คู่มือภาษี Crypto ของสเปน 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก AEAT

กิจกรรม Crypto บางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อ Crypto ด้วย EUR

🔁  การโอน Crypto ระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครอง Crypto - เว้นแต่จะอยู่ภายใต้ภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax)

Crypto ถูกจัดเป็นสินทรัพย์ประเภทหนึ่งในสเปนและอาจอยู่ภายใต้ภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับการทำธุรกรรมเฉพาะและความมั่งคั่งสุทธิของคุณ:

🛟  ภาษีเงินได้จากการออม (Savings Income Tax) (Base Imponible del Ahorro)

✅  ภาษีเงินได้ (Income Tax) (Base Imponible General)

🏘️  ภาษีความมั่งคั่ง (Wealth Tax)

🎁  ภาษีมรดกและการบริจาค (Inheritance and donations tax)

กำไรจากทุนจากสกุลเงินดิจิทัลในสเปนถูกจัดประเภทเป็นรายได้จากการออม คุณจะต้องจ่ายภาษีประเภทนี้เมื่อใดก็ตามที่คุณขาย Crypto เป็น EUR (หรือสกุลเงิน Fiat อื่น) หรือแลกเปลี่ยน Crypto เป็นสกุลเงินดิจิทัลอื่นและได้รับกำไร

คุณจะต้องจ่ายภาษีระหว่าง 19% ถึง 28% ขึ้นอยู่กับกำไรทั้งหมดของคุณ คุณสามารถดูอัตราภาษีเงินได้จากการออมของ AEAT ล่าสุด ได้ที่นี่

คุณสามารถหักลบขาดทุน Crypto กับกำไรจากทุนที่คล้ายกันได้ หากคุณไม่มีกำไรหรือขาดทุนเกินกำไร คุณสามารถยกยอดไปได้สูงสุดสี่ปี หลังจากนี้ หากคุณยังคงมีขาดทุนที่ไม่ได้ใช้ คุณสามารถหักลบได้สูงสุด 25% กับรายได้จากการออมอื่น ๆ เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย และพันธบัตรในแต่ละปี

ธุรกรรม Crypto อื่น ๆ อาจส่งผลให้เกิดรายได้เพิ่มเติมที่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั่วไป (Base Imponible General) ซึ่งรวมถึง:
⛏️  รางวัลจากการขุด (Mining rewards)
🏦  รางวัลจากการ Staking (Staking rewards)
🪂  Airdrops
💸  โบนัสการแนะนำ (Referral bonuses)

นอกจากนี้ ยังมีกิจกรรม DeFi จำนวนมากที่อาจอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้จากการออม (Savings Income Tax) หรือภาษีเงินได้ทั่วไป (general Income Tax) ขอแนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี Crypto หากคุณมีธุรกรรม DeFi เนื่องจาก AEAT มีคำแนะนำน้อยที่สุด

ส่วนใหญ่แต่ไม่ใช่ทั้งหมดของภูมิภาคในสเปนมีการใช้ Wealth Tax และการถือครอง crypto จะต้องรวมอยู่ในการคำนวณเหล่านี้ อัตราภาษีและการยกเว้นภาษีจะแตกต่างกันไปตามภูมิภาค โดยปกติจะเริ่มต้นที่ประมาณ €700,000 โดยมีอัตราตั้งแต่ 0.2% ถึงมากกว่า 3%

ปัจจุบันมาดริดและอันดาลูเซียไม่ได้กำหนด Wealth Tax แต่หากทรัพย์สินรวมของคุณเกิน €2 ล้าน คุณอาจยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการ Wealth Tax เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงาน

หากทรัพย์สินของคุณเกินขีดจำกัดการยกเว้น คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการ Wealth Tax โดยรวมมูลค่า EUR ของ crypto ของคุณตามราคาตลาด ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษีที่เกี่ยวข้อง

หากคุณได้รับมรดก cryptocurrencies จะต้องรวมอยู่ในใบแจ้งยอด ISD ของคุณ

เช่นเดียวกับ Wealth Tax จำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายสำหรับ crypto ที่ได้รับมรดกหรือของขวัญจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ได้รับและภูมิภาคของคุณ แต่ละชุมชนปกครองตนเองจะกำหนดอัตราของตนเอง โดยปกติจะอยู่ในช่วง 7% ถึง 36.5%

เริ่มต้นด้วยการคำนวณ cost basis ของคุณ ซึ่งรวมถึงราคาที่คุณจ่ายสำหรับ crypto ของคุณ บวกกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าธรรมเนียมการซื้อหรือขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 BTC ในราคา €30,000 และจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อ €200 cost basis ทั้งหมดสำหรับ BTC นั้นจะเป็น €30,200

สำหรับ crypto ที่ได้มาด้วยวิธีการอื่นที่ไม่มีต้นทุนการซื้อที่ชัดเจน cost basis คือมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของสินทรัพย์ในสกุลเงิน EUR ในวันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ซื้อขาย crypto assets แต่ละรายการแยกกันเหมือนในตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่พวกเขาใช้แพลตฟอร์มหลายแห่งและถือครองสินทรัพย์เดียวกันหลายหน่วย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 3 BTC ในราคาที่แตกต่างกันตลอดหลายปี คุณจะกำหนด cost basis ใดเพื่อใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนได้อย่างไร

