คู่มือภาษีคริปโตฝรั่งเศส 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก DGFiP

โชคดีที่กิจกรรมคริปโตบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีในฝรั่งเศส กิจกรรมเหล่านี้ได้แก่:

💳  การซื้อคริปโตด้วย EUR

🔁  การโอนคริปโตระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครองคริปโต

💸  กำไรจากการลงทุนจากการเทรดคริปโตเป็นคริปโต ซึ่งรวมถึง stablecoin, โทเค็น และ NFT

โดยทั่วไปแล้ว กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับคริปโตส่วนใหญ่จะอยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษี กำไรจากทุน

อย่างไรก็ตาม มีบางกิจกรรมที่ถือเป็น รายได้ปกติ

ในฝรั่งเศส คริปโตเคอร์เรนซีส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษีในฐานะทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ โดยมีข้อยกเว้นสำหรับรางวัลจากการขุดและการเทรดแบบมืออาชีพ ซึ่งอยู่ภายใต้ระบอบภาษี BNC (Bénéfices Non-Commerciaux)

ทั้งหมดนี้เป็นผลมาจากการอัปเดตคำแนะนำที่ค่อนข้างใหม่ในปี 2023 ก่อนคำแนะนำใหม่ หากคุณเทรดบ่อยครั้งหรือมีปริมาณมาก DGFiP (หน่วยงานภาษีของฝรั่งเศส) อาจจัดประเภทคุณเป็นนักเทรดมืออาชีพ ซึ่งอยู่ภายใต้อัตราภาษี BIC แบบก้าวหน้า (0-45%)  ในขณะเดียวกัน หากคุณเป็นผู้ถือครองระยะยาวที่ทำการเทรดเป็นครั้งคราว คุณมีแนวโน้มที่จะถูกเก็บภาษีในฐานะนักเทรดเป็นครั้งคราวภายใต้อัตราภาษี PFU แบบคงที่ 30% (ภาษีเงินได้ 12.8% + ประกันสังคม 17.2%) DGFiP ตัดสินใจทั้งหมดนี้เป็นกรณีไป โดยพิจารณาจากการลงทุนทั้งหมด ปริมาณการเทรด และความถี่ของการขายคริปโต

อย่างไรก็ตาม ภายใต้คำแนะนำที่อัปเดต กฎระเบียบจะง่ายขึ้น: 

• ความถี่และปริมาณการเทรดไม่เป็นตัวกำหนดสถานะภาษีของคุณอีกต่อไป
• หากคุณขายคริปโตเป็นส่วนหนึ่งของการจัดการสินทรัพย์ส่วนตัวของคุณ คุณจะอยู่ภายใต้อัตราภาษี PFU แบบคงที่ (30%) โดยอัตโนมัติ ไม่ว่าปริมาณหรือความถี่ในการเทรดจะเป็นเท่าใดก็ตาม
• นักเทรดเป็นครั้งคราวอาจเลือกการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าแทน ซึ่งอาจเป็นประโยชน์สำหรับผู้มีรายได้น้อยในการลดอัตราภาษีลงเล็กน้อย
• นักเทรดมืออาชีพในปัจจุบันถูกกำหนดให้เป็นผู้ที่ทำธุรกรรมคริปโตในสภาพแวดล้อมแบบมืออาชีพ เช่น การใช้ เครื่องมือการเทรดขั้นสูง อัลกอริทึม หรือกลยุทธ์ความถี่สูง
• นักเทรดมืออาชีพในปัจจุบันถูกเก็บภาษีภายใต้ BNC เช่นเดียวกับรางวัลจากการขุดที่สูงถึง 45% ภาษีจะคำนวณจากกำไรสุทธิ (รายได้หักค่าใช้จ่าย)

• หากยอดขายต่อปีต่ำกว่า 77,700 ยูโร นักเทรดสามารถใช้โครงการ micro-BNC ซึ่งได้รับประโยชน์จากการหักภาษี 34% และถูกเก็บภาษีเพียง 66% ของรายได้

DGFiP ชี้แจงชัดเจนว่าการจำหน่ายเพียงอย่างเดียวที่นับรวมในมุมมองภาษีคือการขายคริปโตเป็นสกุลเงิน Fiat เช่น EUR การเทรดคริปโตไม่ถือเป็นการจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

มีการยกเว้นภาษีจำนวนเล็กน้อย 305 ยูโรต่อปี หากคุณมีรายได้ต่ำกว่าจำนวนนี้ กำไรจากการลงทุนของคุณจะได้รับการยกเว้นภาษี

แม้จะไม่มีคำแนะนำเฉพาะจาก DGFiP แต่ก็เป็นไปได้ว่าการใช้จ่ายคริปโตเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการอาจถูกจัดประเภทเป็นการจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เนื่องจากกระบวนการนี้โดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการจำหน่ายคริปโตเป็นสกุลเงิน Fiat 

คำแนะนำของ DGFiP ชี้แจงชัดเจนว่ารางวัลจากการขุดคริปโตถูกจัดประเภทเป็นรายได้ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์และอยู่ภายใต้ภาษี BNC 

เนื่องจากมีคำแนะนำที่จำกัดจาก DGFiP เกี่ยวกับธุรกรรมคริปโตอื่นๆ อีกมากมาย เช่น รางวัลจากการ Staking, Airdrop และอื่นๆ จึงมีธุรกรรมจำนวนมากที่ไม่ชัดเจนว่าผลกระทบทางภาษีจะเป็นอย่างไร ดังนั้น จึงควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีคริปโตที่มีประสบการณ์ หากคุณมีธุรกรรมเหล่านี้

