คู่มือภาษีคริปโตสเปน 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก AEAT

กิจกรรมคริปโตบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้ได้แก่:

💳  การซื้อคริปโตด้วย EUR

🔁  การโอนคริปโตระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครองคริปโต - เว้นแต่จะอยู่ภายใต้ภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax)

คริปโตจัดเป็นสินทรัพย์ประเภทหนึ่งในสเปนและอาจอยู่ภายใต้ภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับการทำธุรกรรมเฉพาะของคุณและความมั่งคั่งสุทธิของคุณ:

🛟  ภาษีรายได้จากการออม (Savings Income Tax) (Base Imponible del Ahorro)

✅  ภาษีเงินได้ (Income Tax) (Base Imponible General)

🏘️  ภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax)

🎁  ภาษีมรดกและการบริจาค

กำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีในสเปนจัดเป็นรายได้จากการออม คุณจะต้องจ่ายภาษีประเภทนี้เมื่อใดก็ตามที่คุณขายคริปโตเป็น EUR (หรือสกุลเงิน Fiat อื่นๆ) หรือแลกเปลี่ยนคริปโตเป็นคริปโตเคอร์เรนซีอื่นแล้วได้กำไร

คุณจะต้องจ่ายภาษีระหว่าง 19% ถึง 28% ขึ้นอยู่กับกำไรทั้งหมดของคุณ คุณสามารถดูอัตราภาษีรายได้จากการออม (AEAT Savings Income Tax) ล่าสุดได้ ที่นี่

คุณสามารถนำผลขาดทุนจากคริปโตไปหักล้างกับกำไรจากการลงทุนที่คล้ายกันได้ หากคุณไม่มีกำไรหรือผลขาดทุนของคุณเกินกำไร คุณสามารถยกยอดไปได้สูงสุดสี่ปี หลังจากนั้น หากคุณยังคงมีผลขาดทุนที่ยังไม่ได้ใช้ คุณสามารถนำไปหักล้างได้สูงสุด 25% กับรายได้จากการออมอื่นๆ เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย และพันธบัตรในแต่ละปี

ธุรกรรมคริปโตอื่นๆ อาจส่งผลให้เกิดรายได้เพิ่มเติมที่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั่วไป (Income Tax) (Base Imponible General) ซึ่งรวมถึง:
⛏️  รางวัลจากการขุด (Mining rewards)
🏦  รางวัลจากการ Staking (Staking rewards)
🪂  Airdrops
💸  โบนัสจากการแนะนำ (Referral bonuses)

นอกจากนี้ ยังมีกิจกรรม DeFi จำนวนหนึ่งที่อาจต้องเสียภาษีเงินได้ ไม่ว่าจะเป็นภาษีรายได้จากการออม (Savings Income Tax) หรือภาษีเงินได้ทั่วไป (Income Tax) ขอแนะนำให้ปรึกษาผู้ทำบัญชีคริปโตที่มีประสบการณ์หากคุณมีธุรกรรม DeFi เนื่องจาก AEAT มีคำแนะนำน้อยมาก

ภูมิภาคส่วนใหญ่ในสเปนใช้ภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax) และการถือครองคริปโตจะต้องรวมอยู่ในการคำนวณเหล่านี้ อัตราภาษีและการยกเว้นแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค โดยทั่วไปจะเริ่มต้นที่ประมาณ €700,000 โดยมีอัตราตั้งแต่ 0.2% ถึงมากกว่า 3%

ปัจจุบัน Madrid และ Andalusia ไม่ได้เรียกเก็บภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax) แต่หากสินทรัพย์รวมของคุณเกิน €2 ล้าน คุณอาจยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax Return) เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงาน

หากสินทรัพย์ของคุณเกินขีดจำกัดการยกเว้น คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax declaration) ซึ่งรวมถึงมูลค่า EUR ของคริปโตของคุณตามราคาตลาด ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษีที่เกี่ยวข้อง

หากคุณได้รับมรดกคริปโตเคอร์เรนซี จะต้องรวมอยู่ในใบแจ้งยอด ISD ของคุณ

เช่นเดียวกับภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax) จำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับคริปโตที่ได้รับมรดกหรือบริจาคขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ได้รับและภูมิภาคของคุณ แต่ละชุมชนปกครองตนเองกำหนดอัตราของตนเอง โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 7% ถึง 36.5%

เริ่มต้นด้วยการคำนวณต้นทุน (cost basis) ของคุณ ซึ่งรวมถึงราคาที่คุณจ่ายสำหรับคริปโตของคุณบวกกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียมการซื้อหรือการขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 BTC ในราคา €30,000 และจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อ €200 ต้นทุนรวมสำหรับ BTC นั้นจะเป็น €30,200

สำหรับคริปโตที่ได้มาด้วยวิธีอื่นที่ไม่มีต้นทุนการซื้อที่ชัดเจน ต้นทุน (cost basis) คือมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ใน EUR ณ วันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ซื้อขายสินทรัพย์คริปโตแต่ละรายการแยกกัน ดังตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่พวกเขาใช้แพลตฟอร์มหลายแห่งและถือครองสินทรัพย์เดียวกันหลายหน่วย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 3 BTC ในราคาที่แตกต่างกันตลอดหลายปี คุณจะกำหนดต้นทุน (cost basis) ใดที่จะใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนได้อย่างไร?