นี่คือจุดที่วิธีการ cost basis เข้ามามีบทบาท AEAT ให้คำแนะนำที่ชัดเจนว่านักลงทุนควรใช้วิธีการบัญชี FIFO (First In, First Out) ซึ่งหมายถึงสินทรัพย์แรกที่คุณได้มาจะถือว่าเป็นสินทรัพย์แรกที่คุณขายไป

เมื่อคุณกำหนด cost basis ของคุณแล้ว ให้หักออกจากราคาขายของคุณเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณได้กำจัด crypto ของคุณด้วยวิธีอื่น เช่น การแลกเปลี่ยน ให้ใช้มูลค่าตลาดที่เป็นธรรมในสกุลเงิน EUR ณ วันที่กำจัดเป็นราคาขายของคุณ

capital gains ของคุณต้องเสีย Savings Income Tax ในขณะที่ capital losses ของคุณสามารถนำมาหักล้างกับสิ่งนี้เพื่อลดภาระภาษีของคุณ 

Agencia Tributaria ไม่มีแนวทางว่า crypto ที่สูญหายหรือถูกขโมยสามารถเรียกร้องเป็น capital loss ได้หรือไม่ ดังนั้น คุณควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณในกรณีเหล่านี้

เมื่อคุณคำนวณกำไรจากการลงทุนและรายได้เพิ่มเติมจากคริปโตแล้ว คุณจะต้องรายงานสิ่งนี้ต่อ Agencia Tributaria ในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะดำเนินการผ่านพอร์ทัล Renta Online ของ AEAT คุณอาจต้องใช้แบบฟอร์มหลายฉบับขึ้นอยู่กับธุรกรรม มูลค่าสุทธิรวม และอื่นๆ ของคุณ ซึ่งอาจรวมถึง:

• ผลตอบแทนจากการขุด: รายงานภายใต้ D1 (Rendimientos de actividades económicas) ในช่อง 0178
• ผลตอบแทนจากการ Staking: รายงานภายใต้ B (Rendimientos del capital mobiliario) ในช่อง 0031
• การขายหรือซื้อขายคริปโต: รายงานภายใต้ F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) ในช่อง 1804
• Model 720 ใช้เพื่อรายงานสินทรัพย์ในต่างประเทศที่มีมูลค่าเกิน €50,000 สำหรับวัตถุประสงค์ภาษีความมั่งคั่ง ซึ่งรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ บัญชีธนาคาร หุ้น และประกันชีวิต แม้ว่าครั้งหนึ่งเคยเชื่อว่าจะใช้กับคริปโตเคอร์เรนซี แต่กระทรวงการคลังสเปนได้ยืนยันแล้วว่าคริปโต ไม่รวมอยู่ด้วย อย่างไรก็ตาม หากคุณถือครองสินทรัพย์ในต่างประเทศอื่นๆ ที่มีมูลค่าเกิน €50,000 คุณยังคงต้องยื่น Model 720
• Model 721 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปภาษีเพื่อต่อต้านการฉ้อโกงของสเปน ใช้กับคริปโตที่ถือครองในต่างประเทศ หากพอร์ตโฟลิโอของคุณมีมูลค่าเกิน €50,000 คุณจะต้องยื่นระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคมของทุกปี เริ่มตั้งแต่ปี 2023 คริปโตควรได้รับการประเมินมูลค่าตามราคาเฉลี่ย ณ วันที่ 31 ธันวาคม และหากมีมูลค่าเกิน €50,000 แต่ลดลงต่ำกว่านี้ คุณต้องรายงานเมื่อมูลค่าลดลง การไม่ยื่นตามกำหนดเวลาจะมีค่าปรับ €200 ในขณะที่การยื่นข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจะก่อให้เกิดค่าปรับ €150

การติดตามต้นทุนของคุณตามแนวทางของ Agencia Tributaria การคำนวณกำไรและขาดทุน และการประเมินมูลค่ารายได้จากคริปโตอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อนสำหรับนักลงทุนที่ใช้งานอยู่ นั่นคือเหตุผลที่หลายคนใช้เครื่องคำนวณภาษีคริปโตอย่าง Koinly เพื่อทำให้กระบวนการง่ายขึ้น

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลอัตโนมัติ หรืออัปโหลดไฟล์ CSV ของประวัติบัญชีของคุณด้วยตนเอง เมื่อข้อมูลธุรกรรมของคุณถูกนำเข้าแล้ว Koinly จะคำนวณต้นทุน กำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ จากนั้นจะสร้างรายงานภาษีโดยละเอียดเพื่อการยื่นที่ง่ายดาย

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีจากคริปโตของคุณได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่เผชิญกับค่าปรับจาก Agencia Tributaria แต่คุณสามารถลดภาษีคริปโตของคุณได้โดย:

🔍  ติดตามและรับรู้ผลขาดทุนระยะสั้นที่ยังไม่เกิดขึ้น เพื่อระบุโอกาสในการรับรู้ผลขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่จะช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

💎  Hodl เพื่อรอราคาขึ้นสูง

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางในโลกคริปโตของคุณต่อไปโดยการตรวจสอบ Learn Center ของเรา