครึ่งหนึ่งไปหักล้างกับกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณ

หากคุณไม่มีกำไรที่จะนำไปหักล้างกับการขาดทุน คุณสามารถยกยอดขาดทุนเหล่านี้ไปหักล้างกับกำไรในอนาคตได้

ไม่มีคำแนะนำอย่างเป็นทางการจาก CRA ว่าคริปโตที่สูญหายหรือถูกขโมยสามารถเรียกร้องเป็นขาดทุนจากทุนได้หรือไม่ อย่างไรก็ตาม CRA อนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักขาดทุนจากทุนเนื่องจากการโจรกรรมสินทรัพย์ที่เป็นทุนสำหรับสินทรัพย์อื่น ๆ ได้ ดังนั้น CRA อาจอนุญาตสิ่งนี้สำหรับคริปโตในฐานะสินทรัพย์ที่เป็นทุนอีกประเภทหนึ่ง แต่คุณควรปรึกษาบัญชีเพื่อขอคำแนะนำสำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณ

เมื่อคุณคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณแล้ว คุณจะต้องส่งข้อมูลนี้ให้ CRA เป็นส่วนหนึ่งของการยื่นภาษีประจำปีของคุณโดยใช้แบบฟอร์มต่อไปนี้:

• รายงานกำไรและขาดทุนจากทุนคริปโตใน Schedule 3 Form
• รายงานรายได้คริปโตใน Income Tax Return T1

คุณสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านบริการ MyAccount ของ CRA หรือคุณสามารถใช้ซอฟต์แวร์ภาษีเช่น TurboTax หรือ H&R Block

ภาษีคริปโตมีความซับซ้อน แต่มีทางเลือกมากมายที่จะช่วยให้ง่ายขึ้น รวมถึงเครื่องคำนวณภาษีคริปโตอย่าง Koinly. 

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลของคุณโดยอัตโนมัติ หรือคุณสามารถส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV และอัปโหลดไปยัง Koinly แทนได้ 

เมื่อ Koinly ได้ข้อมูลธุรกรรมของคุณจาก Kraken แล้ว ระบบจะระบุ cost basis ของคุณโดยใช้วิธีการบัญชี average cost basis accounting method โดยพิจารณาถึง superficial loss rule จากนั้นคุณสามารถสร้างรายงานภาษีคริปโตของคุณเพื่อยื่นได้อย่างง่ายดาย รวมถึง Schedule 3 Report, Complete Tax Report และ TurboTax Report

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตได้อย่างสมบูรณ์หากไม่ต้องการเผชิญกับบทลงโทษที่รุนแรง (และอื่นๆ อีกมากมาย!) จาก CRA แต่มีบางขั้นตอนที่นักลงทุนผู้ชาญฉลาดใช้เพื่อลดกำไรที่ต้องเสียภาษีและจ่ายภาษีน้อยลง ได้แก่:

🔍  ติดตามการขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้

🌽  เก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้เพื่อชดเชยกับกำไรที่ต้องเสียภาษีและลดภาระภาษีโดยรวม

🧓  การลงทุนใน Registered Retirement Savings Plan (RRSP)

💎  การ Hodling เพื่อเป้าหมายสูงสุด

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณต้องเสียภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองสานต่อเส้นทางคริปโตของคุณโดยการดู ศูนย์การเรียนรู้ของเรา