นี่คือจุดที่วิธีการคำนวณต้นทุน (cost basis methods) เข้ามามีบทบาท AEAT ให้คำแนะนำที่ชัดเจนว่านักลงทุนควรใช้วิธีการบัญชี FIFO (First In, First Out) ซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์แรกที่คุณได้มาจะถือเป็นสินทรัพย์แรกที่คุณขาย

เมื่อคุณกำหนดต้นทุน (cost basis) ของคุณแล้ว ให้หักออกจากราคาขายของคุณเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณได้จำหน่ายคริปโตของคุณด้วยวิธีอื่น เช่น การแลกเปลี่ยน ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมใน EUR ณ วันที่จำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ

กำไรจากการลงทุนของคุณอยู่ภายใต้ภาษีรายได้จากการออม (Savings Income Tax) ในขณะที่ผลขาดทุนจากการลงทุนของคุณสามารถนำไปหักล้างเพื่อลดภาระภาษีของคุณได้ 

Agencia Tributaria ไม่มีคำแนะนำว่าคริปโตที่สูญหายหรือถูกขโมยสามารถอ้างสิทธิ์เป็นผลขาดทุนจากการลงทุนได้หรือไม่ ดังนั้น คุณควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณในกรณีเหล่านี้

เมื่อคุณคำนวณกำไรจากการลงทุนและรายได้เพิ่มเติมจากคริปโตแล้ว คุณต้องรายงานสิ่งนี้ต่อ Agencia Tributaria ในการคืนภาษีประจำปีของคุณ ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ทำเช่นนี้ผ่านพอร์ทัล AEAT’s Renta Online คุณอาจต้องใช้แบบฟอร์มหลายแบบขึ้นอยู่กับธุรกรรมของคุณ มูลค่าสุทธิรวมของคุณ และอื่นๆ ซึ่งอาจรวมถึง:

• รางวัลจากการขุด (Mining rewards): รายงานภายใต้ D1 (Rendimientos de actividades económicas) ในช่อง 0178
• รางวัลจากการ Staking (Staking rewards): รายงานภายใต้ B (Rendimientos del capital mobiliario) ในช่อง 0031
• การขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโต: รายงานภายใต้ F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) ในช่อง 1804
• Model 720 ใช้เพื่อรายงานสินทรัพย์ต่างประเทศที่มีมูลค่าเกิน €50,000 สำหรับวัตถุประสงค์ภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax) ซึ่งรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ บัญชีธนาคาร หุ้น และประกันชีวิต แม้ว่าครั้งหนึ่งเคยเชื่อว่าจะใช้กับคริปโตเคอร์เรนซี แต่กระทรวงการคลังของสเปนได้ยืนยันแล้วว่าคริปโต ไม่ ได้รวมอยู่ด้วย อย่างไรก็ตาม หากคุณถือครองสินทรัพย์ต่างประเทศอื่นๆ ที่เกิน €50,000 คุณยังคงต้องยื่น Model 720
• Model 721 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปภาษีต่อต้านการฉ้อโกงของสเปน ใช้กับคริปโตที่ถือครองในต่างประเทศ หากพอร์ตโฟลิโอของคุณเกิน €50,000 คุณต้องยื่นแบบฟอร์มนี้ระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคมของทุกปี โดยเริ่มตั้งแต่ปี 2023 คริปโตควรได้รับการประเมินตามราคาเฉลี่ย ณ วันที่ 31 ธันวาคม และหากเกิน €50,000 แต่ลดลงต่ำกว่านี้ คุณต้องรายงานเมื่อมูลค่าลดลง การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาจะส่งผลให้ถูกปรับ €200 ในขณะที่การส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจะถูกปรับ €150

การติดตามต้นทุน (cost basis) ของคุณตามแนวทางของ Agencia Tributaria การคำนวณกำไรและขาดทุน และการประเมินรายได้จากคริปโตอาจซับซ้อนสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น นั่นคือเหตุผลที่หลายคนใช้เครื่องคำนวณภาษีคริปโตเช่น Koinly เพื่อทำให้กระบวนการง่ายขึ้น

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลอัตโนมัติ หรืออัปโหลดไฟล์ CSV ของประวัติบัญชีของคุณด้วยตนเอง เมื่อข้อมูลธุรกรรมของคุณถูกนำเข้าแล้ว Koinly จะคำนวณต้นทุน (cost basis) กำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ จากนั้นสร้างรายงานภาษีโดยละเอียดเพื่อการยื่นที่ง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตของคุณได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่เผชิญกับบทลงโทษจาก Agencia Tributaria แต่คุณสามารถลดภาษีคริปโตของคุณได้โดย:

🔍  ติดตามและเก็บเกี่ยวผลขาดทุนระยะสั้นที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของคุณเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวผลขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเพื่อช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

💎  Hodl เพื่อรอราคาขึ้น

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางต่อในโลก crypto โดยการเยี่ยมชม ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา