คู่มือภาษี Crypto ของฝรั่งเศสปี 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก DGFiP

โชคดีที่กิจกรรมคริปโตบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีในฝรั่งเศส กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อคริปโตด้วย EUR

🔁  การโอนคริปโตระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครองคริปโต

💸  กำไรจากทุนจากการเทรดคริปโตเป็นคริปโต รวมถึง stablecoins, tokens และ NFTs

โดยทั่วไป กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับคริปโตที่พบบ่อยที่สุดอยู่ภายใต้การพิจารณาภาษี กำไรจากทุน

อย่างไรก็ตาม มีบางกิจกรรมที่ถือเป็น รายได้ปกติ

ในฝรั่งเศส คริปโตเคอร์เรนซีจะถูกเก็บภาษีเป็นหลักในฐานะสังหาริมทรัพย์ โดยมีข้อยกเว้นสำหรับรางวัลจากการขุดและการเทรดแบบมืออาชีพ ซึ่งอยู่ภายใต้ระบอบภาษี BNC (Bénéfices Non-Commerciaux)

ทั้งหมดนี้เป็นผลมาจากการอัปเดตแนวทางที่ค่อนข้างใหม่ในปี 2023 ก่อนแนวทางใหม่ หากคุณซื้อขายบ่อยหรือมีปริมาณมาก DGFiP (หน่วยงานด้านภาษีของฝรั่งเศส) อาจจัดประเภทคุณเป็นเทรดเดอร์มืออาชีพ ซึ่งต้องเสียภาษี BIC อัตราก้าวหน้า (0-45%) ในขณะเดียวกัน หากคุณเป็นผู้ถือครองระยะยาวที่ซื้อขายเป็นครั้งคราว คุณมีแนวโน้มที่จะถูกเก็บภาษีในฐานะเทรดเดอร์ทั่วไปภายใต้ภาษี PFU อัตราคงที่ 30% (ภาษีเงินได้ 12.8% + ประกันสังคม 17.2%) DGFiP ตัดสินทั้งหมดนี้เป็นกรณีไป โดยพิจารณาจากการลงทุนทั้งหมด ปริมาณการเทรด และความถี่ในการขายคริปโต

อย่างไรก็ตาม ภายใต้แนวทางที่อัปเดต กฎจะง่ายขึ้น: 

• ความถี่และปริมาณการเทรดไม่เป็นตัวกำหนดสถานะทางภาษีของคุณอีกต่อไป
• หากคุณขายคริปโตเพื่อจัดการสินทรัพย์ส่วนบุคคลของคุณ คุณจะอยู่ภายใต้ภาษี PFU อัตราคงที่ (30%) โดยอัตโนมัติ — โดยไม่คำนึงถึงปริมาณหรือความถี่ในการเทรด
• เทรดเดอร์ทั่วไปอาจเลือกการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าแทน ซึ่งอาจเป็นประโยชน์สำหรับผู้มีรายได้น้อยในการลดอัตราภาษีของตนเล็กน้อย
• ปัจจุบันเทรดเดอร์มืออาชีพถูกกำหนดให้เป็นผู้ที่ทำธุรกรรมคริปโตในสภาพแวดล้อมแบบมืออาชีพ เช่น การใช้ เครื่องมือเทรดขั้นสูง, อัลกอริทึม หรือกลยุทธ์ความถี่สูง
• ปัจจุบันเทรดเดอร์มืออาชีพจะถูกเก็บภาษีภายใต้ BNC เช่นเดียวกับรางวัลจากการขุดที่สูงสุดถึง 45% ภาษีจะคำนวณจากกำไรสุทธิ (รายได้หักค่าใช้จ่าย)

• หากยอดขายประจำปีต่ำกว่า €77,700 เทรดเดอร์สามารถใช้โครงการ micro-BNC ซึ่งได้รับประโยชน์จากการหักลดหย่อนภาษี 34% และถูกเก็บภาษีจากรายได้เพียง 66% เท่านั้น

DGFiP ชี้แจงชัดเจนว่าการจำหน่ายเพียงอย่างเดียวที่นับรวมในมุมมองทางภาษีคือการขายคริปโตเป็นสกุลเงิน Fiat เช่น EUR การเทรดคริปโตไม่ถือเป็นการจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

มีเงินคงเหลือปลอดภาษีเล็กน้อยจำนวน €305 ต่อปี หากคุณมีรายได้ต่ำกว่าจำนวนนี้ กำไรจากทุนของคุณจะปลอดภาษี

แม้จะไม่มีคำแนะนำเฉพาะจาก DGFiP แต่ก็เป็นไปได้ว่าการใช้คริปโตซื้อสินค้าหรือบริการอาจถูกจัดประเภทเป็นการจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เนื่องจากกระบวนการนี้โดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการจำหน่ายคริปโตเป็นสกุลเงิน Fiat 

แนวทางของ DGFiP ชี้แจงชัดเจนว่ารางวัลจากการขุดคริปโตถูกจัดประเภทเป็นรายได้ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์และต้องเสียภาษี BNC 

เนื่องจากมีคำแนะนำที่จำกัดจาก DGFiP เกี่ยวกับธุรกรรมคริปโตอื่นๆ อีกมากมาย เช่น รางวัลจากการ Staking, Airdrops และอื่นๆ จึงมีธุรกรรมจำนวนมากที่ยังไม่ชัดเจนว่าผลกระทบทางภาษีจะเป็นอย่างไร ด้วยเหตุนี้ จึงควรปรึกษานักบัญชีคริปโตที่มีประสบการณ์ หากคุณมีธุรกรรมเหล่านี้

คุณสามารถดูอัตราภาษีเงินได้ BNC ล่าสุด ที่นี่

ขั้นแรก คำนวณต้นทุนทางบัญชีของคุณ ซึ่งรวมถึงราคาซื้อคริปโตของคุณพร้อมกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมหรือการแลกเปลี่ยน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 SOL ในราคา €150 และมีค่าธรรมเนียมการซื้อ €10 ต้นทุนทางบัญชีรวมสำหรับ ETH นั้นจะเท่ากับ €160

หากคุณได้รับคริปโตด้วยวิธีอื่นโดยไม่มีราคาซื้อโดยตรง ต้นทุนทางบัญชีจะถูกกำหนดโดยมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ในสกุล EUR ในวันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ขายสินทรัพย์ crypto เดี่ยวๆ เหมือนในตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่พวกเขากำลังขายสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกันบนแพลตฟอร์มต่างๆ ตัวอย่างเช่น คุณได้ซื้อ BTC จำนวน 5 เหรียญตลอดประวัติการเทรดของคุณ คุณจะทราบได้อย่างไรว่าจะใช้ต้นทุนใดในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนเมื่อคุณขาย BTC ในภายหลัง

นี่คือจุดที่วิธีการคำนวณต้นทุนเข้ามาช่วย และ DGFiP กำหนดให้ใช้สูตร plus values de cessions d'actifs numériques (วิธี PVCT) เพื่อคำนวณต้นทุนของคุณเมื่อขายสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกัน วิธีนี้จะพิจารณาต้นทุนการได้มาของพอร์ตโฟลิโอทั้งหมดของคุณเมื่อเทียบกับรายได้จากการขาย สูตรคือ:

ราคาขาย – (ต้นทุนการได้มาทั้งหมด × [ราคาขาย ÷ มูลค่าพอร์ตโฟลิโอทั้งหมด])

หากดูซับซ้อน ไม่ต้องกังวล คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณภาษี crypto อย่าง Koinly เพื่อดำเนินการนี้โดยอัตโนมัติในนามของคุณได้

เมื่อคุณกำหนดต้นทุนได้แล้ว ให้หักจำนวนนี้ออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการทำธุรกรรม หากคุณมีสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกัน ให้ใช้วิธี PVCT

หากคุณมีกำไร คุณจะต้องเสียภาษี 30% จากกำไรนี้ (เว้นแต่คุณจะเลือกการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าแทน) หากคุณมีขาดทุน คุณสามารถนำผลขาดทุนจากเงินลงทุนไปหักลบกับผลกำไรจากเงินลงทุนเพื่อลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ 

หากคุณได้รับรางวัลจากการขุด crypto ให้ใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมของ crypto ของคุณในสกุล EUR ณ วันที่คุณได้รับเพื่อกำหนดรายได้ของคุณ

DGFiP ไม่มีคำแนะนำใดๆ เกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของ crypto ที่สูญหายหรือถูกขโมย คุณควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำว่าคุณอาจสามารถขอคืนผลขาดทุนจากเงินลงทุนในสถานการณ์เฉพาะของคุณได้หรือไม่

เมื่อคุณได้คำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีและรายได้ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์แล้ว คุณจะต้องรายงานข้อมูลนี้ทางออนไลน์โดยใช้แพลตฟอร์ม FranceConnect มีแบบฟอร์มกระดาษให้บริการ แต่สำหรับผู้ที่ไม่สามารถเข้าถึงบริการออนไลน์ได้เท่านั้น แบบฟอร์มที่คุณอาจต้องใช้มีดังนี้:

• Formulaire 2042 – แบบฟอร์มการคืนภาษีหลักที่ผู้เสียภาษีทุกคนต้องใช้เพื่อรายงานรายได้ สามารถยื่นเดี่ยวหรือยื่นร่วมกันหากแต่งงานแล้ว
• Formulaire 2086 – แนบมากับ Form 2042 แบบฟอร์มนี้ใช้สำหรับประกาศกำไรและขาดทุนจากเงินลงทุนจากการขาย crypto เพื่อแลกเปลี่ยนกับสกุลเงิน fiat
• Formulaire 2042 C – กำหนดให้ใช้สำหรับการรายงานรายได้จากการขุดหรือรายได้อื่นๆ ที่จัดอยู่ในหมวดหมู่ BNC (Bénéfices Non-Commerciaux)
• Formulaire 3916-bis – ใช้เพื่อเปิดเผยบัญชี cryptocurrency ใดๆ ที่ถืออยู่นอกประเทศฝรั่งเศส

การติดตามต้นทุนอ้างอิงตามแนวทางของ DGFiP การคำนวณกำไรและขาดทุน และการกำหนดมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของรายได้ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์อาจซับซ้อนสำหรับนักลงทุนที่ใช้งานอยู่ นั่นคือเหตุผลที่หลายคนเลือกใช้เครื่องคำนวณภาษี crypto เช่น Koinly เพื่อปรับปรุงกระบวนการ

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลอัตโนมัติ หรืออัปโหลดประวัติบัญชี Kraken ของคุณด้วยตนเองเป็นไฟล์ CSV

เมื่อข้อมูลธุรกรรมของคุณถูกอัปโหลดแล้ว Koinly จะคำนวณต้นทุนอ้างอิงของคุณตามวิธี PVCT จากนั้นจะคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ ก่อนที่จะสร้างรายงานภาษี crypto ของคุณเพื่อให้ยื่นได้ง่าย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษี crypto ของคุณได้ตามกฎหมายโดยไม่เผชิญกับบทลงโทษจาก DGFiP แต่คุณสามารถลดภาระภาษีของคุณได้โดย:

💎  เทรด crypto สำหรับ crypto - กำไรของคุณปลอดภาษี!
♥️  เปลี่ยนเป็น stablecoins
🔍  ติดตามและเก็บเกี่ยวผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง เพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวผลขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือการปรับภาษีให้เหมาะสมเพื่อช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

ตอนนี้คุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณต้องเสียภาษีอย่างไร ทำไมไม่สานต่อเส้นทาง crypto ของคุณโดยดูที่ Learn Center ของเราล่ะ