คู่มือภาษี Crypto ของเยอรมนี 2025: การอัปเดต BZSt ล่าสุด

กิจกรรม crypto บางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อ crypto ด้วย EUR

🔁  การโอน crypto ระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเอง

🔒  การถือครอง crypto

💸  กำไรจากการลงทุนระยะยาวจาก crypto หรือกำไรจากการลงทุนระยะสั้นที่ต่ำกว่า 1,000 ยูโรต่อปี (แต่หากคุณมีรายได้เกินจำนวนนี้ กำไรจากการลงทุนระยะสั้นทั้งหมดของคุณจะต้องเสียภาษี) 

💰  การมีรายได้เพิ่มเติมจาก crypto น้อยกว่า 256 ยูโรต่อปี (แต่หากคุณมีรายได้เกินจำนวนนี้ รายได้เพิ่มเติมทั้งหมดของคุณจะต้องเสียภาษี) 

🎁  การให้ crypto เป็นของขวัญแก่ครอบครัวและเพื่อน (โดยมีเงื่อนไขว่าคุณไม่เกินวงเงินปลอดภาษีต่อคน)

♥️  การบริจาค crypto ให้กับการกุศล

🪂  Airdrops - โดยมีเงื่อนไขว่าคุณไม่ได้ทำอะไรเป็นการตอบแทน

Crypto ถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคลในเยอรมนี และด้วยเหตุนี้จึงต้องเสียภาษีเงินได้ แต่เฉพาะในสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจงเท่านั้น ทุกอย่างขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองสินทรัพย์และธุรกรรมเฉพาะ

คุณจะมีกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนเมื่อคุณจำหน่าย crypto ของคุณ แต่ในเยอรมนี เฉพาะกำไรจากการลงทุนระยะสั้นจาก crypto เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่กำไรจากการลงทุนระยะยาวได้รับการยกเว้นภาษี 

คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไรจากการลงทุนระยะสั้นในอัตราสูงสุด 45% (บวกกับภาษี Solidarity Tax 5.5% ที่อาจเกิดขึ้น) อย่างไรก็ตาม มีวงเงินปลอดภาษีประจำปี 1,000 ยูโรสำหรับกำไรจากการลงทุนระยะสั้น หากต่ำกว่าจำนวนนี้ต่อปี คุณไม่จำเป็นต้องรายงานหรือเสียภาษี แต่หากคุณเกินจำนวนนี้ ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี

ขาดทุนจากการลงทุนระยะสั้นจาก crypto อาจนำไปหักลบกับกำไรจากการลงทุนเพื่อลดภาระภาษีของคุณ

การจำหน่าย crypto รวมถึง:

🏡  การขาย crypto เพื่อแลกกับ EUR หรือสกุลเงิน Fiat อื่นๆ

🤝🏽  การแลกเปลี่ยน crypto หนึ่งเป็นอีก crypto หนึ่ง รวมถึง NFT, stablecoin และโทเค็นอื่นๆ

🧸  การใช้ crypto เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ

ธุรกรรม crypto อื่นๆ อาจส่งผลให้มีรายได้เพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง:

💰  การได้รับค่าจ้างเป็น crypto
⛏️  รางวัลจากการขุด (Mining rewards)
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสจากการแนะนำ
🪂  Airdrops - หากคุณทำอะไรเป็นการตอบแทน

นอกจากนี้ ยังมีกิจกรรม DeFi จำนวนมากที่อาจต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับว่าคุณได้รับโทเค็นใหม่หรือไม่ หรือระยะเวลาที่คุณถือครองสินทรัพย์หากคุณกำลังซื้อขาย crypto ขอแนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี crypto หากคุณมีธุรกรรม DeFi เนื่องจาก BZSt ไม่มีคำแนะนำในเรื่องนี้ 

คุณสามารถดูอัตราภาษีเงินได้ BZSt ล่าสุดได้ ที่นี่

ประการแรก คุณต้องกำหนดต้นทุนพื้นฐานของคุณ ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับ crypto ของคุณบวกกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียมการซื้อหรือการขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 ETH ในราคา 1,500 ยูโร และจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อ 50 ยูโร ต้นทุนพื้นฐานรวมสำหรับ ETH นั้นจะอยู่ที่ 1,550 ยูโร

สำหรับ crypto ที่ได้มาด้วยวิธีอื่นโดยไม่มีต้นทุนการซื้อที่ชัดเจน ต้นทุนพื้นฐานคือมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ใน EUR ณ วันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์ crypto แต่ละรายการเหมือนในตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่พวกเขากำลังซื้อขายโดยใช้แพลตฟอร์มหลายแห่งและสินทรัพย์ประเภทเดียวกันหลายรายการ สมมติว่าคุณซื้อ 3 ETH ตลอดทั้งปี โดยแต่ละรายการมีราคาที่แตกต่างกัน คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าคุณใช้ต้นทุนพื้นฐานใดในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ?

นี่คือจุดที่วิธีการต้นทุนพื้นฐานเข้ามาเกี่ยวข้อง และ BZSt มีคำแนะนำที่ชัดเจนระบุว่า หากเป็นไปได้ ควรระบุหน่วยเฉพาะเจาะจง อย่างไรก็ตาม หากไม่สามารถทำได้ นักลงทุนควรใช้วิธีการบัญชี FIFO (First In, First Out) วิธีการนี้กำหนดว่าสินทรัพย์แรกที่คุณได้มาคือสินทรัพย์แรกที่คุณจำหน่าย

เมื่อคุณกำหนดต้นทุนพื้นฐานของคุณแล้ว ให้หักจำนวนนี้ออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากธุรกรรม

หากคุณจำหน่าย crypto โดยการซื้อขายหรือใช้จ่าย ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมของ crypto ของคุณใน EUR ณ วันที่คุณจำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ

หากคุณมีกำไรจากการลงทุนระยะสั้น คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากจำนวนนั้น หากคุณมีขาดทุนจากการลงทุนระยะสั้น คุณสามารถนำไปหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณ

หากคุณไม่มีกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อหักลบขาดทุน คุณสามารถนำขาดทุนเหล่านี้ไปหักลบกับกำไรในอนาคตได้ แต่คุณจะต้องรายงานสิ่งเหล่านี้ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณเพื่อดำเนินการดังกล่าว

BZSt ระบุชัดเจนว่าคุณอาจสามารถเรียกร้องการขาดทุนจากการลงทุนสำหรับ crypto ที่สูญหายหรือถูกขโมยได้ แต่เฉพาะในกรณีที่คุณมีหลักฐาน ซึ่งรวมถึงที่อยู่กระเป๋าเงินและหลักฐานการเป็นเจ้าของ วันที่ที่คุณได้มาและทำกุญแจหาย ต้นทุนการได้มาซึ่งสกุลเงินดิจิทัลที่สูญหาย การยืนยันว่าคุณควบคุมกระเป๋าเงิน จำนวนสกุลเงินดิจิทัลที่สูญหายในขณะนั้น หลักฐานว่าคุณครอบครองฮาร์ดแวร์ที่เก็บกระเป๋าเงิน และบันทึกธุรกรรมที่เชื่อมโยงกระเป๋าเงินกับตัวตนของคุณผ่านการแลกเปลี่ยน

เมื่อคุณคำนวณกำไรระยะสั้นที่ต้องเสียภาษี ขาดทุน และรายได้แล้ว คุณต้องรายงานสิ่งนี้ต่อ BZSt ในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ คุณสามารถทำได้ทางออนไลน์ด้วยพอร์ทัล Elster หรือด้วยแบบฟอร์มกระดาษ:

• Hauptvordruck ESt 1 A (แบบฟอร์มภาษีทั่วไป)
• Anlage SO (สำหรับรายได้อื่น)

การติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณตามแนวทางของ BZSt การคำนวณกำไรและขาดทุน และการกำหนดมูลค่ายุติธรรมของรายได้ crypto ใดๆ อาจเป็นเรื่องที่ท้าทายสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น นั่นคือเหตุผลที่หลายคนเลือกใช้เครื่องคำนวณภาษี crypto เช่น Koinly เพื่อทำให้กระบวนการง่ายขึ้น

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลโดยอัตโนมัติ หรือส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV และอัปโหลดด้วยตนเอง

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณแล้ว จะกำหนดต้นทุนพื้นฐานของคุณ คำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ และสร้างรายงานภาษี crypto ของคุณเพื่อการยื่นที่ง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษี crypto ได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่เผชิญกับการลงโทษจาก BZSt แต่คุณสามารถลดภาระภาษีของคุณได้โดย:

💎  Hodling เป็นเวลาหนึ่งปีเพื่อกำไรจากการลงทุนระยะยาวที่ปลอดภาษี
♥️  ใช้ประโยชน์จากวงเงินยกเว้น 1,000 ยูโร และ 256 ยูโร (แต่จำไว้ว่าหากคุณเกินจำนวนเหล่านี้ ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี)
🔍  ติดตามและเก็บเกี่ยวขาดทุนระยะสั้นที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเพื่อช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางต่อในโลก crypto โดยการเยี่ยมชม ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา