คู่มือภาษีคริปโตของเยอรมัน 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก BZSt

กิจกรรมคริปโตบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อคริปโตด้วย EUR

🔁  การโอนคริปโตระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครองคริปโต

💸  กำไรจากการลงทุนระยะยาวจากคริปโต หรือกำไรจากการลงทุนระยะสั้นที่ต่ำกว่า €1000 ต่อปี (แต่ถ้าคุณได้รับมากกว่าจำนวนนี้ กำไรจากการลงทุนระยะสั้นทั้งหมดของคุณจะต้องเสียภาษี) 

💰  การมีรายได้เพิ่มเติมจากคริปโตน้อยกว่า €256 ต่อปี (แต่ถ้าคุณได้รับมากกว่าจำนวนนี้ รายได้เพิ่มเติมทั้งหมดของคุณจะต้องเสียภาษี) 

🎁  การให้คริปโตแก่ครอบครัว & เพื่อน (โดยมีเงื่อนไขว่าคุณไม่เกินวงเงินยกเว้นภาษีต่อบุคคล)

♥️  การบริจาคคริปโตเพื่อการกุศล

🪂  Airdrop - โดยมีเงื่อนไขว่าคุณไม่ได้ทำอะไรเพื่อแลกเปลี่ยน

คริปโตจัดเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคลในเยอรมนี และด้วยเหตุนี้จึงอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ แต่จะอยู่ในสถานการณ์เฉพาะเท่านั้น ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองสินทรัพย์และธุรกรรมเฉพาะนั้นๆ

คุณจะมีกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนเมื่อคุณจำหน่ายคริปโตของคุณ แต่ในเยอรมนี กำไรจากการลงทุนระยะสั้นจากคริปโตเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่กำไรจากการลงทุนระยะยาวจะได้รับการยกเว้นภาษี 

คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับกำไรจากการลงทุนระยะสั้นใดๆ สูงสุด 45% (บวกภาษีความสามัคคี 5.5% ที่อาจเกิดขึ้นได้) อย่างไรก็ตาม มีเงินลดหย่อนภาษีประจำปี €1000 สำหรับกำไรจากการลงทุนระยะสั้น หากต่ำกว่าจำนวนนี้ต่อปี คุณไม่จำเป็นต้องรายงานหรือจ่ายภาษี แต่ถ้าคุณเกินจำนวนนี้ ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี

การขาดทุนจากการลงทุนระยะสั้นจากคริปโตอาจถูกหักล้างกับกำไรจากการลงทุนเพื่อลดภาระภาษีของคุณ

การจำหน่ายคริปโตได้แก่:

🏡  การขายคริปโตเพื่อแลกกับ EUR หรือสกุลเงินเฟียตอื่น

🤝🏽  การแลกเปลี่ยนคริปโตหนึ่งเป็นอีกคริปโตหนึ่ง รวมถึง NFT, stablecoin และโทเค็นอื่นๆ

🧸  การใช้คริปโตเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ

ธุรกรรมคริปโตอื่นๆ อาจทำให้มีรายได้เพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง:

💰  การรับชำระเงินด้วยคริปโต
⛏️  รางวัลจากการขุด
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสจากการแนะนำ
🪂  Airdrops - หากคุณได้ทำสิ่งใดเพื่อแลกเปลี่ยน

นอกจากนี้ ยังมีกิจกรรม DeFi หลายประเภทที่อาจต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งขึ้นอยู่กับว่าคุณได้รับโทเค็นใหม่ หรือระยะเวลาที่คุณถือครองสินทรัพย์ หากคุณกำลังเทรดคริปโต ขอแนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีคริปโตที่มีประสบการณ์ หากคุณมีธุรกรรม DeFi เนื่องจาก BZSt ไม่มีแนวทางปฏิบัติในเรื่องนี้ 

คุณสามารถดูอัตราภาษีเงินได้ล่าสุดของ BZSt ที่นี่

ก่อนอื่น คุณต้องกำหนด Cost basis ของคุณ ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่คุณจ่ายไปสำหรับคริปโตของคุณ บวกกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียมการซื้อหรือขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 ETH ในราคา €1500 และชำระค่าธรรมเนียมการซื้อ €50 Cost basis ทั้งหมดสำหรับ ETH นั้นจะเท่ากับ €1550

สำหรับคริปโตที่ได้มาด้วยวิธีอื่นโดยไม่มีต้นทุนการซื้อที่ชัดเจน Cost basis คือมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของสินทรัพย์ในสกุล EUR ณ วันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์คริปโตแต่ละรายการเหมือนในตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่พวกเขาเทรดโดยใช้หลายแพลตฟอร์มและสินทรัพย์ประเภทเดียวกันหลายรายการ สมมติว่าคุณซื้อ 3 ETH ตลอดทั้งปี โดยมีราคาซื้อที่แตกต่างกัน คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าจะใช้ Cost base ใดในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ

นี่คือจุดที่วิธีการ Cost basis เข้ามามีบทบาท และ BZSt มีแนวทางที่ชัดเจนระบุว่า ควรระบุหน่วยให้ชัดเจนที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ อย่างไรก็ตาม หากไม่สามารถทำได้ นักลงทุนควรใช้วิธีการบัญชี FIFO (First In, First Out) วิธีการนี้กำหนดว่าสินทรัพย์ที่คุณได้มาเป็นอันดับแรก คือสินทรัพย์ที่คุณจำหน่ายออกไปเป็นอันดับแรก

เมื่อคุณกำหนด Cost basis ของคุณแล้ว ให้ลบจำนวนนี้ออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากธุรกรรม

หากคุณจำหน่ายคริปโตด้วยการเทรดหรือใช้จ่าย ให้ใช้มูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของคริปโตของคุณในสกุล EUR ณ วันที่คุณจำหน่ายออกไป เป็นราคาขายของคุณ

หากคุณมีกำไรจากเงินทุนระยะสั้น คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากจำนวนนั้น หากคุณมีขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้น คุณสามารถนำไปหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณได้

หากคุณไม่มีกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อหักลบกับขาดทุน คุณสามารถนำขาดทุนเหล่านี้ไปใช้หักลบกับกำไรในอนาคตได้ แต่คุณจะต้องรายงานสิ่งเหล่านี้ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณจึงจะสามารถทำได้

BZSt ระบุชัดเจนว่าคุณอาจสามารถอ้างสิทธิ์การขาดทุนจากทุน (capital loss) สำหรับ crypto ที่สูญหายหรือถูกขโมยได้ แต่ต้องมีหลักฐาน ซึ่งรวมถึงที่อยู่ wallet และหลักฐานการเป็นเจ้าของ, วันที่คุณได้มาและทำคีย์หาย, ต้นทุนการได้มาซึ่ง cryptocurrency ที่สูญหาย, การยืนยันว่าคุณควบคุม wallet, จำนวน cryptocurrency ที่สูญหายในขณะนั้น, หลักฐานว่าคุณครอบครองฮาร์ดแวร์ที่เก็บ wallet และบันทึกธุรกรรมที่เชื่อมโยง wallet กับตัวตนของคุณผ่านการแลกเปลี่ยน

เมื่อคุณได้คำนวณกำไรระยะสั้นที่ต้องเสียภาษี ขาดทุน และรายได้แล้ว คุณจะต้องรายงานสิ่งเหล่านี้ต่อ BZSt ในการยื่นภาษีประจำปีของคุณ คุณสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านพอร์ทัล Elster หรือโดยใช้แบบฟอร์มกระดาษ:

• Hauptvordruck ESt 1 A (General Tax Form)
• Anlage SO (for other income)

การติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณให้สอดคล้องกับแนวทางของ BZSt การคำนวณกำไรและขาดทุน และการกำหนดมูลค่ายุติธรรมของรายได้จาก crypto อาจเป็นเรื่องท้าทายสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น นั่นคือเหตุผลที่หลายคนเลือกใช้เครื่องมือคำนวณภาษี crypto เช่น Koinly เพื่อทำให้กระบวนการง่ายขึ้น

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลอัตโนมัติ หรือส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV แล้วอัปโหลดด้วยตนเอง

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณแล้ว ระบบจะกำหนดต้นทุนพื้นฐาน คำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ และสร้างรายงานภาษี crypto เพื่อให้คุณยื่นภาษีได้อย่างง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษี crypto ของคุณได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่เผชิญกับบทลงโทษจาก BZSt แต่คุณสามารถลดภาระภาษีของคุณได้โดย:

💎  Hodling เป็นเวลาหนึ่งปีสำหรับกำไรจากทุนระยะยาวที่ไม่ต้องเสียภาษี
♥️  ใช้ประโยชน์จากวงเงินยกเว้น €1000 และ €256 (แต่โปรดจำไว้ว่าหากคุณเกินตัวเลขเหล่านี้ จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกเก็บภาษี)
🔍  ติดตามและเก็บเกี่ยวการขาดทุนระยะสั้นที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง เพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเพื่อช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณต้องเสียภาษีอย่างไร ทำไมไม่สานต่อเส้นทาง crypto ของคุณด้วยการดู ศูนย์การเรียนรู้ ของเราล่ะ