คุณสามารถดูอัตราภาษีเงินได้ BNC ล่าสุดได้ ที่นี่

ขั้นแรก ให้คำนวณต้นทุนของคุณ ซึ่งรวมถึงราคาซื้อคริปโตของคุณพร้อมกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมหรือค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 SOL ในราคา 150 ยูโร และมีค่าธรรมเนียมการซื้อ 10 ยูโร ต้นทุนรวมสำหรับ ETH นั้นจะเป็น 160 ยูโร

หากคุณได้คริปโตมาด้วยวิธีอื่นโดยไม่มีราคาซื้อโดยตรง ต้นทุนของมันจะถูกกำหนดโดยมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ในสกุลเงิน EUR ณ วันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ขายสินทรัพย์คริปโตเดี่ยวๆ เหมือนในตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่พวกเขากำลังขายสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกันบนแพลตฟอร์มหลายแห่ง ตัวอย่างเช่น คุณได้ BTC มา 5 เหรียญตลอดประวัติการเทรดของคุณ คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าควรใช้ต้นทุนใดในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนที่ตามมาเมื่อคุณขาย BTC ในภายหลัง

นี่คือจุดที่วิธีการคำนวณต้นทุนเข้ามาช่วย และ DGFiP กำหนดให้ใช้สูตร plus values de cessions d'actifs numériques (วิธี PVCT) เพื่อคำนวณต้นทุนของคุณเมื่อขายสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกัน วิธีนี้จะพิจารณาต้นทุนการได้มาของพอร์ตโฟลิโอทั้งหมดของคุณเทียบกับรายได้จากการขาย สูตรคือ:

ราคาขาย – (ต้นทุนการได้มาทั้งหมด × [ราคาขาย ÷ มูลค่าพอร์ตโฟลิโอทั้งหมด])

หากดูซับซ้อน ไม่ต้องกังวล คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณภาษีคริปโตอย่าง Koinly เพื่อดำเนินการนี้ให้คุณโดยอัตโนมัติ

เมื่อคุณกำหนดต้นทุนของคุณแล้ว ให้หักจำนวนนี้ออกจากราคาขายเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการทำธุรกรรม หากคุณมีสินทรัพย์หลายรายการประเภทเดียวกัน ให้ใช้วิธี PVCT

หากคุณมีกำไร คุณจะต้องจ่ายภาษี 30% จากกำไรนี้ (เว้นแต่คุณจะเลือกการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าแทน) หากคุณขาดทุน คุณสามารถนำขาดทุนจากการลงทุนไปหักลบกับกำไรจากการลงทุนเพื่อลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ 

หากคุณได้รับรางวัลจากการขุดคริปโต ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมของคริปโตของคุณในสกุลเงิน EUR ณ วันที่คุณได้รับเพื่อกำหนดรายได้ของคุณ

DGFiP ไม่มีคำแนะนำเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของคริปโตที่สูญหายหรือถูกขโมย คุณควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำว่าคุณอาจสามารถเรียกร้องการขาดทุนจากการลงทุนในสถานการณ์เฉพาะของคุณได้หรือไม่

เมื่อคุณคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีและรายได้ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์แล้ว คุณจะต้องรายงานสิ่งนี้ทางออนไลน์โดยใช้แพลตฟอร์ม FranceConnect แบบฟอร์มกระดาษมีให้สำหรับผู้ที่ไม่สามารถเข้าถึงบริการออนไลน์เท่านั้น แบบฟอร์มที่คุณอาจต้องใช้คือ:

• Formulaire 2042 – แบบฟอร์มการคืนภาษีหลักที่ผู้เสียภาษีทุกคนต้องใช้ในการรายงานรายได้ สามารถยื่นได้ทั้งแบบเดี่ยวหรือแบบร่วมกันหากสมรสแล้ว
• Formulaire 2086 – แนบมากับ Form 2042 แบบฟอร์มนี้ใช้สำหรับประกาศกำไรและขาดทุนจากการลงทุนจากการขายคริปโตเป็นสกุลเงิน Fiat
• Formulaire 2042 C – จำเป็นสำหรับการรายงานรายได้จากการขุดหรือรายได้อื่น ๆ ที่จัดอยู่ในประเภท BNC (Bénéfices Non-Commerciaux)
• Formulaire 3916-bis – ใช้สำหรับเปิดเผยบัญชีคริปโตเคอร์เรนซีใด ๆ ที่ถืออยู่นอกประเทศฝรั่งเศส

การติดตามต้นทุนของคุณตามแนวทางของ DGFiP การคำนวณกำไรและขาดทุน และการกำหนดมูลค่ายุติธรรมของรายได้ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์อาจซับซ้อนสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น นั่นคือเหตุผลที่หลายคนเลือกใช้เครื่องคำนวณภาษีคริปโตอย่าง Koinly เพื่อปรับปรุงกระบวนการให้ง่ายขึ้น

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลโดยอัตโนมัติ หรืออัปโหลดประวัติบัญชี Kraken ของคุณด้วยตนเองในรูปแบบไฟล์ CSV

เมื่อข้อมูลธุรกรรมของคุณถูกอัปโหลดแล้ว Koinly จะคำนวณต้นทุนของคุณตามวิธี PVCT จากนั้นจะคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ ก่อนที่จะสร้างรายงานภาษีคริปโตของคุณเพื่อการยื่นที่ง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตของคุณได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่เผชิญกับการลงโทษจาก DGFiP แต่คุณสามารถลดภาระภาษีของคุณได้โดย:

💎  เทรดคริปโตเป็นคริปโต - กำไรของคุณได้รับการยกเว้นภาษี!
♥️  ถอนเป็น stablecoin
🔍  ติดตามและเก็บเกี่ยวการขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเพื่อช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางต่อในโลก crypto โดยการเยี่ยมชม ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา